Princípios de contabilidade: aprenda o básico da contabilidade e da contabilidade

1. Introdução ao curso: Olá, bem-vindo ao curso de Princípios Contabilísticos Se você é um contador que deseja expandir as habilidades atuais, ou proprietário de uma empresa que deseja entender as demonstrações financeiras e estudantes que desejam aprender contabilidade do zero. Este curso é para você. Meu nome é Martinez e serei seu instrutor neste curso. Juntos. Vamos dominar os fundamentos da contabilidade. Comecei minha carreira em 2006 e depois me tornei um contador gerencial qualificado em 2012, atualmente trabalhando como gerente financeiro. Portanto, tenho a experiência e o conhecimento para ajudá-lo durante todo o curso. Eu criei este curso para quem procura uma compreensão abrangente do processo contábil. Depois de concluir todas as aulas, você poderá identificar, registrar e analisar transações financeiras mensuradas e relatar demonstrações financeiras. Você se tornará, no final, um contador confiante. Este curso abrange a contabilidade de empresas proprietárias que são de propriedade de um indivíduo ou entidade. Eu abordei os principais tópicos usando vários recursos contábeis. Portanto, não é necessário pesquisar em nenhum outro lugar que não seja este curso. Depois de cada seção, praticarei com você um exercício completo. Juntos, aprenderemos os detalhes passo a passo. Começamos com os conceitos básicos de contabilidade. Construindo uma boa compreensão do que se trata a contabilidade. Em seguida, expanda nossas informações gradualmente praticando diferentes tópicos, desde débito e crédito até prepararmos todas as demonstrações financeiras. à vontade para assistir à prévia das minhas aulas abaixo. Estarei sempre disponível nas seções de perguntas e respostas para responder a qualquer pergunta que você tenha. Obrigado por se juntar a mim. Vamos começar. 2. O que é contabilidade?: Bem-vindo à lição número um. Começaremos nosso curso aprendendo o que é contabilidade? contabilidade consiste em três atividades principais. Ele identifica, registra e comunica eventos econômicos de uma organização aos usuários interessados. O que entendemos dessa definição é que existem três atividades principais. A primeira é a identificação, segunda é a gravação e a terceira é a comunicação. Se eu quiser facilitar a compreensão, consideraremos a identificação como entradas, gravação como o processo e, finalmente, a comunicação como saídas. Vamos começar com a identificação. Identificação referente à seleção de eventos relevantes. O que queremos dizer com eventos relevantes? Eles têm importância econômica para uma empresa em particular , e qualquer ocorrência afetará a condição financeira da empresa. Portanto, eventos relevantes são mais específicos da empresa, que diferem de uma empresa para outra, como a venda de refeições em um restaurante. Outro exemplo é a compra de máquinas de fabricação em uma fábrica. A segunda atividade é gravar. Inclui o registro de eventos econômicos e entradas sistemáticas e cronológicas. O que significa cronológico? Isso significa que os eventos são registrados na ordem em que aconteceram ou ocorreram. Para registrar esses eventos, eles devem ser medidos em valor em dólares ou em qualquer outra moeda. Durante o processo de gravação. Esses eventos são livros contábeis e classificados. Falaremos sobre livros contábeis mais adiante neste curso. Um dos erros que as pessoas pensam em contabilidade, elas sempre chamaram de contabilidade. Na verdade, a contabilidade é o processo de registro somente nas atividades contábeis. contabilidade não é igual à contabilidade. A atividade final é a comunicação. Existem duas funções principais e, nesta fase, primeira é acumular transações semelhantes para relatá-las de forma agregada nas demonstrações financeiras. Veremos mais adiante neste curso, depois de explicarmos o ciclo contábil. O segundo rolo para analisar e interpretar as informações relatadas usando métodos diferentes, como proporções , gráficos, tendências e relacionamentos. explicaremos como analisar as demonstrações financeiras posteriormente neste curso. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 3. Usuários de informações financeiras: Aprendemos em nossa lição anterior, o que é contabilidade? Hoje falaremos sobre usuários de informações financeiras. Existem dois grupos principais de usuários. O primeiro são usuários internos e o segundo são usuários externos. Usuários internos são gerentes que administram os negócios. Já os usuários externos são indivíduos ou organizações que desejam conhecer a condição financeira ou a capacidade da empresa. Vamos começar com alguns exemplos de usuários internos. O primeiro departamento é o financeiro, por exemplo, eles querem saber se há fundos suficientes para pagar bônus aos funcionários ou dividendos aos acionistas. Outro exemplo é o departamento de vendas. Eles querem saber o melhor preço para vender seus produtos ou serviços no mercado. Nós também temos o departamento de produção. Eles podem perguntar qual é o custo de produção por unidade e como reduzi-lo forma eficaz sem perder a qualidade. Há também um departamento de recursos humanos. Eles podem perguntar: podemos nos dar ao luxo de fornecer incrementos para nossos funcionários este ano ou não? Nosso último exemplo é o gerenciamento. É importante para a gerência saber qual linha de produtos é lucrativa e qual está perdendo. Para usuários externos, vamos dar outros exemplos. O primeiro usuário são os investidores. Eles precisam de informações financeiras para decidir se querem comprar, manter ou vender suas ações de propriedade da empresa. Outro usuário são os bancos. Eles querem avaliar o risco de fornecer facilidades bancárias ou emprestar dinheiro à empresa. Outro exemplo é o fato de os fornecedores estudarem se devem fornecer condições de crédito à empresa ou limitar suas vendas em dinheiro. Somente. Mais um exemplo são os clientes. Quando há um contrato de longo prazo entre a empresa e seu cliente, o cliente usa informações contábeis relacionadas à empresa para conhecer suas capacidades financeiras para garantir bom funcionamento durante o período do contrato. Isso é mais comum em negócios de construção, o cliente quer garantir que apenas licitantes com boas capacidades financeiras possam licitar e ganhar tais contratos. O último exemplo é o governo, como a autoridade tributária. Eles querem garantir a conformidade com leis, regulamentos e cálculos fiscais. No final da nossa aula, obrigado por assistir e até a próxima. 4. O que é GAAP dos EUA?: Depois de aprendermos sobre usuários de informações financeiras, nesta lição, falaremos sobre gab. Gab se referiu aos princípios contábeis geralmente aceitos. É um conjunto comum de padrões, regras e procedimentos que indicam como relatar eventos econômicos nas demonstrações financeiras. Existem dois grupos principais que apoiam o estabelecimento da palavra nos Estados Unidos. A primeira organização é rápida. A Fast preferiu o Financial Accounting Standards Board, que é uma organização independente do setor privado, sem fins lucrativos, que estabeleceu padrões para empresas públicas e privadas. O segundo grupo está doente. doentes referem-se à Comissão de Valores Mobiliários dos EUA, que é uma agência governamental que estabeleceu requisitos de relatórios para empresas públicas que devem seguir o GAAP. Sec depende da rapidez para definir os padrões. Eles não estão seguindo esses padrões sozinhos. Ao aplicar os padrões GAP, as demonstrações financeiras trarão vários benefícios. Vamos nos concentrar aqui em três benefícios principais. A primeira é uma informação comparável, lacuna mantém a consistência. Como resultado, os usuários podem comparar as demonstrações financeiras ao longo do tempo para a mesma empresa ou com outras empresas no mesmo período. O segundo benefício, a lacuna de informações confiáveis, reduz as chances de risco e fraude. As informações apresentadas também são imparciais e objetivas. Imparcial significa que uma empresa não pode selecionar informações para favorecer um usuário em detrimento de outro usuário. O objetivo significa que as transações são registradas com base em evidências sólidas. Os contadores não podem registrar ou representar nenhuma informação com base em sua opinião pessoal. Como resultado, os usuários podem confiar nas informações relatadas nas demonstrações financeiras. terceiro benefício é fornecer informações relevantes ao divulgar todas as informações relacionadas que fazem a diferença na forma como os usuários avaliam a empresa. Essas informações relatadas afetam a decisão do usuário. Esses são os três principais benefícios de adotar o gab ao preparar demonstrações financeiras. Em vez de falar, existem outros conjuntos de padrões estabelecidos pelo International Accounting Standards Board, IASB. Esses padrões são chamados Padrões Internacionais de Relatórios Financeiros. Ifrs. À medida que os mercados se tornam mais globais, países monetários fora dos Estados Unidos adotaram IFRS para poder comparar suas demonstrações financeiras com outros países. Esse assunto se torna mais crucial para empresas multinacionais localizadas nos Estados Unidos, que têm várias filiais em todo o mundo. A filial principal e os EUA devem seguir as palavras, enquanto outras filiais podem seguir IFRS ou qualquer outro padrão nacional. definição de órgãos para esses dois padrões fez grandes esforços para reduzir as diferenças entre o US GAAP e o IFRS. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 5. Entidade econômica, unidade monetária, preocupação e periodicidade: Aprendemos em nossa lição anterior, o que é gab? Falaremos nesta lição sobre conceitos básicos de contabilidade. Vou explicar 12 conceitos principais que serão divididos em três partes. Cada parte conterá quatro conceitos. Essa é a primeira parte. Vamos começar. Nosso primeiro conceito é a suposição de entidade econômica. Isso significa que uma empresa mantém suas atividades separadas das atividades pessoais do proprietário. Como resultado, somente transações relacionadas a negócios são registradas enquanto as transações pessoais do proprietário fora da empresa não são registradas. Vamos supor que uma empresa tenha comprado um terreno. Ele será registrado pelo nome da empresa e não pelo nome do proprietário. Essa transação será registrada nos livros da empresa. Em contraste, se o proprietário comprar outro terreno registrado em seu próprio nome, ele não será registrado nos livros da empresa como uma suposição de entidade econômica ruim. Também temos outro tipo de transação entre a empresa e seu proprietário. Essas transações são consideradas transações relacionadas a negócios. Um exemplo, o proprietário investiu capital em uma empresa. Outro exemplo, quando o proprietário retira dinheiro da conta bancária da empresa. Esses tipos de transações são registrados nos livros da empresa. Vamos passar para o segundo conceito, que é a suposição da unidade monetária. O dinheiro fornece uma base apropriada para medições e análises. Essa suposição exige que as empresas incluam apenas dados de transações que possam ser expressos em termos monetários, como dólar americano ou qualquer outra moeda. Algumas informações relevantes, como qualidade de serviço ou moral. Se os funcionários são difíceis de serem quantificados. Como resultado, não pode ser expresso em valor monetário, não pode ser registrado. Além disso, a contabilidade ignora as mudanças no nível de preços devido à inflação ou deflação. Ele assume que a unidade monetária, como o dólar americano e outras moedas, são razoavelmente estáveis. Nosso terceiro conceito diz respeito à suposição. Ela pressupõe que as empresas durem o suficiente para cumprir seus objetivos e compromissos, o que significa que as empresas terão uma vida muito longa. Essa suposição é usada com base no princípio do custo histórico. Quando assumimos a liquidação do comércio eletrônico, princípio do valor justo é aplicado. A abordagem de liquidação exige que as empresas avaliem os ativos pelo valor justo e não pelo custo de aquisição. valor justo é o preço a ser recebido pela venda um ativo ou pago para liquidar um passivo na data de vencimento. O valor justo é uma medida baseada no mercado. A suposição de continuidade se aplica à maioria das situações de negócios somente em que abordagem de liquidação é inaplicável. Vejamos nosso quarto conceito, que é a suposição de periodicidade. Se quisermos medir o resultado exato das atividades de acompanhamento, temos que esperar até a liquidação para apoiar os tomadores de decisão. Não podemos esperar tanto tempo. Os usuários precisam conhecer o desempenho da empresa em tempo hábil para avaliar o negócio e comparar os resultados. A suposição de periodicidade permite que as empresas relatem suas atividades econômicas usando vários períodos de tempo, como períodos mensais, trimestrais e anuais. Quanto menor o período, mais difícil é medir o lucro líquido com precisão para o mesmo período. Além disso, quanto mais rápido reportar os resultados, a probabilidade de as informações incluírem erros e elas serão menos confiáveis. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 6. Base de accrual, custo histórico, Conservatism e reconhecimento de despesas: Aprendemos em nossa lição anterior, quatro conceitos básicos de contabilidade. Nesta aula, aprenderemos quatro conceitos adicionais que são base de competência, custo histórico, conservadorismo e princípio de correspondência. Vamos começar com a base de competência contábil. Isso significa que as transações são registradas no período em que os eventos estão ocorrendo. As despesas são registradas quando são incorridas em vez de pagas, enquanto as receitas são registradas quando são ganhas, em vez de recebidas em dinheiro. Exemplo de despesa é folha de pagamento do mês de dezembro de 2019. É registrado em dezembro de 2019, embora seja pago em janeiro de 2020. Outro exemplo são as vendas de estoque em dezembro de 2019. Sua receita é registrada em dezembro de 2019, embora seja coletada em janeiro de 2020. Existe uma abordagem alternativa que é baseada em dinheiro. Com base em dinheiro, as despesas são reconhecidas quando o dinheiro é pago, enquanto as receitas são reconhecidas quando o dinheiro é coletado. Se todas as transações comerciais forem em dinheiro, tanto a provisão quanto a base de caixa terão os mesmos resultados. A base monetária não é permitida tanto no GAAP quanto no IFRS. Nosso próximo conceito é o princípio histórico do custo. Isso significa que ativos e passivos são relatados com base no preço de aquisição. Se comprarmos estoque em janeiro de 2019 por $100, ele será registrado em $100. Depois de um ano, o valor registrado também será de $100. E se o valor de mercado desses produtos aumentasse para se tornar $150? De acordo com o princípio histórico do custo, o valor do bem não será ajustado para um aumento de preço. Mas e se o valor de mercado dos mesmos produtos diminuísse para se tornar $50? A empresa seguirá uma abordagem de conservadorismo. No caso de estoque, ele seguirá a regra de menor custo ou mercado. Nós o chamamos de LCM. Falaremos sobre menor custo ou mercado posteriormente neste curso. Nosso próximo conceito é conservadorismo. Os contadores reconhecerão as perdas uma vez previstas em vez de incorridas. Em contraste, os ganhos potenciais não podem ser reconhecidos até que sejam obtidos. Um exemplo é quando se espera que o valor do estoque seja reduzido. A empresa seguirá uma abordagem de conservadorismo usando menor custo ou mercado. Outro exemplo, quando os preços de estoque aumentam, nenhum ganho será reconhecido até que esses produtos sejam vendidos com preços mais altos. O conceito final e essa parte é o reconhecimento de despesas. Também podemos chamá-lo de princípio de correspondência. O que é despesa? Despesas são ativos consumidos ou passivos incorridos ou ambos como resultado da venda de bens e da prestação de serviços. Esse conceito é sobre despesas para acompanhar as receitas. Combinar significa vincular uma força que são despesas, realizações, que são receitas. Um exemplo são os salários de dezembro de 2019. Está vinculado às vendas de serviços prestados no mesmo período. Mesmo que os salários sejam pagos em janeiro de 2020 e as vendas de superfícies sejam coletadas também em janeiro de 2020. Essas despesas serão registradas no mesmo período em que as receitas são obtidas, que é dezembro de 2019, não no momento da cobrança. Em alguns casos , é difícil combinar o custo com a receita relacionada, como o custo administrativo. Nesse caso, essas transações são gastas conforme incorridas. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 7. Reconhecimento de receita, divulgação completa, materialidade e objetivo: Até agora, aprendemos oito conceitos básicos de contabilidade. Aprenderemos hoje quatro conceitos adicionais que são reconhecimento de receita, divulgação completa, princípio de materialidade e, finalmente, princípio de objetividade. Nosso nono conceito é reconhecimento de receita. O reconhecimento de receita é uma combinação de contabilidade de competência. Princípio de correspondência. As receitas são reconhecidas no período em que são realizadas ou realizáveis e obtidas, não no período em que o dinheiro é coletado. As receitas são obtidas quando o pagamento em dinheiro é recebido. Realizável significa que uma cobrança de receitas é razoavelmente garantida, especialmente quando a empresa celebra um contrato com um cliente para vender bens ou serviços com uma quantia específica de dinheiro. Significa que as mercadorias são entregues e os serviços são prestados. Depois que essas duas regras forem cumpridas juntas, empresa reconhecerá a receita nos livros. Mas e se o dinheiro for recebido com antecedência antes da venda? Ele será registrado como um passivo. Essa responsabilidade será compensada assim que a receita for obtida. Antes de passar para o próximo conceito, gostaria de mencionar que tanto o FASB quanto o IASB emitiram conjuntamente uma estrutura para reconhecer a receita de contratos com clientes. Ele melhora a comparabilidade das demonstrações financeiras em todos os setores com vigência no ano de 2018. Gab, o padrão é ASC six O6, enquanto sob os padrões internacionais é IFRS 15. Essa estrutura é um modelo de cinco etapas que reconhece as receitas no período em que a obrigação de desempenho é satisfeita da seguinte forma. O primeiro passo para identificar o contrato com o cliente. A segunda etapa é identificar a obrigação de desempenho separada no contrato. Há um problema em determinar o preço da transação. Pois o stub está alocando o preço da transação para a obrigação de desempenho separada. A etapa final é reconhecer a receita quando a obrigação de desempenho for satisfeita. Esta é apenas uma breve ideia sobre essa estrutura. Mas, para este curso, vamos nos concentrar no conceito principal de reconhecimento de receitas. Nosso próximo conceito é o princípio da divulgação total. Para decidir quais informações reportar, as empresas seguem prática geral de fornecer informações que influenciam as decisões dos usuários. Os usuários refinam as informações financeiras em três lugares no corpo das demonstrações financeiras, nas notas dessas demonstrações ou nas informações complementares. Existem quatro demonstrações financeiras e contábeis. Temos uma demonstração da posição financeira, que chamamos de balanço patrimonial. Há também declaração de renda, demonstração de mudanças no patrimônio líquido. E, finalmente, a demonstração do fluxo de caixa. As notas às demonstrações financeiras geralmente explicam as informações representadas no corpo principal. Esses nós serão apresentados em quantidade ou qualidade. Descrição das políticas e procedimentos contábeis usados para preparar as demonstrações financeiras. Outro exemplo é a explicação das incertezas e contingências incluídas nas demonstrações financeiras. Informações complementares são quaisquer informações apresentadas além das demonstrações financeiras, que não são consideradas necessárias para apresentar de forma justa as demonstrações financeiras. Pode ser apresentado com as demonstrações financeiras si ou em um documento separado. Um exemplo comum é um cronograma ou tabela não expandida com detalhes completos de qualquer item de linha nas demonstrações financeiras, como um detalhamento completo, custo de mercadorias vendidas ou despesas operacionais no declaração de renda. O próximo conceito é o princípio da materialidade. materialidade é um princípio específico da empresa. As informações consideradas materiais se a remoção desses dados impactar as decisões dos usuários nas demonstrações financeiras. E informações de contraste que não têm influência na decisão do usuário seriam consideradas imateriais. Auxiliar na materialidade é um aspecto desafiador na contabilidade. É necessário avaliar o tamanho e a importância relativos. Para explicar o assunto, vamos ver a tabela a seguir. Temos duas empresas, a e B. A empresa a tem um lucro bruto de $1 milhão. Enquanto a empresa B tem um lucro bruto de $20.000. Percebemos que há um ganho incomum incluído no valor de vendas no valor de $10.000 em ambas as empresas. Podemos considerá-lo imaterial para a empresa, pois representa apenas 1% do lucro bruto. Para a empresa B, é um cenário diferente, enquanto o ganho incomum é o mesmo para ambas as empresas. É considerado material para empresa B, pois representa 50 por cento do lucro bruto. Incluir esse ganho incomum e um número de vendas para a empresa B enganará os usuários de suas demonstrações financeiras. Normalmente, empresas e auditores adotaram uma taxa de lucro líquido de cinco por cento . E os valores totais abaixo desse percentual são considerados imateriais. Esse limite não deve ser usado para ocultar informações importantes dos usuários, como ocultar transações ilegais. Nosso último conceito é o princípio da objetividade. Isso significa que as informações são relatadas nas demonstrações financeiras com base em evidências sólidas, em vez da opinião pessoal dos contadores ou da administração. Suas opiniões podem ser otimistas ou pessimistas, em vez de independentes e imparciais. Um exemplo, a Administração está otimista demais acredita que um grande ganho poderia ser obtido com uma ação judicial. Pode registrar a receita de acordo, mesmo que a evidência não garanta tal resultado. O princípio da objetividade exige que a empresa espere até que evidências sólidas possam ser obtidas para provar tal ganho. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 8. Formulários legais de negócios: Na lição anterior, aprendemos cerca 12 conceitos básicos de contabilidade. Nesta lição, falaremos sobre as formas legais que a empresa pode assumir e como isso afeta as responsabilidades do proprietário e a declaração de imposto de renda. Quando explicamos a suposição da entidade econômica, abordamos que a contabilidade exige as transações relacionadas aos negócios sejam separadas das transações pessoais do proprietário? Há várias formas jurídicas que discutiremos nesta lição para formulários comuns. Nossa primeira forma legal é propriedade de uma empresa de propriedade de uma pessoa, que tem uma entidade econômica separada apenas para fins contábeis. Em contraste, não é uma entidade legal separada de seu proprietário. Tem responsabilidades ilimitadas, que significa que o proprietário é pessoalmente responsável por todas as dívidas da empresa. Proprietários. Ativos pessoais, como carros, edifícios, dinheiro e bancos, correm o risco de cobrir os passivos comerciais. A renda de propriedade não está sujeita ao imposto de renda comercial. Em vez disso, é relatado um texto e a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. A segunda forma legal é a parceria. É uma empresa de propriedade de duas ou mais pessoas. Como a propriedade. A parceria tem uma entidade econômica separada que exige que as transações relacionadas aos negócios sejam separadas das transações pessoais do proprietário. Em contraste, a parceria não está legalmente separada de seus proprietários. Cada parceiro tem responsabilidade pessoal ilimitada pelas dívidas da parceria. Em contraste, cada participação no lucro de cada parceiro é relatada e uma declaração de imposto de renda do parceiro. Não está sujeito ao imposto de renda comercial. Nossa terceira forma legal é a cooperação. Tem uma entidade econômica separada e está legalmente separada de seus proprietários. Os proprietários de empresas são chamados de acionistas, que não são pessoalmente responsáveis por dívidas comerciais. E os conselhos de administração da corporação são eleitos para supervisionar a empresa. E os diretores corporativos são selecionados para executar as operações do dia-a-dia. A propriedade da corporação é dividida em ações transferíveis. Os acionistas podem transferir a totalidade ou parte de sua propriedade a qualquer momento que a corporação sofra efeito de dupla tributação. Há um imposto de renda comercial e outro imposto sobre qualquer distribuição de renda aos acionistas por meio de dividendos. A corporação é mais adequada para empresas que exigem grande quantidade de capital. Ou quatro empresas que desejam abrir o capital no mercado de ações. A última forma legal como sociedade de responsabilidade limitada, nós a chamamos de LLC. É uma forma de negócio híbrida entre uma corporação e propriedade ou parceria. Ele pega as vantagens desses fóruns e deixa as desvantagens. Oferece uma sociedade de responsabilidade limitada e tratamentos fiscais de propriedade ou parceria. A Llc protegeu a responsabilidade perante seus proprietários, não é pessoalmente responsável por todas as dívidas comerciais e evita problemas de dupla tributação na empresa. O imposto de renda comercial é relatado, um texto e a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Mais uma coisa a acrescentar, que a propriedade e a parceria podem ser estabelecidas como LLC, mas a Corp não pode ser uma sociedade de responsabilidade limitada. Para recapitular, vamos ver a tabela a seguir. Percebemos que todas as formas de negócios têm entidade econômica para fins contábeis. Para pessoas jurídicas, ele está disponível apenas para corporações e sociedades de responsabilidade limitada. Não há entidade legal para uma propriedade ou parceria. Em relação às responsabilidades limitadas. Ele está disponível tanto para empresas quanto para LLC. Para impostos comerciais, ele está disponível apenas para empresas. Finalmente, para impostos pessoais, ele está disponível em todos os fóruns de negócios. Esse é o final da lição sete. Obrigado por assistir e até o próximo. 9. Equação de contabilidade: Na lição anterior, aprendemos sobre formas jurídicas comerciais. E nesta lição falaremos sobre equação contábil. Vamos dar uma olhada na seguinte fórmula. Ativos são iguais a passivos mais patrimônio líquido. Os ativos são recursos de propriedade de uma empresa. Por que passivos e patrimônio líquido são reivindicações contra esses recursos. Podemos observar a equação contábil em uma direção diferente. Ele pode mostrar os valores de como os ativos foram financiados pelos passivos e pelo patrimônio líquido. Equação contábil, os passivos geralmente aparecem antes do patrimônio líquido porque são pagos primeiro antes das reivindicações dos proprietários. Se a empresa for liquidada. Em relação aos ativos, eles são recursos de propriedade uma empresa e espera-se que gerem benefícios econômicos futuros, como dinheiro, estoque , máquinas, equipamentos e terras. Benefícios econômicos futuros eventualmente resultam em futuras entradas de caixa. Um exemplo é que o estoque é comprado com o objetivo de revender aos clientes, o que resultará na coleta de dinheiro. Outro exemplo são as máquinas. É usado para produzir produtos que serão vendidos para gerar dinheiro no negócio. Em relação aos passivos, são reivindicações do credor contra ativos. Pode ser expresso como ativos financiados por credores. Representa saídas futuras de recursos, como salários a pagar aos funcionários, contas a pagar a fornecedores, empréstimos a pagar a bancos e impostos a pagar ao governo. Em relação ao patrimônio líquido, representa as reivindicações dos proprietários contra ativos. Pode ser expresso como ativos financiados pelos proprietários. Se mudarmos a equação contábil para representar o patrimônio líquido do proprietário, ela será igual a ativos menos passivos. Por esse motivo, o patrimônio líquido é chamado ativo líquido ou patrimônio líquido residual. São os ativos restantes após a subtração de todos os passivos. Propriedade, investimentos e receitas do proprietário aumentam o patrimônio líquido, enquanto as retiradas e despesas do proprietário diminuem o patrimônio líquido. Investimento dos proprietários ou ativos que o proprietário adiciona ao negócio. Normalmente é registrado no livro contábil chamado capital do proprietário. Para receitas. É o aumento bruto do patrimônio líquido resultante das atividades de ganho de uma empresa. As receitas resultam em aumento de ativos ou reduzem passivos ou ambos. Por exemplo, a receita da renderização de superfícies de programação gerará entradas de caixa e aumentará os ativos de acordo. Ou quando a empresa recebe dinheiro adiantado dos clientes e é registrada como responsabilidade. Essa responsabilidade será reduzida e liquidada assim que a receita for gerada. Em relação aos desenhos do proprietário, são ativos retirados pelo proprietário para uso pessoal, como saques em dinheiro da conta bancária da empresa para serem usados pessoalmente pelo proprietário. Em relação às despesas, é o custo dos ativos consumidos ou serviços usados a finalidade de obter receitas, como salários dos funcionários, usos de suprimentos e bens, custo de serviços públicos, propaganda , marca e juros bancários. As despesas geralmente resultam em redução de ativos ou aumento de passivos ou ambos. Por exemplo, as despesas com publicidade resultarão em pagamento em dinheiro e os ativos diminuirão de acordo. Ou, se esse anúncio foi comprado a crédito, as contas a pagar aumentarão e os passivos aumentarão de acordo. No final, podemos expandir a equidade dos proprietários na equação contábil da seguinte forma. Ativos são iguais a passivos mais o capital do proprietário mais as receitas menos os saques do proprietário menos as despesas. Esse é o final da lição oito. Obrigado por assistir e até o próximo. 10. Análise de transações usando a equação de contabilidade: Em uma lição anterior, aprendemos sobre a equação contábil. Nesta aula, falaremos sobre análise de transações usando a equação contábil. No começo. Lembremos o que é equação contábil. Ativos iguais a passivos mais patrimônio líquido. Podemos ver a versão expandida da equação contábil da seguinte forma. Ativos são iguais a passivos mais o capital do proprietário mais as receitas menos os saques do proprietário menos as despesas. Nesta lição, analisaremos várias transações e veremos como elas afetam a equação contábil. Nossa primeira transação é o investimento do proprietário. O proprietário decidiu abrir uma empresa para fornecer superfícies publicitárias. Em 1º de dezembro de 2018, ele investiu $10.000 em dinheiro e nos negócios. Essa transação resultará em aumento igual nos ativos e o capital próprio dos proprietários aumentará $10.000 e o capital do proprietário aumentará em $10.000. Se aplicarmos essa análise na equação contábil. E no grupo Assets, vemos como o dinheiro aumentou em $10.000. Para passivos. Não há efeito porque investimento foi feito pelo proprietário, não pelos credores. E o patrimônio de seu dono. Esse investimento aumentará o capital do proprietário em $10.000. Você pode observar que a equação da igualdade contábil manteve $10.000 no lado esquerdo e $10.000 no lado direito. A segunda transação é a compra de equipamentos por dinheiro. Em 2 de dezembro de 2018, a empresa comprou equipamentos de impressão por $4.000 em dinheiro. Essa transação resulta em aumento e diminuição iguais no total de ativos. dinheiro diminuirá em $4.000 e o equipamento aumentará em $4.000. Se aplicarmos essa análise na equação contábil, notaremos como o saldo de caixa é reduzido de $10.000 para se tornar $6.000. O saldo do equipamento se torna $4.000 após essa transação. Esta transação não tem efeito sobre passivos ou patrimônio líquido. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de $10.000, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de $10.000. A próxima transação é a compra de material de escritório a crédito. Em 3 de dezembro de 2018, a empresa comprou material de escritório por $2.000 a crédito. Espera-se que dure vários meses. O fornecedor permitiu pagar essa conta no futuro. Essa transação aumentará os ativos porque espera-se que esses suprimentos tenham benefícios econômicos futuros. Conforme indicado, durará vários meses após a data da compra. Além disso, essa transação aumentará passivos porque a compra foi a crédito. Como resultado, os suprimentos aumentarão $2.000 e as contas a pagar aumentarão em $2.000. Se aplicarmos essa análise na equação contábil, observaremos no grupo Ativos como os materiais de escritório aumentaram em como os materiais de escritório aumentaram $2.000 e o saldo de suas contas a pagar de passivos se tornou $2.000 depois disso transação. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de $12.000, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de $12.000. Nossa próxima transação é fornecer serviços de publicidade em dinheiro. Em 15 de dezembro de 2018, a empresa forneceu superfícies publicitárias a um cliente por $1.000 em dinheiro. Essa transação aumentará as receitas em $1.000. Porque as superfícies publicitárias representam as atividades lucrativas da empresa. As receitas aumentarão o patrimônio líquido do proprietário em conformidade. Além disso, o dinheiro aumentará porque a empresa recebeu dinheiro contra a superfície. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, notaremos no grupo Ativos como o saldo de caixa aumentou em $1.000. Sob o patrimônio líquido, o saldo da receita se torna $1.000 após essa transação. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de $13.000, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de $13.000. A próxima transação é fornecer superfícies publicitárias a crédito. Em 16 de dezembro de 2018, a empresa forneceu superfícies publicitárias a outro cliente por $2.000 em crédito. Essa transação aumentará as receitas em $2.000. Porque as superfícies publicitárias representam as atividades lucrativas da empresa. As receitas aumentarão o patrimônio líquido do proprietário em conformidade. Além disso, as contas a receber aumentarão porque a empresa permitiu seu cliente pagasse a conta no futuro. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, observaremos, no grupo Ativos, como as contas a receber aumentaram em como as contas a receber aumentaram $2.000 e o saldo da receita patrimonial de seus proprietários aumentou de $1.000 para se tornar $3.000. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de $15.000, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de $15.000. Nossa próxima transação é o pagamento a um fornecedor ou em 19 de dezembro de 2018. A empresa pagou $500 em dinheiro, que é uma liquidação parcial de sua conta. Essa transação reduzirá o dinheiro e as contas a pagar em $500. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, observaremos no grupo Ativos como o saldo de caixa será reduzido de $7.000 para $6.500. E o saldo de suas contas a pagar de passivos será reduzido de $2.000 para se tornar $1.500. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de 14.500, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de 14.500. A próxima transação é o recebimento de dinheiro do cliente. Em 20 de dezembro de 2018, a empresa recebeu $1.500 em dinheiro de seu cliente contra serviços anteriores realizados em 16 de dezembro de 2018. Essa transação aumentará o caixa em $1.500 e reduzirá as contas a receber em $1.500. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, notaremos no grupo Ativos como o saldo de caixa aumentou de 6.500 para se tornar 1.000. Além disso, o saldo das contas a receber diminuiu de $2.000 para $500. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de 14.500, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de 14.500. Nossa próxima transação são saques em dinheiro pelo proprietário. Em 25 de dezembro de 2018, o proprietário retira 1.000 dinheiro da empresa para uso pessoal. Nesta transação, reduzimos o dinheiro em $1.000 e aumentamos os sorteios do proprietário em $1.000. Os desenhos do proprietário reduzirão o patrimônio líquido de acordo. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, notaremos no grupo Ativos como o saldo de caixa diminuiu de $8.000 para $7.000. Sob o patrimônio líquido, os saques do proprietário balanceados se tornam $1.000 após essa transação. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de 13.500, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de 13.500. Nossa transação final é o pagamento de salários, despesas. Em 31 de dezembro de 2018, a empresa pagou salários a seus funcionários de $2.500 em dinheiro. Essa transação aumentará as despesas em $2.500 Como os salários são utilizados para realizar atividades lucrativas na empresa, representam o custo de fornecer superfícies publicitárias. patrimônio líquido dos proprietários será reduzido em conformidade. Além disso, o dinheiro será reduzido na mesma quantia, $2.500. Se aplicarmos essa transação na equação contábil, notaremos no grupo Ativos como o saldo de caixa foi reduzido de $7.000 para $4.500. E o patrimônio líquido, os salários e as despesas de nosso proprietário se tornam $2.500 após essa transação. Observe a igualdade da equação contábil. O valor total dos ativos é de 11.000, enquanto o valor total dos passivos e do patrimônio líquido também é de 11.000. Este é o final da lição nove. Obrigado por assistir e até o próximo. 11. Débito e crédito: Em uma lição anterior, aprendemos análise de transações usando a equação contábil. Nesta lição, falaremos sobre débitos e créditos. Para entender débitos e créditos, precisamos aprender primeiro qual é o significado de conta? É um registro contábil individual que é usado para classificar e armazenar transações de um ativo específico, passivo ou item patrimonial do proprietário. A conta em forma de símbolo consiste em três partes. Título da conta. O lado esquerdo, chamado lado do débito, e o lado direito, chamado lado do crédito. Porque a forma da conta representa a letra T. Nós a chamamos de conta T. Este formulário é útil para fins ilustrativos. No entanto, existe outro formulário padrão que é chamado de conta contábil de três colunas. Veremos esse formulário mais adiante neste curso. Quando falamos sobre postagem em livros contábeis, o termo débito significa esquerda e o termo crédito significa direita. Débitos e créditos não significam aumento ou diminuição. Mas eles descrevem onde a transação está registrada. No lado esquerdo ou no lado direito da conta. Por exemplo, o ato de inserir um valor no lado esquerdo é chamado de debitar a conta. Ao gravar uma entrada. No lado direito é chamado de crédito na conta. Débitos e créditos são comumente abreviados como DR e CR para crédito. Essas abreviações vêm da antiga prática de manutenção de registros, em que o termo debatedor e credor eram usados em vez de débito e crédito. As abreviações usaram a primeira e a última letra desses termos. Ao comparar os valores totais dos dois lados, a conta mostra um saldo de débito. Se o total dos valores dos débitos exceder o total dos valores de crédito. A posição do saldo do débito é mostrada no lado esquerdo, que é o lado do débito. E, em contraste, a conta mostra um saldo de crédito. Se o total dos valores de crédito exceder o total dos valores de débito. Essa posição do saldo de crédito é mostrada no lado direito, que é o lado do crédito. Para ilustrar o saldo da conta. Vamos ver o seguinte exemplo de conta em dinheiro. Os dados da transação foram retirados da nossa lição anterior. No resumo tabular. Cada transação positiva representa um recebimento de dinheiro, e cada valor negativo representa um pagamento em dinheiro. Observe que na conta T registramos os aumentos de caixa como débitos e as reduções de dinheiro como credenciamentos. O primeiro valor é de $10.000, representa um recibo em dinheiro e é registrado no lado do débito da conta. Então, o valor X é de $4.000, representa um pagamento em dinheiro e é registrado no lado do crédito da conta. Então o valor x é $1.000, representa um recibo em dinheiro e é registrado no lado do débito da conta. O próximo valor é $500, representa um pagamento em dinheiro e é registrado no lado do crédito da conta. Então o valor x é $1.500, representa um recibo em dinheiro e é registrado no lado do débito da conta. Os próximos dois valores são $1.000 e $2.500 representam pagamentos em dinheiro que são registrados no lado do crédito da conta. O saldo da conta de caixa é o valor da diferença entre total de débitos e o total de créditos. No nosso caso, é um saldo de débito de $4.500. E é mostrado no lado do débito. Para entender de que lado a conta aumenta e diminui, precisamos aprender qual é o saldo normal da conta? Lembremos primeiro a equação contábil. Os ativos são iguais aos passivos mais o patrimônio líquido. As contas relacionadas ao lado esquerdo da equação aumentarão no lado esquerdo, que é chamado de lado do débito. E essas contas normalmente mostram saldos de débito. Todas as contas relacionadas ao lado direito da equação aumentarão no lado direito, o que é chamado de lado do crédito. E essas contas normalmente mostram saldos de crédito. O saldo normal de uma conta está no lado em que os aumentos são registrados. Em relação às contas de ativos, elas aumentam no lado do débito e diminuem no lado do crédito. As contas de ativos normalmente mostram saldos de débito. Em relação às contas de passivos. Eles aumentam no lado do crédito e diminuem no lado do débito. As contas de passivos normalmente mostram saldos de crédito. Em relação ao patrimônio líquido. Lembremos que o investimento por proprietário e as receitas aumentam o patrimônio líquido do proprietário. Enquanto os desenhos e despesas do proprietário reduzem o patrimônio líquido do proprietário. Como resultado, as contas de capital e receita do proprietário aumentam no lado do crédito e diminuem no lado do débito. Eles normalmente mostram saldos de crédito de acordo. Em contraste, os saques e contas de despesas do proprietário aumentam no lado do débito e diminuem no lado do crédito. Eles normalmente mostram saldos de débito em conformidade. Resumir as regras e efeitos de débito e crédito para cada tipo de conta. Vamos ver o seguinte. Começaremos com a equação contábil básica e, em seguida, expandiremos a equação para indicar todas as contas patrimoniais de todos os proprietários. Podemos ver o efeito nos ativos, nos desenhos dos proprietários e nas contas de despesas. Eles aumentam no lado do débito e diminuem no lado do crédito. Essas contas normalmente mostram saldos de débito. Em contraste, passivos, capital do proprietário e contas de receita aumentam no lado do crédito e diminuem no lado do débito. Essas contas normalmente mostram saldos de crédito. Um último ponto a acrescentar, quando discutimos a análise de transações usando a equação contábil em nossa lição anterior. Lembre-se de que cada transação deve afetar duas ou mais contas para manter a equação contábil em equilíbrio. Em outras palavras, os débitos devem ser iguais a créditos para cada transação. A igualdade de débitos e créditos fornece a base para o sistema de dupla entrada. O sistema de dupla entrada. Cada transação é registrada e conta apropriada com duplo efeito, debitando uma conta e creditando outra conta. Como resultado, a soma de todos os bits das contas deve ser igual à soma de todos os créditos. Esse sistema ajuda a garantir a precisão e reduzir os erros ao registrar transações. Esse é o fim da lição dez. Obrigado por assistir e até o próximo. 12. Introdução às demonstrações financeiras: Em uma lição anterior, aprendemos débitos e créditos. Nesta lição, faremos uma introdução às demonstrações financeiras. Existem quatro demonstrações financeiras que são usadas por usuários internos e externos. declaração de são justas é a declaração de renda. Ele relata receitas, despesas e o lucro líquido resultante ou perda líquida por um período específico de tempo. Também temos a Demonstração de Mudanças no Patrimônio Líquido, que relata mudanças conta de capital do proprietário por um período específico de tempo. Nossa próxima declaração é um balanço patrimonial. Também é chamado de demonstração da posição financeira. Ele relata ativos, passivos e patrimônio líquido em uma data específica. Nosso último relatório é uma demonstração dos fluxos de caixa, que relata recebimentos caixa e pagamentos em dinheiro de atividades operacionais, de investimento e de financiamento por um período específico. Para ilustrar essas quatro afirmações, usaremos nossos dados de amostra de aulas anteriores. Lembre-se do nosso exemplo de equação contábil. Em Ativos, grupo, o saldo de caixa é de $4.500. O saldo do equipamento de impressão é de 4.000, saldo de suprimentos é de 2000 e o saldo da conta a receber é de $500. saldo total dos ativos é de $11.000. Em relação aos passivos, o saldo das contas a pagar é de 1.500. Para o grupo acionário do proprietário, o saldo de capital do proprietário é de $10.000. saldo dos sorteios do proprietário é de $1.000. saldo das receitas publicitárias é de $3.000 e o saldo das despesas salariais é de $2.500. passivo total e o saldo patrimonial do proprietário são de $11.000. Começaremos com a declaração de renda. As receitas são relatadas primeiro. Em nosso exemplo, eles incluem $3.000. Receitas de publicidade. As despesas são relatadas após as receitas. Em nosso exemplo, eles incluem $2.500. Salários, despesas, lucro líquido ou perda líquida são relatados na parte inferior da declaração. Em nosso exemplo, é um lucro líquido de $500. Nosso próximo relatório é a Declaração de Mudanças no Patrimônio Líquido. Comece com o saldo inicial conta de capital do proprietário e, em seguida, ele é aumentado pelo investimento do proprietário e pelo lucro líquido. Em contraste, é diminuído pelos desenhos do proprietário e pelo prejuízo líquido. Em nosso exemplo, o saldo inicial da conta de capital do proprietário é zero. Aumentará com o investimento, por proprietário, que é de $10.000, e o aumento pelo lucro líquido, que é de $500. Observou a conexão entre demonstração do resultado e a demonstração das mudanças no patrimônio líquido, onde o saldo do lucro líquido é representado de acordo. O aumento total é de 10.500 dólares. Além disso, os saques do proprietário de $1.000 serão deduzidos e o saldo final da conta de capital do proprietário será de $9.500. Observou a conexão entre a demonstração de mudanças no patrimônio líquido e o balanço patrimonial, onde o saldo final da conta de capital do proprietário será transferido para o balanço patrimonial e será apresentado sob o grupo de ações. Além disso, observe que a estrutura patrimonial neste exemplo é usada por propriedade e parceria. Para cooperação, estamos usando diferentes estruturas patrimoniais e contas diferentes, como capital social, prêmio de ações, dividendos e contas de ganhos devolvidos. Apresentaremos neste curso a estrutura patrimonial da Simbel. Nossa próxima declaração é um balanço patrimonial. Comece com os ativos no topo e, em seguida, pelos passivos e pelo patrimônio líquido. Em nosso exemplo, existem quatro ativos. Contas. Saldo de caixa com 4.500 dólares, saldo de contas a receber com $500 de saldo de suprimentos com $2.000 e saldo de equipamentos de impressão com $4.000. Para passivos, temos um saldo em contas a pagar de $1.500. Para o patrimônio líquido, o saldo final do capital do proprietário, $9.500 é retirado da Demonstração de Mudanças no Patrimônio Líquido. Observe que o total de ativos é igual ao total de passivos e patrimônio líquido do proprietário com o valor de $11.000. Isso corresponde exatamente nosso exemplo de equação contábil. Observou a conexão entre o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa, onde o saldo final de caixa é correspondente em ambas as demonstrações. Nosso último relatório é uma demonstração dos fluxos de caixa. Começa com fluxos de caixa das atividades operacionais, depois seguido pelo fluxo de caixa das atividades de investimento e, em seguida, pelos fluxos de caixa das atividades de financiamento. A soma desses três valores resultará em aumento ou diminuição líquida de caixa. Em seguida, adicionaremos o saldo inicial de caixa para chegar ao resultado final, o saldo final de caixa, que deve corresponder ao mesmo valor da conta de caixa e do balanço patrimonial. Em nosso exemplo, em fluxos de caixa das atividades operacionais, temos três valores. Nosso primeiro valor são recebimentos em dinheiro de clientes com um valor de $2.500. Observe que esse número vem dos mesmos nove dados de transações , retirados de nossas lições anteriores. Nosso próximo valor é de $500 em dinheiro pago aos fornecedores. Então, temos $2.500 em dinheiro pagos aos funcionários como salários. O caixa líquido gerado pelas atividades operacionais é negativo de $500. Nosso próximo grupo são os fluxos de caixa das atividades de investimento, que incluem a compra de $4.000 de equipamentos de impressão em dinheiro. O próximo grupo são os fluxos de caixa das atividades de financiamento, que incluem investimento de $10.000 pelo proprietário e desenhos de $1.000 pelo proprietário. O caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento foi de $99.000. Em seguida, calcularemos o aumento líquido de caixa de todas as atividades, que é de $4.500. Adicionaremos a esse valor o saldo inicial de caixa em 1º de dezembro, que é zero. E nosso exemplo para alcançar, no final das contas, saldo final de caixa em 31 de dezembro. Esta afirmação inclui muitas complicações. Mas, por enquanto, gostaria que você entendesse a forma básica dessa declaração e como ela está ligada a outras declarações. No final. Observe como essas quatro afirmações estão interrelacionadas. lucro líquido de $500 na declaração de resultados é adicionado ao saldo inicial do capital do proprietário na demonstração das mudanças no patrimônio líquido. A próxima conexão é saldo de capital do proprietário de $9.500 na Demonstração de Mudanças no Patrimônio Líquido é relatada no balanço patrimonial sob o grupo acionário. O último relacionamento é o saldo de caixa de $4.500 e o balanço patrimonial é relatado como saldo final de caixa na demonstração dos fluxos de caixa. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 13. Gráfico de contas: Nesta lição, aprenderemos o plano de conta. É uma lista principal de todas as contas que uma empresa usa para registrar as transações no sistema contábil. Essa lista inclui o código da conta e o nome da conta. E, na maioria dos países, o número e o tipo de contas diferem de uma empresa para outra. Cabe aos contadores e à gerência decidir o nível de detalhes necessário para relatar. Uma pequena empresa pode usar de 20 a 30 contas para relatar. São as transações. Uma empresa maior pode exigir milhares de contas. O sistema de numeração geralmente começa com balanço e seguido por contas declaração de renda, por exemplo, o sistema de numeração a seguir usa um código de três dígitos. Nesse caso, o primeiro dígito é usado para o tipo de conta, como o número um para ativos. Número dois para passivos. Número três em capital próprio. Número quatro para receitas e número cinco para despesas. Os próximos dois dígitos são usados para subcategorias. Vamos ver o seguinte exemplo de código de três dígitos. No intervalo 100-199, atribuiu duas contas de ativos. A faixa 200-299 atribuída às contas de passivos, a faixa 300-399 atribuída às contas de patrimônio líquido. Eles variam de 400 a 499, atribuídos às contas de receita. O intervalo de 500 a 599 atribuído às contas de despesas. A lista a seguir mostra um exemplo de um plano de contas. código da conta 101 indica dinheiro. código da conta 115 indica contas a receber. 120 indicam estoque, 150 indicam equipamento e 101 indicam contas a pagar. 205 indicam notas a pagar. 301 indica a conta de capital do proprietário. 305 indicam que os desenhos do proprietário representam 101 indicam a receita do serviço. 501 indica despesas salariais. 511 indicam despesas de aluguel, 525 indicam despesas de serviços públicos, 590 indicam despesas com juros. Observe que há lacunas no plano de contas. As empresas normalmente deixam lacunas para poder inserir novas contas conforme necessário no futuro. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 14. O que é ciclo de contabilidade?: Nesta seção, estudaremos o processo de registro no sistema contábil para registrar as transações e preparar demonstrações financeiras. As empresas seguem vários procedimentos da seguinte forma. A primeira etapa é selecionar e analisar as transações. A próxima etapa é registrar as transações. A próxima etapa é lançar lançamentos diários em contas contábeis. Depois disso, prepararemos um balanço experimental antes dos ajustes. O próximo é o registro de entradas de ajuste para acréscimos e diferimentos. Em seguida, preparamos um balanço experimental após os ajustes. Em seguida, preparamos demonstrações financeiras. Em seguida, passamos as entradas de fechamento para fechar o período. Depois disso, podemos preparar um balanço experimental pós-fechamento, que é um processo opcional. Finalmente, podemos usar entradas reversíveis no ciclo contábil, que também é um processo opcional. Observe que, uma vez concluídas essas etapas, a sequência recomeça no próximo período contábil. O primeiro processo de análise de transações já foi discutido em nossa seção anterior. Aprenderemos as outras etapas em detalhes nesta seção. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 15. Journalizing: Depois de discutirmos o que é ciclo contábil, aprenderemos o processo de jornalização nesta lição. diário é o processo de registrar transações em ordem cronológica. Cronológico significa a ordem em que as transações ocorrem. Cada transação é registrada em uma entrada de diário separada. Usar o diário para registrar transações comerciais é útil por vários motivos. Ele divulga o efeito de todas as transações em um só lugar. Ele fornece um registro cronológico. Isso ajuda a reduzir erros usando regras de débito e crédito. As empresas podem usar diferentes tipos de periódicos, mas todos eles usarão o formulário básico , chamado diário geral. Em alguns casos, uma empresa pode usar diários especiais além do diário geral, como diário de recibos de caixa, diário pagamentos em dinheiro, diário vendas e diário de compras. Vamos nos concentrar em nosso curso no diário geral. Vamos ver em que consiste. Primeiro, inclui a data da transação. Inclui também o título e a explicação da conta. Em seguida, temos o número de referência, que é usado como código de conta. Em seguida, temos o valor do débito e o valor do crédito. Finalmente, inclui o número da página do diário. Para entender como registrar transações no diário. Vamos ver o exemplo a seguir. Um proprietário decidiu abrir uma empresa para fornecer superfícies de programação. No primeiro mês de janeiro de 2019, ele investiu $15.000 em dinheiro no negócio. Vamos primeiro analisar quais contas são afetadas por essa transação. conta em dinheiro aumentará em $15.000. Como o proprietário investiu dinheiro , a conta de capital do proprietário também aumentará em $15.000. Uma vez que o investimento do proprietário afetará a conta de capital. Depois de analisar a transação, podemos começar a inserir essa transação no diário. No começo. Vamos inserir a data na primeira coluna, que é 1º de janeiro. Em seguida, inserimos o título da conta de débito e seu valor, que é, no nosso caso, a conta em dinheiro, com um valor de $15.000. Por que o dinheiro é debitado? Porque o dinheiro é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Observe que o cifrão não é usado na entrada do diário. O próximo passo é inserir o título da conta de crédito e seu valor, que é, no nosso caso, a conta de capital do proprietário com um valor de $15.000. Por que o capital do proprietário é creditado? Porque o capital do proprietário é uma conta patrimonial, que aumenta no lado do crédito. Observe que o título da conta de crédito está recuado da margem esquerda. Essa prática é útil para diferenciar contas de crédito de contas de débito. Observe também que as contas de débito são sempre apresentadas antes das contas de crédito. Depois de registrar o valor do crédito, inserimos uma breve explicação. No nosso caso, podemos escrever o investimento do proprietário em dinheiro. A etapa final para manter o número de referência em branco. Normalmente, os contadores preencherão número de referência no momento da publicação. Lembre-se de que o número de referência é usado como código da conta. título e o código da conta vêm do plano de contas. No final. Observe como o sistema de dupla entrada é mantido. O valor do débito deve ser igual ao valor do crédito, que no nosso caso é de $15.000. Essa entrada no diário é considerada uma entrada simbólica porque afeta somente duas contas. Em outros casos, a transação pode afetar três ou mais contas. Nesses casos, a entrada é chamada de entrada composta. Para explicar interesses compostos. Vamos ver o exemplo a seguir. Em 5 de janeiro de 2019, a empresa comprou um equipamento com um valor total de $3.000. É pago $2.000 em dinheiro e o valor restante de $1.000 em conta deve ser pago posteriormente. Nesse caso, há três contas afetadas. A primeira conta é o equipamento, que aumentou em $3.000. A segunda conta é dinheiro, que diminuiu em $2.000. A terceira conta são contas a pagar, que aumentaram em $1.000 já que o valor restante estava em conta. Em nosso diário, inserimos a data, a data primeiro, que é 5 de janeiro. Em seguida, entramos na conta de débito, que é um equipamento com o valor de $3.000. Debitamos o equipamento porque é uma conta de ativos, que aumenta no lado do débito. Em seguida, inserimos as duas contas de crédito. O primeiro é dinheiro com o valor de $2.000. Creditamos dinheiro porque é uma conta de ativos que diminui do lado do crédito. A segunda conta de crédito são contas a pagar com um valor de $1.000. Creditamos contas a pagar porque se trata de uma conta passiva, que aumenta no lado do crédito. A explicação de nossa transação é compra de equipamentos em dinheiro com saldo na conta. O número de referência é mantido em branco até publicarmos esta transação. Ao final, observe que o valor total do débito deve ser igual ao valor total do crédito. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 16. Como postar para o General Ledger: Depois de aprendermos o que é generalização e ciclo contábil, discutiremos o lançamento na contabilidade geral. lançamento é o processo de transferência de lançamentos contábeis para as contas contábeis. Nós estudamos antes. A forma de símbolo da conta contábil, que é chamada de conta T. Veremos nesta lição o formulário padrão, chamado de conta contábil de três colunas. É chamado assim porque tem três colunas de valor monetário, débito, crédito e saldo. O valor do saldo é calculado após cada transação. Este formulário inclui o seguinte. A data, explicação, número de referência, que é usado para indicar o número da página do diário para a qual os dados de origem foram transferidos. Em seguida, temos o valor do débito, o valor crédito, o valor do saldo e, finalmente, o número do código da conta. Agora, vamos ver as etapas de lançamento de transações. Usaremos nosso exemplo de entrada de símbolo da lição anterior. Observe que a conta debitada era em dinheiro e o crédito dessa conta era a conta de capital do proprietário. No início, começamos com uma conta contábil em dinheiro. Nós inserimos todos os dados da entrada no diário, que são a escritura de primeiro de janeiro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário J1 na coluna de referência. Depois disso, inserimos o valor do débito de $15.000. Como a conta de caixa foi debitada e o lançamento no diário, a coluna de crédito é mantida em branco porque não há efeito de crédito na conta à vista. No final do sistema. O valor balanceado é calculado após cada transação. No nosso caso, são $15.000. Observe que a coluna de explicação é usada com pouca frequência porque já está disponível na entrada do diário. Observe também que o cifrão não é usado na contabilidade geral. Na segunda etapa da entrada no diário, registramos o número do código da conta na coluna de referência, que está relacionada à conta de débito. No nosso caso, é 101 para a conta contábil em dinheiro. Nossa terceira etapa envolve o registro geral da conta de capital do proprietário. Inserimos todos os dados do diário, que são a data da feira de janeiro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário J1 na coluna de referência. Depois disso, mantemos o valor do débito em branco porque não há efeito direto na conta de capital do proprietário. Em seguida, inserimos o valor de crédito de $15.000. Uma vez que a conta de capital do proprietário foi credenciada no diário. No final do sistema, o valor balanceado é calculado após cada transação. No nosso caso, são $15.000. Na quarta etapa da entrada no diário, registramos o número do código da conta e a coluna de referência, que está relacionada à conta de crédito. No nosso caso, é 301 para a conta de capital do proprietário. Na última etapa do processo de publicação, analisamos e garantimos que todos os números de referência sejam preenchidos no diário, o que significa que todas as transações são publicadas. Esse processo é útil para evitar erros antes de preparar a balança de teste. Se quisermos aplicar o processo de postagem na conta T, podemos seguir os mesmos procedimentos a seguir. O primeiro passo para inserir a data e o valor em bits de $15.000 na conta de caixa. Em seguida, inserimos o código da conta e a coluna de referência do diário, que é 101. Depois disso, inserimos a data e o valor do crédito de $15.000 na conta de capital do proprietário. Em seguida, inserimos o código da conta e a coluna de referência do diário, que é 301. O último sistema para verificar todos os números de referência é preenchido no diário para garantir que todas as transações sejam lançadas. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 17. Como usar Ledgers subsidiários: Aprendemos em nossa lição anterior, publicar no General Ledger. Nesta lição, discutiremos o uso de livros contábeis subsidiários. Então, o que você quer dizer com contabilidade subsidiária? É um grupo de contas com uma característica comum. Podemos indicá-lo como uma expansão para uma conta contábil geral. Então, por que os livros contábeis subsidiários são usados? Imagine que temos centenas ou até milhares de clientes e precisamos saber os detalhes das vendas e coleções de cada cliente. Manter informações tão grandes em uma conta contábil é considerado impraticável. Por outro lado, criar uma conta contábil geral para cada cliente também é considerado impraticável. Mas por quê? Porque nosso plano de contas, o balanço experimental, conterá uma grande lista de contas e será mais difícil preparar demonstrações financeiras. A melhor prática é manter uma conta contábil geral para controlar várias contas subsidiárias. A soma de todos os saldos das contas subsidiárias deve ser igual ao saldo de uma conta contábil geral. Vamos ver o exemplo a seguir. Temos uma conta contábil geral que é uma conta receber com um saldo de $6.000. Esta é uma conta de controle de três contas subsidiárias, que são a meta do cliente com um saldo de $1.000 e o Cliente B com um saldo de $2.000, e o cliente C, com um saldo de $3.000. Observe que o saldo total de $6.000 para esses três clientes é igual ao saldo de sua conta contábil geral, que é contas a receber. Até esse ponto, aprendemos o que é um livro contábil subsidiário e por que o usamos. Mas que tal postar? Se optarmos por criar livros contábeis subsidiários em nosso sistema contábil, haverá lançamento duplo, primeiro lançamento nos livros contábeis subsidiários e outro lançamento nos livros contábeis gerais. Para esclarecer esse assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Temos quatro contas contábeis gerais, conta em dinheiro, contas a receber, contas a pagar e capital do proprietário. Neste exemplo, a conta de caixa não tem conta subsidiária. O Boston é feito diretamente na conta contábil em dinheiro. Para contas a receber, existem três contas subsidiárias: cliente, objetivo, cliente B e clientes. Nesse caso, há postagem dupla. Um lançamento em contas subsidiárias e outro lançamento conta contábil geral. Para contas a pagar. É o mesmo caso. O lançamento duplo é feito nas contas subsidiárias e na conta contábil geral. Finalmente, para o capital do proprietário, estamos lançando diretamente na conta contábil geral. Em relação às contas a receber e a pagar. Normalmente, publicamos seus livros contábeis subsidiários diariamente para manter as contas de clientes e fornecedores atualizadas. E publicamos seus saldos em contas contábeis mensalmente. Nos softwares de contabilidade mais recentes, postagem dupla é feita em tempo real. Depois de lançarmos no livro contábil da subsidiária, o livro contábil geral será atualizado automaticamente. Vimos neste exemplo os livros contábeis subsidiários são usados para contas a receber e a pagar. Na verdade, também estamos usando livros contábeis subsidiários com mais frequência em outras contas, como estoque, ativos fixos e até mesmo contas bancárias e em dinheiro. Para ter uma ideia melhor sobre postagem dupla, vamos ver o exemplo a seguir. Em 10 de janeiro de 2019, a empresa vendeu ao cliente um serviço de programação por conta no valor de $5.000. Observe que há duas contas afetadas. Contas a receber e receita de vendas , ambas aumentadas no mesmo valor de $5.000. Como resultado, as contas a receber do cliente a são debitadas em $5.000, pois é uma conta de ativos. A receita de vendas é credenciada pelo mesmo valor de $5.000, pois é uma conta patrimonial. Agora, o primeiro passo é inserir a data, explicação, o número da página do diário e o valor do débito de $5.000 na conta subsidiária para o objetivo do cliente, e também o mesmo valor no geral livro de contas a receber. Em seguida, inserimos o código da conta 102 e a marca de seleção na coluna de referência do diário. O que queremos dizer com essa referência? número do código de contas a receber indica que o lançamento é feito na contabilidade geral, enquanto a marca de seleção indica que o lançamento foi feito para a conta subsidiária, que é, neste caso, o objetivo do cliente. Você pode notar que o número do código do cliente a é totalmente diferente do código de contas a receber. Normalmente, geramos uma sequência separada para cada grupo de livros subsidiários. Neste exemplo, estamos usando código de cinco dígitos para registros de clientes, começando com o dígito número sete. Para fornecedores, podemos começar com um número diferente, por exemplo, dígito número oito. Nossa terceira etapa para inserir a data, a explicação, número da página do diário e o valor de crédito de $5.000 na conta de receita de vendas. Em seguida, inserimos o código da conta na coluna de referência do diário, que é 401. O último sistema para verificar todos os números de referência é preenchido no diário para garantir que todas as transações sejam lançadas em contas subsidiárias e contas contábeis. Neste exemplo, consideramos que publicação dupla é feita em tempo real. Vamos ver agora o que acontecerá se publicarmos mensalmente em contas contábeis gerais. Para explicar esse tópico, teremos neste exemplo uma conta subsidiária adicional, que tem o cliente B. Esse cliente tem duas transações, uma venda a crédito de $10.000 em 15 de janeiro de 2019, e a cobrança em dinheiro de $7.000 em 26 de janeiro de 2019. O saldo do cliente B é de $3.000. Agora, no final do mês de 31 de janeiro de 2019, publicamos o valor total de todas as transações de débito na conta contábil geral, que é de $15.000. Em seguida, publicamos o valor total de todas as transações de crédito na conta contábil, que é de $7.000. Observe que o saldo da contabilidade geral para contas a receber é de $8.000, que equivale ao saldo de ambas as contas subsidiárias do Cliente a e do Cliente B. No final. Vamos ver as vantagens de usar contas subsidiárias. Primeiro, ele fornece detalhes atualizados sobre uma conta específica em vez de registrar todas as transações semelhantes em uma conta contábil geral. Em segundo lugar, o balanço experimental conterá menos contas contábeis gerais, o que resulta em uma preparação mais fácil das demonstrações financeiras. Finalmente, ajuda a localizar erros usando contas de controle e dividindo as responsabilidades de postagem a serem feitas por dois contadores. Um contador está postando diariamente nos livros contábeis das subsidiárias e outro contador publicará mensalmente nos livros contábeis gerais. O final da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 18. Balancete de verificação: Depois de aprendermos a escrever no diário e a publicar nas aulas anteriores, discutiremos nesta lição o balanço experimental. Ele tem uma lista de todas as contas contábeis gerais e seus saldos em um determinado momento. Normalmente, contas com saldo zero não são listadas no saldo experimental. O saldo experimental pode ser preparado a qualquer hora ou data, mas as empresas geralmente o preparam no final de um período contábil, o que ajudará a preparar as demonstrações financeiras. As contas contábeis são listadas na mesma ordem em que aparecem no plano de contas. Os saldos de débito e crédito são separados e os saldos de débito do saldo experimental aparecem na coluna esquerda e os saldos de crédito aparecem na coluna direita. total dos saldos de débito deve ser igual ao total dos saldos de crédito. Essa igualdade no balanço experimental é obrigatória no sistema de dupla entrada. Observe que o cifrão é usado no balanço experimental do primeiro valor em cada coluna e também nos totais. O balanceamento experimental é considerado um ponto de verificação útil , pois sua igualdade ajudaria a detectar erros de gravação. Por exemplo, o contador contabilizou apenas a parte de débito de um lançamento no diário sem lançar a parte do crédito. Nesse caso, a balança de teste pode detectar esses erros. Por outro lado, mesmo que o total de débitos seja igual ao total de créditos, ainda podem existir alguns tipos de erros, como uma transação não ser registrada no diário. Como resultado, não há postagem no General Ledger. Outro exemplo, quando uma entrada de diário correta não é publicada. Nesse caso, o saldo do teste ainda está correspondente. Mais um exemplo, quando uma entrada de diário é lançada duas vezes na contabilidade geral. Também neste caso, débito total e os saldos de crédito no saldo experimental ainda são iguais. Nosso último exemplo, quando o contador usou conta incorreta e o diário ou o lançamento. Nesse caso, os saldos de débito e crédito corresponderão ao saldo experimental. Esses são quatro tipos de erros que podem existir, mesmo que a soma dos saldos de débito seja igual à soma dos saldos de crédito. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 19. Accrual vs base de dinheiro: Antes de aprender a ajustar as entradas, precisamos entender a diferença entre a base de competência e a base de caixa. base de competência reconheceu a receita, uma vez obtida em vez de recebida em dinheiro. As despesas são reconhecidas uma vez incorridas em vez de pagas. Em contraste, a receita reconhecida com base em dinheiro, uma vez coletada, e reconhece as despesas uma vez pagas em dinheiro. base de caixa parece ser uma abordagem simbólica, mas relata demonstrações financeiras enganosas. Ele falha em registrar as receitas de uma empresa em que formamos as superfícies, mas não coletamos dinheiro contra essas superfícies. A base monetária não é permitida de acordo com o GAAP ou o IFRS. Por outro lado, a base de competência reflete desempenho real do negócio ao registrar eventos no mesmo período em que eles ocorrem. Aumenta também a comparabilidade das demonstrações financeiras de um período para outro. Como a base de caixa ainda é importante para os tomadores de decisão, as empresas devem relatar a demonstração dos fluxos de caixa. Para entender a diferença entre provisão e base de caixa. Vamos ver o exemplo a seguir. Em 1º de dezembro de 2018, uma empresa pagou $1.200 por um ano de uma tendência começa em dezembro de 2018 e termina em novembro de 2019. Veremos neste exemplo como a empresa reconhecerá as despesas de aluguel de escritórios tanto na base de competência quanto na base de caixa. Sob base de competência, reconheceremos as despesas de aluguel entre os 12 meses, que significa $100 por mês. Observe que, nessas duas tabelas, reconhecemos uma despesa de aluguel de $100 em 2018, enquanto é de $1.100 em 2019. Vamos ver agora como reconhecemos as despesas de aluguel em dinheiro. Nesse caso, o valor total, $1.200, será reconhecido em um mês, que é dezembro de 2018. Para 2019, não há nenhuma despesa de aluguel a ser reconhecida. Por que registramos todas as despesas em dezembro de 2018. Porque a base monetária reconhece a despesa uma vez paga em dinheiro. Vemos neste exemplo como a base de caixa pode enganar os usuários das demonstrações financeiras. O custo foi reconhecido em um mês, em vez distribuir esse custo entre todos os períodos relacionados. Como resultado, o lucro líquido em 2018 em regime de caixa será menor do que o lucro líquido sob regime de competência para o mesmo período. Para 2019, é o oposto. lucro líquido em caixa será maior do que a base de competência. Essas são as principais diferenças entre a base de competência e a base de caixa. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 20. Por que ajustar as tentativas?: Antes de falarmos sobre a estrutura de ajuste de entradas, devemos entender por que precisamos registrar entradas de ajuste sempre que preparamos demonstrações financeiras. As empresas precisam registrar as receitas no mesmo período em que as superfícies são executadas e também registrar as despesas no período em que elas são incorridas. Por isso, usamos entradas de ajuste para atender a esses requisitos. O que entendemos do assunto? Existem três princípios contábeis que afetam o processo de registro de entradas de ajuste. O primeiro princípio é a suposição de periodicidade, que chamamos de suposição de período de tempo. Sob essa suposição de que a vida econômica de uma empresa pode ser dividida em vários períodos de tempo, como um mês, três meses ou um ano. Os períodos mensais e trimestrais são chamados de períodos intermediários, enquanto o período de um ano é chamado de ano fiscal. O ano fiscal é um período de 12 meses, qual começaremos no primeiro dia de um mês e terminaremos no 12º mês depois. Para a maioria das empresas, o ano fiscal corresponde ao ano civil de janeiro a 31 de dezembro. Outras empresas podem usar um ano fiscal diferente, por exemplo, de julho a quinta-feira, junho. Outro exemplo, um ano fiscal encerrado em 31 de janeiro. Mas por quê? Existem algumas empresas com alta variação sazonal nas vendas é melhor que elas escolham o final do ano fiscal quando as atividades de vendas estão no nível mais baixo, especialmente após a temporada de férias. Este ano fiscal de 12 meses mostrará resultados mais constantes de um período para outro. O segundo princípio é o reconhecimento da receita. Sob esse princípio, as receitas são reconhecidas no período em que os serviços são executados e quando os materiais são entregues. Ou podemos indicar obrigação de desempenho está satisfeita de acordo com o IFRS. Nosso terceiro princípio é o reconhecimento de despesas. Também o chamamos de princípio de correspondência. Sob esse princípio, combinamos despesas com receitas e mesmo período em que as despesas fazem sua contribuição para gerar receitas. Para explicar isso de uma forma simples, podemos dizer, deixe as despesas acompanharem as receitas. Esses são três princípios que lêem as necessidades de registrar entradas de ajuste. Mas e quanto ao equilíbrio experimental antes do ajuste? Ele pode não conter dados atualizados e completos. Mas por quê? Vamos ver os seguintes motivos. Algumas transações não são registradas diariamente, por exemplo, salários mensais para funcionários. Outro motivo, algumas despesas não são registradas durante o período contábil porque esses custos expiram com o passar do tempo, como contratos de aluguel e seguro. Nosso motivo final, alguns itens podem ser registrados, por exemplo, uma conta de serviços públicos não é recebida até o próximo período contábil. O final da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 21. Estrutura de configurações: Depois de aprendermos por que precisamos registrar as entradas de ajuste, falaremos hoje sobre os tipos desses ajustes. As entradas de ajuste são classificadas como diferimentos e acréscimos. Para entender como diferenciar esses dois grupos, digamos o seguinte. Observamos no lado esquerdo que, se o dinheiro for pago ou recebido antes de reconhecer despesas ou receitas, haverá despesas pré-pagas ou receitas não obtidas. Nós os chamamos de adiamentos. Mas por quê? Porque o reconhecimento de despesas e receitas é um título para períodos futuros até despesas incorridas e receitas obtidas. Agora, para o lado direito, se o dinheiro for pago ou recebido após o reconhecimento das despesas ou receitas relacionadas, haverá despesas acumuladas ou receitas acumuladas. Nós os chamamos de acréscimos porque o dinheiro não foi pago ou recebido no momento do reconhecimento de despesas ou receitas. Em nossas próximas lições, veremos como registrar diferimentos e acréscimos com exemplos. E você notará como cada entrada de ajuste afetará uma ou mais contas de declaração de renda e uma ou mais contas de balanço patrimonial. Mas com certeza não a conta em dinheiro. O final da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 22. Despesas pré-pagas: Depois de aprendermos a estrutura de ajuste das entradas, discutiremos os detalhes dos diferimentos e dos acréscimos. Para esta lição, estudaremos o primeiro grupo de diferimentos, que são as despesas pré-pagas. Então, o que queremos dizer com adiamentos? Adiar significa adiar ou atrasar, diferenciar nossas despesas ou receitas que são reconhecidas em uma data posterior à data que o dinheiro foi pago ou coletado. Quando as empresas efetuam pagamentos de despesas que beneficiam mais de um período contábil, elas registram um ativo que é chamado de despesa pré-paga, como seguro, impressão, publicidade e suprimentos. Além disso, a compra de edifícios e equipamentos é considerada parte dos diferimentos, mas é categorizada em ativos fixos. Falaremos sobre ativos fixos e depreciação em uma seção futura posteriormente neste curso. Portanto, a despesa pré-paga é um custo que expira com o passar do tempo, como aluguel e seguro, ou pelo consumo, como suprimentos. A exploração desses custos não exige entradas diárias, o que seria impraticável. E, em vez disso, as empresas adiam o reconhecimento dessas despesas até que preparem as demonstrações financeiras. Vamos ver agora o efeito do ajuste das entradas nas despesas pré-pagas. Uma vez que os ativos são superestimados e as despesas são subestimadas no momento da preparação das demonstrações financeiras. Uma entrada de ajuste para despesas pré-pagas resulta em aumento ou débito na conta de despesas e uma diminuição ou crédito na conta do ativo. Vamos dar uma olhada em tipos específicos de despesas pré-pagas. Começaremos com o seguro. Normalmente, o prêmio do seguro é pago antecipadamente. Como resultado, ele é registrado como um ativo no momento do pagamento. Então, o que acontecerá na data de preparação das demonstrações financeiras? Registraremos a entrada de ajuste debitando as despesas do seguro e creditando a conta de seguro pré-paga. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em primeiro de fevereiro de 2019, a empresa pagou o prêmio do seguro antecipadamente por um ano no valor de $2.400. No momento do pagamento, a empresa registra esse pagamento antecipado como um ativo, que chamamos de seguro pré-pago da seguinte forma. Vemos neste exemplo como o seguro pré-pago aumentou $2.400 e a conta em dinheiro diminuiu no mesmo valor, $2.400. No diário, debitamos o seguro pré-pago $2.400 e creditamos a conta em dinheiro em $2.400. Podemos escrever uma explicação, prêmio de seguro por um ano. Agora, na data de preparação das demonstrações financeiras em 28 de fevereiro de 2019, há um mês em 12, que significa que temos que reconhecer as despesas de seguro no valor de $200, que resulta da divisão de $2.400 em 12 meses. Vemos, nesse caso, que duas contas são afetadas. despesas com seguro aumentarão $200 e o seguro pré-pago diminuirá em $200. Podemos escrever uma explicação sobre a despesa do seguro para fevereiro de 2019. Como resultado dessa entrada. O saldo do seguro pré-pago será de $2.200, que representa o valor do período restante de 11 meses. Para despesas de seguro, o saldo será de $200, o que representa um benefício mensal utilizado em 12 meses. Vimos neste exemplo como as despesas de seguro foram reconhecidas com o passar do tempo. Vejamos agora outro exemplo de custos relacionados a suprimentos de escritório que serão reconhecidos por seu uso e consumo. Em 2 de fevereiro de 2019, a empresa pagou $500 em dinheiro por material de escritório, que deve durar vários meses. Na data de elaboração das demonstrações financeiras, que é 28 de fevereiro de 2019, a empresa contou as quantidades restantes de material de escritório e descobriu que o valor de $400 ainda estava disponível. Nesse caso, o uso de material de escritório é calculado pela diferença entre $500 e o valor das quantidades restantes de $100, que resulta em despesas de suprimentos de $100. Para registrar essa entrada de ajuste, debitamos as despesas com suprimentos em $100 e creditamos material de escritório pelo mesmo valor, $100. Podemos escrever uma explicação sobre uso de material de escritório em fevereiro de 2019. Como resultado dessa entrada, o saldo da conta de material de escritório será de $400, que representa as quantidades restantes em estoque em 28 de fevereiro de 2019. Enquanto o saldo das despesas com suprimentos é de $100, que representa o valor de uso dos suprimentos. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 23. Receitas não merecidas: Aprendemos em nossa lição anterior, o primeiro grupo de diferimentos, chamado de despesas pré-pagas. Discutiremos nesta lição a segunda categoria, que é uma receita obtida. Quando as empresas recebem dinheiro antes que as superfícies sejam executadas, elas registram um passivo que é chamado de receita obtida, como passagens aéreas. O cliente recebe dinheiro adiantado e o valor das vendas é registrado como receita não obtida até que os serviços de voo sejam fornecidos. Outros exemplos são assinatura de revistas, aluguel e publicidade. Durante o período contábil, não é prático fazer inscrições diárias, pois a empresa realizou superfícies. Em vez disso, a empresa atrasa o reconhecimento da receita até preparar as demonstrações financeiras. Este é o tratamento para superfícies. Mas e quanto aos materiais? Se recebermos adiantamento em dinheiro, novamente, vendas de material, vamos registrá-lo da mesma forma que o passivo, que chamamos de receita obtida. Essa conta de passivo será compensada para se tornar receita de vendas assim que esses materiais forem entregues. Vamos ver agora o efeito de ajustar entradas em caso de receitas não obtidas. Uma vez que os passivos são sobrestimados e as receitas são subestimadas no momento da preparação das demonstrações financeiras e o ajuste da entrada para receitas não obtidas resulta em uma diminuição ou na conta de passivo, e um aumento ou crédito na conta de receita. Depois de registrar o ajuste saldo do passivo de entrada representa o valor das receitas restantes a serem reconhecidas e dos períodos futuros. Para entender o assunto, vamos dar uma olhada em um tipo específico de receita não obtida, que é a superfície de anúncios. Assim que a empresa receber dinheiro adiantado, ele será registrado como um aumento do passivo. Então, o que acontecerá na data de preparação das demonstrações financeiras? Registraremos uma entrada de ajuste debitando receita não obtida e receita de publicidade de crédito contas de receita não obtida e receita de publicidade de crédito . Por exemplo, em primeiro de fevereiro de 2019, a empresa recebeu $10.000 em dinheiro adiantado contra serviços de publicidade a serem realizados no futuro. No momento da cobrança, a empresa registrará essa cobrança como responsabilidade, o que chamamos de receita obtida da seguinte forma. Vemos neste exemplo como a conta em dinheiro aumentou em $10.000 e uma conta de receita de publicidade obtida aumentou no mesmo valor de $10.000. No lançamento diário, debitamos a conta em dinheiro e creditamos a conta de receita de publicidade não obtida no valor de $10.000. Podemos escrever uma explicação, adiantamento em dinheiro para superfícies publicitárias. Agora, na data de preparação das demonstrações financeiras em 28 de fevereiro de 2019, a empresa realizou serviços de publicidade parcial no valor de $6.000 durante o mês de fevereiro de 2019. Vemos, nesse caso, que duas contas são afetadas. conta de receita de publicidade aumentará em $6.000 e uma conta de receita obtida diminuirá no mesmo valor, $6.000. No diário, debitamos a receita de publicidade não obtida e creditamos as contas de receita de anúncios em $6.000. Podemos escrever uma explicação, receita de publicidade para fevereiro de 2019. Como resultado desse ajuste de entrada, o saldo da conta de receita de publicidade não obtida será de $4.000, que representa o valor restante da receita a ser reconhecido e os períodos futuros uma vez que os serviços de publicidade são executados. Para a conta de receita de publicidade, o saldo é de $6.000, que representa o valor dos serviços prestados em fevereiro de 2019. O final da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 24. Despesas acumuladas: Depois de aprendermos os diferimentos, estudaremos nesta lição o primeiro grupo de acréscimos, que chamamos de despesas acumuladas. Então, o que queremos dizer com despesas acumuladas? São despesas incorridas , mas ainda não pagas ou registradas no momento da preparação das demonstrações financeiras, como bancos e fiduciários e salários dos funcionários. Portanto, as empresas fazem esses ajustes nas despesas acumuladas para registrar suas obrigações que existem na data do balanço , mas ainda não reconhecidas. Antes de registrar a entrada de ajuste, tanto os passivos quanto as despesas são subestimados. Portanto, uma entrada de ajuste para despesas acumuladas resulta em aumento ou na conta bit to expenses e um aumento ou crédito na conta do passivo. Vamos dar uma olhada em tipos específicos de despesas acumuladas. Começaremos com juros acumulados. Em primeiro de março de 2019, a empresa assinou uma nota de seis meses a pagar no valor de $10.000. A nota exige o pagamento de uma taxa de juros anual de 6%. A data de vencimento do valor nominal e dos juros deve ser paga após seis meses. Portanto, ao fecharmos nosso período contábil para o mês de março de 2019, devemos registrar uma entrada de ajuste para juros acumulados da seguinte forma. Começaremos calculando valor dos juros por um mês. Esse valor é determinado por três fatores. primeiro é o valor nominal das notas a pagar. O segundo fator é a porcentagem da taxa de juros. terceiro fator é o período de tempo em termos de um ano, porque estamos usando a taxa de juros anual. Portanto, para calcular os juros do mês de março de 2019, multiplicamos o valor nominal, que é de $10.000 por seis por cento, que é a taxa de juros anual pelo período de um mês acima de 12. O resultado de um mês será de $50, enquanto o valor total dos juros é de $300, que deve ser pago após seis meses. Vamos ver agora como registrar a entrada de ajuste para março de 2019. Percebemos que duas contas foram afetadas. despesas com juros aumentarão em $50 e juros acumulados aumentarão no mesmo valor, $50. No lançamento diário, debitamos a despesa com juros $50 e os juros acumulados em $50. Podemos escrever uma explicação, juros acumulados para março de 2019. Como resultado dessa entrada, a conta de despesas do saldo de juros será de $50, que representa o custo de um mês para Mars 2019. Enquanto o saldo da conta de juros acumulados é de $50, que representa os passivos de um mês a serem pagos na data de vencimento. Então, qual seria a entrada no diário na data de vencimento em 31 de agosto de 2019. Nessa data, há um mês e uma despesa registrada para agosto de 2019. As despesas dos meses de incêndios florestais de março a julho 2019 já são reconhecidas em períodos anteriores, que estão incluídas na conta de juros acumulados. Para registrar a entrada de pagamento na data de vencimento, debitamos a conta de despesas com juros $50 e debitamos a conta de juros acumulados em $250. Por que a parte? Porque, para reduzir uma conta de passivo, registramos a transação no lado do débito. Em seguida, debitamos a conta de notas a pagar em $10.000. No final, creditamos conta em dinheiro no valor de $10.300, que representa o valor total a pagar pelos juros e pelo valor nominal das notas a pagar. Podemos escrever uma explicação, pagamento de juros e valor nominal das notas a pagar. Após essa entrada, o saldo da conta de despesas com juros será de $300, o que representa despesas de seis meses. Embora o saldo da conta de juros acumulados seja zero após esse pagamento. Vamos dar outro exemplo de despesas acumuladas, que são salários acumulados. Assumiremos que a empresa pagará salários aos funcionários no quinto dia de cada mês subsequente. Por exemplo, o valor do vendedor é de $2.000 em março de 2019, que será pago em 5 de abril de 2019. Nesse caso, não podemos fechar o período de março sem reconhecer o custo dos salários. Registramos nossa entrada de ajuste aumentando as contas de despesas salariais e salários acumulados. No lançamento diário, debitamos as despesas salariais $2.000 e os salários acumulados no crédito pelo mesmo valor, $2.000. Podemos escrever uma explicação sobre salários acumulados em março de 2019. Como resultado dessa entrada, a conta de despesas do saldo salarial será de $2.000, que representa o custo dos salários de março de 2019. Enquanto o saldo da conta de salários acumulados será de $2.000, que representam os passivos a serem pagos em 5 de abril de 2019. Então, qual seria a entrada de pagamento em 5 de abril de 2019? Debitamos a conta de salários acumulados no valor de $2.000. Mas por que debitar? Porque uma redução da conta de passivo será feita no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro pelo mesmo valor, $2.000. Podemos escrever uma explicação, pagamento de salários para março de 2019. Após essa entrada, o saldo da conta de salários acumulados se tornará zero após esse pagamento. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 25. Receitas acumuladas: Estudaremos nesta lição a segunda categoria de acréscimos, que chamamos de receitas acumuladas. Então, o que queremos dizer com receitas acumuladas? São receitas obtidas por superfícies de desempenho, mas ainda não registradas no momento da preparação das demonstrações financeiras. As receitas acumuladas podem se acumular com o passar do tempo, como a receita de juros. Ou pode resultar de superfícies que foram executadas, mas ainda não foram construídas. Essas superfícies não são construídas porque apenas uma parte do total de serviços é executada e o cliente não será construído até que todas as superfícies sejam concluídas. Antes de registrar a entrada de ajuste, tanto os ativos quanto as contas de receita são subestimados. Portanto, uma entrada de ajuste para receitas acumuladas resulta em aumento ou débito em uma conta de ativo e um aumento ou crédito na conta de receita. Vamos dar um exemplo de superfícies publicitárias. Em 31 de março de 2019, a empresa apresentou superfícies publicitárias no valor $1.000 durante o mês de março de 2019. O total de superfícies publicitárias será concluído abril de 2019 com o valor total de $1.500. Então, como fechar nosso período contábil de março de 2019 sem emitir a fatura para nosso cliente. Devemos registrar uma entrada de ajuste para as receitas acumuladas da seguinte forma. Percebemos neste exemplo que duas contas são afetadas. receita acumulada de publicidade e as contas de receita aumentarão no mesmo valor de $1.000. No lançamento diário, debitamos receita de publicidade acumulada $1.000 e a receita de publicidade de crédito no mesmo valor de $1.000. Podemos escrever uma explicação sobre a receita acumulada de março de 2019. Como resultado dessa entrada, o saldo da conta de receita acumulada será de $1.000, o que representa o valor a receber relacionado a março de 2019 e será construído no futuro. Já o saldo da conta de receita de publicidade será de $1.000, que representa o valor parcial da receita de serviços para o mês de março de 2019. Então, o que acontecerá quando todos os serviços forem executados em 15 de abril de 2019? A empresa vai construir para o cliente o valor total das superfícies publicitárias no valor de $1.500. Nesse caso, um valor de $1.000 já foi reconhecido na conta de receita acumulada em março de 2019. Então, qual é a entrada de cobrança a ser registrada em 15 de abril de 2019? Debitaremos contas a receber com o valor total de $1.500. E depois crédito nas contas. A primeira conta a ser creditada é receita de publicidade acumulada $1.000, pois essa receita já foi reconhecida em março de 2019. A segunda conta é receita de publicidade a ser creditada no valor de $500, que representa o valor dos serviços para abril de 2019. Podemos escrever uma fatura publicitária explicativa para o objetivo do cliente. Depois de registrar essa entrada, o saldo da conta de receita acumulada se tornará zero. Já o saldo da conta de receita de publicidade será de $1.500, que representa o valor total dos serviços de publicidade realizados até 15 de abril de 2019. No final, vamos considerar que o cliente pagou essa conta e 25 de abril de 2019. Nesse caso, debitamos a conta em dinheiro em $1.500 e, em seguida, creditamos contas a receber no mesmo valor de $1.500. Após essa entrada, o saldo das contas a receber se tornará zero, que representa que a fatura foi paga no valor total. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 26. Equilíbrio de avaliação ajustado: Depois de publicar todas as entradas de ajuste, as empresas preparam outro saldo experimental , chamado de saldo experimental ajustado. Ele mostra os saldos de todas as contas contábeis após registrar todos os ajustes no final do período contábil. Os objetivos de preparar saldo experimental ajustado são os seguintes. Primeiro, para provar a igualdade dos saldos de débito totais e dos saldos de crédito totais após os ajustes. Em segundo lugar, é a principal ferramenta para preparar demonstrações financeiras, pois inclui todos os dados necessários. Para entender melhor o assunto. Veja o exemplo a seguir de saldo experimental não ajustado para o período encerrado em 30 de junho de 2019. Podemos ver neste exemplo o saldo experimental começa com conta em dinheiro com um saldo de $10.000, depois contas a receber com um saldo de $2.000, um saldo de 500 para aluguel pré-pago, 1.000 para equipamento, 1.000 para contas a pagar, 15.000 para o capital do proprietário, 6.000 para receita de serviços, 1.500 para despesas salariais. Os saldos totais de débito e crédito são de $22.000. No final do período contábil, a empresa registrou os seguintes lançamentos de ajuste. A primeira entrada para registrar os salários acumulados junho de 2019, debitando a conta de despesas de salários e, em seguida, creditando os salários acumulados contabilizam o valor de $500. A segunda entrada de ajuste para reconhecer as despesas de aluguel de junho de 2019 debitando conta de despesas de aluguel e, em seguida, creditando conta de aluguel pré-pago no valor de $100. Depois de comprarmos essas entradas de ajuste, podemos preparar o saldo experimental ajustado. Para facilitar a compreensão. Adicionaremos mais duas colunas para ajustes e mais duas para os saldos finais após os ajustes. Observe que os valores afetados são destacados na cor vermelha. Podemos ver que duas contas extras foram adicionadas. O primeiro são salários acumulados e o segundo são as despesas de aluguel. Como resultado da primeira entrada, a conta de despesas salariais é debitada em $500 e conta de salários acumulados é credenciada pelo mesmo valor de $500. Para a segunda entrada de ajuste, conta de despesas de aluguel é debitada em $100 e conta de aluguel pré-paga é creditada pelo mesmo valor de $100. Vamos agora calcular os saldos. Depois desses ajustes. Começaremos com uma conta de aluguel pré-paga. O saldo de $500 é reduzido por uma transação de crédito, $100 para se tornar um saldo de débito de $400 após o ajuste. A segunda conta é afetada como despesa salarial. O saldo de $1.500 é aumentado por uma transação de débito ou $500 para se tornar um saldo de débito de $2.000 após o ajuste. Lá, a contagem é de salários acumulados, que são aumentados por uma transação de crédito ou $500 para se tornar também um saldo de crédito de $500 após o ajuste. Nossa última conta é a despesa de aluguel, que é aumentada por uma transação de débito de $100 para se tornar também um saldo de débito de $100 após o ajuste. No final, vamos ver como será o equilíbrio experimental ajustado. Você pode observar que as contas afetadas são as seguintes. Aluguel pré-pago com um saldo de $400, um saldo de $500 por salários acumulados, $2.000 para despesas de salários e $100 para despesas de aluguel. Observe a igualdade dos saldos de débito totais com os saldos de crédito totais no valor de 22.500. O último ponto para observar como usamos o cifrão na primeira figura de cada coluna e também nos totais. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 27. Como fechar os livros: Depois que nossas demonstrações financeiras forem concluídas, a empresa começa a preparar as contas para o próximo período. Esse processo é chamado de fechamento e é feito no final do período contábil atual. Vamos agora identificar o propósito de encerramento das contas. Temos dois grupos de contas, contas temporárias e contas permanentes. As contas temporárias acumulam dados relacionados a apenas um período contábil. Eles incluem todas as contas de declaração de renda mais a conta de saque do proprietário. Então, por que os chamamos de temporários? Porque eles são abertos no início de um período e , em seguida, usados para registrar transações relacionadas a esse período específico e, em seguida, fechados no final do mesmo período. Esses relatos estão resumidos da seguinte forma. Contas de receitas, despesas, contas e conta de saque dos proprietários. Em contraste, as contas permanentes estão relacionadas a um ou mais períodos contábeis futuros. Eles incluem todas as contas do balanço patrimonial, incluindo a conta de capital do proprietário. Então, por que os chamamos de permanentes? Porque essas contas não são fechadas de um período para outro. Em vez disso, seus saldos são transferidos para o próximo período contábil. Esses relatos estão resumidos da seguinte forma. ativos, contas de passivos e conta de capital do proprietário. Vamos agora ver as etapas do processo de fechamento. Em geral, as empresas usam uma conta de controle para fechar contas de receitas e despesas. Chamamos isso de resumo de renda da conta. Mas por que usar uma conta de controle? Essa etapa é importante para evitar o registro excessivo de detalhes na conta de capital. No processo de fechamento, as contas temporárias são fechadas e as contas permanentes e seus saldos de todas as contas temporárias se tornam zero após o fechamento. Eu ilustro esse processo. Vamos ver o seguinte. O primeiro sistema a debitar cada receita contabiliza seu saldo e resumo da receita de crédito com um valor total das receitas. Segunda etapa para debitar o resumo da receita pelo valor total das despesas e do crédito, cada despesa contabiliza seu saldo. Aí, o problema de debitar o resumo da renda e capital do proprietário do crédito pelo valor do lucro líquido. Se tivermos prejuízo líquido, essa entrada será o oposto ao debitar capital do proprietário e o resumo da receita de crédito. Para o canhoto debitar o capital do proprietário e os desenhos do proprietário do crédito. É equilíbrio. Depois de registrar essas entradas, os saldos de todas as contas temporárias se tornarão zero. E essas contas ficam então prontas para acumular dados no próximo período contábil, que é totalmente separado do período anterior. O processo de fechamento que vimos agora é aplicável a empresas proprietárias e parceiras. Mas e a incorporação de uma corporação? Usamos uma estrutura patrimonial diferente e o processo de fechamento mudará de acordo. Nesse caso, as contas temporárias não serão fechadas na conta de capital corporativo. Em vez disso, eles são contas patrimoniais fechadas e diferentes, o que é chamado de ganho devolvido. Por que chamamos isso de lucros retidos. Por ser equilibrado, representa o valor do lucro líquido sobra após a distribuição de dividendos aos acionistas. Para ilustrar esse processo, vamos ver o seguinte. Observamos aqui que o resumo da renda e as contas de dividendos são fechadas e devolvidas em vez de contas de capital corporativo. Esse processo é específico para empresas, que é diferente de propriedade e parceria. Vamos nos concentrar neste curso em empresas proprietárias. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, praticaremos as entradas finais com exemplos. Obrigado por assistir. 28. Como fechar entradas: Depois de aprendermos o processo de encerramento, estudaremos como registrar as entradas de encerramento em nossos livros para entender melhor o assunto Veja o seguinte exemplo de saldo experimental ajustado para o período encerrado em 30 de junho 2019. No início, identificaremos as contas para fins de fechamento como contas temporárias ou permanentes. Lembre-se de que as contas temporárias, nossas receitas, despesas e contas de saque dos proprietários. Enquanto as contas permanentes são ativos, passivos e conta de capital do proprietário. Neste exemplo, temos as seguintes contas temporárias. Receita de serviços, salários, despesas, despesas de seguro, despesas de suprimentos e contas de saque dos proprietários. A seguir, vamos ver as contas permanentes. Temos conta em dinheiro, contas a receber, seguro pré-pago, equipamentos, contas a pagar, salários acumulados e contas de capital do proprietário. Para iniciar o processo de fechamento, seguiremos estas etapas. Primeiro, fechamos as receitas ao resumo da renda. Em segundo lugar, fechamos as despesas com o resumo da receita. Terceiro passo, fechamos o resumo da renda ao capital do proprietário. Para a etapa, fechamos o sorteio dos proprietários na conta de capital do proprietário. Vamos começar com as contas de receita de fechamento. Debitamos a conta de receita do serviço em $5.000. Mas por que debitar? Porque as receitas normalmente têm saldos de crédito. E para zerar esses saldos, precisamos registrar uma transação de débito para fechá-los. Depois disso, creditamos conta sumária de renda no mesmo valor de $5.000. A segunda etapa é fechar as contas de despesas da seguinte forma. Debitamos a conta sumária de renda pelo valor total de todas as despesas, que é de $3.000. Em seguida, creditamos as despesas salariais no valor de $2.000 e as despesas de seguro no valor de $500 e , em seguida, as despesas de suprimentos no valor de $500. Mas por que creditamos todas essas despesas? Como as contas de despesas normalmente têm saldos de débito e para fazer com que esse saldo seja zero, precisamos registrar a transação de crédito para fechá-las. Vamos agora para a nossa terceira etapa. Percebemos que a conta sumária de renda tem uma transação de crédito ou transação de débito de $5.000,01 de $3.000. Como resultado, o valor do lucro líquido é de $2.000. Para fechar esse saldo, debitamos a conta sumária de renda em $2.000 e , em seguida, creditamos a conta de capital do proprietário no mesmo valor de $2.000. Após essa transação, saldo resumido da receita se tornará zero. Lembre-se de que, se tivermos prejuízo líquido, a entrada de fechamento será revertida. conta de capital do proprietário será debitada e a conta sumária de renda será creditada. Vamos agora passar para nossa última etapa para fechar a conta de saque dos proprietários. Debitamos a conta de capital do proprietário no valor de $1.500. E então os proprietários de crédito sacam a conta no mesmo valor de $1.500. Mas por que crédito? Como as contas de saque normalmente têm saldos de débito e, para tornar esses saldos zero, precisamos registrar a transação de crédito para fechá-las. Depois de registrar todas as entradas de fechamento, saldos temporários das contas se tornarão zero e o saldo de capital representará saldo patrimonial total do proprietário da seguinte forma. Percebemos em nosso exemplo que há duas entradas de fechamento afetadas pelo saldo de capital. Uma transação de crédito de $2.000, que vem do fechamento da conta sumária de renda, e outra transação de débito de $1.500, que vem do fechamento da conta de saque do proprietário. Como resultado, o saldo final será de $15.500. Esse saldo será mostrado no balanço patrimonial e na demonstração das mudanças no patrimônio líquido. O último ponto para observar a conta sumária de renda. Essa conta é usada somente no processo de fechamento. Não estamos usando a conta sumária de renda para publicar nenhuma transação durante o ano. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos saldo do teste após o fechamento. Obrigado por assistir. 29. Saldo de teste de pós-fechamento: Depois de publicar todas as entradas de encerramento, podemos preparar outro saldo experimental chamado saldo experimental pós-fechamento. Esse tipo de saldo experimental lista as contas permanentes e apenas seus saldos. Como todas as contas temporárias, os saldos se tornam zero após o fechamento. O objetivo do balanço experimental pós-fechamento provar a igualdade dos saldos de contas permanentes que são transferidos para o próximo período contábil. Ele fornece evidências de que a empresa registrou e publicou as entradas de encerramento de forma adequada. Mostra também que a equação contábil está em equilíbrio no final do período contábil. Lembre-se de que esse saldo total de débitos e créditos não significa que os registros estejam livres de erros. Ainda assim, podem existir alguns tipos de erros. Por exemplo, uma transação não é registrada nem publicada no diário . Outro exemplo, uma transação é publicada duas vezes. Vamos dar uma olhada em nosso balanço experimental antes de fechar. Esse exemplo foi retirado de nossa lição anterior. Observe que as seguintes contas temporárias serão fechadas e não serão mostradas no saldo experimental após o fechamento. Essas contas são proprietários sacam contas de serviços, receitas, salários , despesas, despesas de seguro , despesas, despesas de seguro e despesas de suprimentos. Vamos agora preparar o saldo experimental pós-fechamento, que conterá apenas contas permanentes. Começaremos com uma conta em dinheiro no saldo de $10.000. Contas a receber com saldo de $3.000, 1.000 para seguro pré-pago, 6.000 para equipamentos, 3.500 para contas a pagar, 1.000 para salários acumulados e, finalmente, 15.500 para o capital do proprietário. saldo total de débito e crédito é de $20.000. Essa igualdade significa que todas as contas permanentes estão prontas para serem transferidas para o próximo período contábil. Lembre-se de que isso só se aplica a empresas proprietárias e parceiras. Para cooperação. Há uma estrutura patrimonial diferente e o processo de fechamento mudará de acordo. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 30. Como inverter entradas: Depois de preparar as demonstrações financeiras e fechar os livros, alguns contadores preferem reverter 13 entradas de ajuste no início do próximo período contábil. Cada entrada reversa é exatamente o oposto da entrada de ajuste feita no período anterior. O uso de entradas reversíveis é um processo opcional no ciclo contábil. O objetivo de usar entradas reversíveis para simplificar o registro uma transação subsequente relacionada a uma entrada de ajuste, por exemplo, a. Pagamento de despesas de juros relacionadas à atual e anterior períodos resultaram no débito de duas contas de despesas de juros para o período atual e juros acumulados para o período anterior. Com entradas reversíveis, podemos debitar todo o pagamento na conta de despesas com juros. Para entender melhor o assunto, veja os dois exemplos a seguir. Começaremos com uma conta de acumulação, que são salários acumulados. Em nosso exemplo, uma empresa recebe salários mensais a cada duas semanas. Esse pagamento é feito com base em cinco dias por semana. Em 27 de setembro de 2019, a empresa pagou $10.000 pelos salários incorridos entre 16 de setembro e 27 de setembro de 2019. A entrada do pagamento é registrada debitando salários, despesas e crédito em conta em dinheiro no valor de $10.000. A segunda entrada será registrada na quinta-feira, setembro de 2019. Nessa data, há um dia de salários acumulados no valor de $1.000, que serão pagos em 11 de outubro de 2019. A entrada de ajuste é registrada debitando despesas salariais e creditando salários acumulados no valor de $1.000. Nossa terceira entrada é feita também no final de setembro de 2019 para fechar contas de despesas debitando o resumo da renda e a conta de despesas salariais de crédito no valor de $11.000. nossa última entrada em 11 de outubro de 2019, a empresa pagou $10.000 pelos salários incorridos entre quinta-feira, setembro e outubro de 2019. Desse valor, há $1.000 relacionados aos salários acumulados. Como resultado, a entrada de pagamento debitará as despesas salariais das contas em $9.000 e os salários acumulados em $1.000, então a conta em dinheiro será creditada em $10.000. Vamos ver agora o que acontecerá quando usarmos entradas reversíveis. Observe que as três primeiras entradas em setembro de 2019 são as mesmas, independentemente de usarmos entradas reversíveis ou não. Em 1º de outubro de 2019, usaremos uma entrada reversa que será exatamente o oposto da entrada de ajuste original. Nesse caso, debitaremos salários acumulados e contas de despesas de salários de crédito no valor de $1.000. Então, o que acontecerá no momento do pagamento? Registraremos todo o pagamento em dinheiro como despesas debitando salários, despesas e creditando a conta em dinheiro no valor de $10.000. É aqui que reverter as entradas se torna útil ao debitar uma conta como despesas em vez de licitar várias contas. Depois de registrar a entrada do pagamento, a conta de despesas do saldo salarial se tornará $9.000, que representa o valor dos salários incorridos entre outubro e 11 de outubro de 2019. Por outro lado, o saldo da conta de salários acumulados se tornará zero porque temos uma transação de crédito na quinta-feira, setembro, e outra transação de débito em 1º de outubro pelo valor de $ 1.000. Vamos agora passar para outro exemplo uma conta diferente que tem material de escritório. Em outubro de 2019, a empresa comprou escritório pelo valor de $8.000 em dinheiro. Nesse caso, debitamos material de escritório e creditamos em dinheiro o valor de $8.000. 31 de outubro de 2019. A empresa descobriu que ainda há um valor de 3.000 dólares em material de escritório em mãos. Nesse caso, registramos a entrada de ajuste debitando despesas com suprimentos e creditando material de escritório no valor de $5.000. No final de outubro de 2019, fecharemos as contas de despesas debitando resumo da renda e as contas de despesas de suprimentos de crédito no valor de $5.000. Vamos ver agora o que acontecerá quando usarmos entradas reversíveis. Lembre-se de que, ao usar entradas reversíveis registrará todo o pagamento em dinheiro como despesas. Em nosso exemplo, em primeiro de outubro de 2019, debitamos despesas de suprimentos e creditamos em conta em dinheiro no valor de $1.000 em 31 de outubro de 2019, quando a empresa descobriu que ainda há 3.000 valor em dólares do material de escritório disponível. Debitamos contas de despesas de material de escritório e suprimentos de crédito no valor de $3.000. Depois de registrar essa entrada de ajuste, a conta de despesas do saldo de suprimentos se tornará $5.000, que representa o custo dos suprimentos usados durante o período. Enquanto o saldo da conta de material de escritório se tornará $3.000, o que representa as quantidades de suprimentos que ainda estão disponíveis. No final de outubro de 2019, fecharemos as contas de despesas debitando o resumo da renda e creditando as contas de despesas de suprimentos no valor de $5.000. Então, o que acontecerá no próximo período contábil? Registraremos a entrada reversa no primeiro de novembro de 2019, que será exatamente o oposto de nossa entrada de ajuste. Nesse caso, debitamos suprimentos, despesas e creditamos contas de material de escritório no valor de $3.000. Depois de registrar essa entrada, conta de material de escritório se tornará zero. E a empresa continuou registrando a compra de material de escritório como despesas, enquanto outra entrada de ajuste será registrada no final de cada período subsequente. Ao final, lembre-se de que esse processo é totalmente opcional no ciclo contábil. Como as duas formas terão o mesmo resultado final, a empresa pode escolher o processo mais adequado a seguir. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 31. Balanço classificado: O balanço patrimonial é um instantâneo da posição financeira de uma empresa em uma data específica. Até esse ponto, aprendemos balanço patrimonial não classificado cujos itens são agrupados em ativos, passivos e patrimônio líquido. Para melhorar a compreensão dos usuários sobre a posição financeira de uma empresa, é preferível usar um balanço classificado que agrupe ativos e passivos semelhantes usando o padrão classificações. Uma das classificações mais importantes é a separação entre itens correntes e não correntes para ativos e passivos, conforme segue. Seus ativos, nós os agrupamos em ativos circulantes e ativos não circulantes. Cada grupo listou tipos específicos de contas, por exemplo, ativos não circulantes, lista investimentos de longo prazo, propriedades , instalações e equipamentos e ativos intangíveis, passivos e patrimônio líquido. Temos três grupos principais. , passivos circulantes, passivos não circulantes e patrimônio líquido. Veremos nesta lição os relatos listados em cada um desses grupos. Mas antes disso, precisamos aprender algo chamado ciclo operacional. Isso é importante para entender a regra por trás separação entre ativos ou passivos circulantes e não circulantes. Então, o que queremos dizer com ciclo operacional? É o período de tempo desde o pagamento em dinheiro para adquirir bens e serviços até que o dinheiro seja recebido das vendas desses bens e serviços. Para uma empresa de serviços, tudo começa com o pagamento de salários aos funcionários que estão trabalhando nessas superfícies. E o dinheiro total é coletado dos clientes. Para nossa empresa de mercadorias, começa pagando aos fornecedores para adquirir estoque até que o dinheiro seja recebido dos clientes. Em geral, o período do ciclo operacional é inferior a um ano. Isso significa que a maioria das empresas usa um período de um ano decidir quais ativos e passivos são correntes e não correntes. E desconsidere um balanço classificado que lista os ativos circulantes antes dos ativos não circulantes e os passivos circulantes antes dos passivos não circulantes. itens do ativo circulante são listados na ordem de rapidez com que serão convertidos em dinheiro. Embora os itens e passivos circulantes sejam listados na ordem de rapidez com que serão pagos em dinheiro. Vamos começar com o primeiro grupo, que são os ativos circulantes, são ativos que acompanham a expectativa de conversão em dinheiro ou serem usados dentro de um ano ou ciclo operacional, o que for mais longo. Como contas a receber, são ativos circulantes porque se espera que sejam cobrados dentro de um ano. Outro exemplo é o estoque, que é classificado como ativo circulante porque a empresa espera utilizá-los em operação ou vendê-los dentro de um ano. Vamos agora dar uma olhada nos tipos comuns de ativos circulantes, como dinheiro, investimentos de curto prazo, contas a receber, estoque e seguro pré-pago. E o balanço patrimonial. Esses ativos são listados na ordem em que se espera que sejam convertidos em dinheiro. A conta em dinheiro é listada primeiro porque é o item mais líquido. Embora as despesas pré-pagas estejam listadas último lugar porque não serão convertidas em dinheiro. Em vez disso, será gasto durante o período. Vamos passar para a segunda classificação, que é investimentos de longo prazo. Geralmente são os seguintes. primeiro grupo é o investimento em ações e títulos, que devem ser mantidos por mais de um ano ou ciclo operacional. Se se espera que esses títulos sejam vendidos dentro de um ano, eles serão classificados como investimentos de curto prazo. Também temos em nossa lista notas de longo prazo, contas a receber e ativos de longo prazo, como terrenos e edifícios, que não são usados em atividades operacionais. Se forem usados na operação do negócio, eles serão classificados em nossa próxima classificação, que é propriedades, instalações e equipamentos. Eles são ativos tangíveis de longa duração e usados na operação do negócio, que devem gerar benefícios econômicos futuros, como terrenos, edifícios, equipamentos e móveis. Esses ativos são relatados no balanço patrimonial pelo custo menos a depreciação acumulada. Então, o que queremos dizer com depreciação? É a prática de alocar o custo do ativo entre sua vida útil. Não que a depreciação seja uma conta de despesas que será relatada na demonstração de resultados. Então, o que dizer da depreciação acumulada? É uma conta que mostra o valor total da depreciação que acompanha as despesas até o momento e a vida útil do ativo. Observe que as terras não são depreciadas porque se presume que tenham uma vida útil limitada. Vamos agora passar para nossa próxima classificação, que é ativos intangíveis. Eles são ativos de longa duração que não têm substância física. Um exemplo famoso é a boa vontade. Outros exemplos são patentes, direitos autorais, marcas registradas, que concedem à empresa o direito exclusivo de uso por um período específico de tempo. Esses ativos intangíveis são amortizados durante o período de direito exclusivo de uso. Nossa próxima classificação é passivos circulantes são obrigações que devem ser pagas ou liquidadas dentro um ano ou ciclo operacional, o que for mais longo. Exemplos comuns são contas a pagar, notas a pagar, imposto de renda a pagar, salários acumulados, juros acumulados, receitas obtidas e empréstimos bancários de curto prazo. Inclui também qualquer parte da dívida de longo prazo. Os passivos circulantes são relatados na ordem em que esses itens devem ser liquidados primeiro, vamos agora passar para nossa próxima classificação, que é passivos não circulantes. São obrigações a serem pagas ou liquidadas após um ano ou ciclo operacional, o que for mais longo. Como títulos a pagar, notas a pagar de longo prazo, empréstimos bancários de longo prazo e passivos previdenciários. Se uma empresa tiver itens de curto e longo prazo em cada uma dessas categorias, eles serão separados em duas contas no livro contábil. Nossa última classificação é o patrimônio líquido. O conteúdo desta seção variará de acordo com a forma jurídica da empresa. Para propriedade, há uma conta de capital. Em parceria. Há uma conta de capital para cada parceiro. Para empresas, a seção de ações geralmente é dividida em duas contas, ações ordinárias e lucros acumulados. Para a conta de lucros devolvidos, ela é afetada por dois itens, lucro líquido ou perda e dividendos. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir e até o próximo. 32. Exercer uma introdução: Depois de aprendermos o ciclo contábil, resolveremos, nesta seção, um exercício abrangente que vai desde a preparação de lançamentos até a conclusão das demonstrações financeiras e o teste pós-encerramento equilíbrio. Vamos agora dar uma olhada em nosso exemplo. Um proprietário estabeleceu uma nova empresa em 1º de dezembro de 2019 para fornecer serviços de limpeza. Durante o mês de dezembro de 2019. As transações a seguir foram concluídas da seguinte forma. Em 1º de dezembro, o proprietário investiu $20.000 em dinheiro no negócio. Na quinta-feira, dezembro, a empresa comprou um novo veículo por $9.000 gastando $5.000 dinheiro e o saldo da conta em 5 de dezembro comprando suprimentos de limpeza por $1.000 em dinheiro em dinheiro em Dezembro de 2000 $400 por um ano de seguro de veículo em vigor em 1º de dezembro de 2019. Em 11 de dezembro, garanta ao cliente $3.000 para limpeza de superfícies. Em 15 de dezembro pagou $1.000 em dinheiro pelo valor devido no veículo. Em 18 de dezembro pagou 1.500 pelos salários dos funcionários. Em 22 de dezembro, arrecadou $1.200 de seu cliente, que foi construído em 11 de dezembro de 2019. Em 25 de dezembro pagou $500 pelo consumo de gasolina. Na quinta-feira de dezembro, o proprietário retira $800 para uso pessoal. No final do período, as seguintes informações foram coletadas a finalidade de preparar demonstrações financeiras e as taxas construídas pelos serviços realizados em 31 de dezembro de 2019 foram de $2.500. despesa de depreciação do veículo foi de $150. Um mês expirou em 12 para o prêmio do seguro. Uma contagem de inventário físico mostra $250 em material de limpeza estavam disponíveis em 31 de dezembro de 2019 e os salários pagos aos funcionários eram de $600. Para iniciar o processo de gravação, foi criado o seguinte plano de contas, que contém as seguintes contas. 101 para dinheiro, conta, 112 para contas a receber, 126 para material de limpeza, um trinta para seguro pré-pago, 1354, receita acumulada, 157 para veículos, 158 para depreciação acumulada, a 101 para contas a pagar, 212 para salários acumulados, 301 para capital do proprietário, 306 para desenhos do proprietário, 354 resumo de renda para 101 para receita de serviços, 501 para despesas de salários, 510 para despesas de suprimentos, 524 despesas com gasolina, 530 para despesas de seguro e, finalmente, 544 despesas de depreciação. Vamos ver agora os requisitos. Primeiro, registre e publique todas as transações de dezembro usando o número de página J1 do diário. Em segundo lugar, repare o saldo do teste antes dos ajustes em 31 de dezembro de 2019. Terceiro, registre e publique as entradas de ajuste usando o número de página J2 do diário. Quarto requisito para preparar o saldo experimental ajustado em 31 de dezembro de 2019. Em seguida, prepare a demonstração de resultados das mudanças no patrimônio líquido e um balanço patrimonial classificado em 31 de dezembro de 2019. Depois disso, registre e publique as entradas de fechamento usando o número de página J3 do diário. Por fim, prepare um balanço experimental pós-encerramento partir de 31 de dezembro de 2019. Este é o nosso exercício nas aulas a seguir, abordaremos todos esses requisitos passo a passo. Obrigado por assistir. 33. Exercer entradas de uma revista: Começaremos a resolver nosso exercício com processo de jornalização das transações incorridas em dezembro de 2019. Vamos ver nossa primeira transação. O proprietário investiu $20.000 em dinheiro no negócio. Para analisar essa transação, notamos que duas contas foram afetadas. Conta em dinheiro e conta de capital do proprietário, que aumentaram com um valor de $20.000. Para registrar essa entrada, debitamos a conta em dinheiro em $20.000. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de capital do proprietário em $20.000. Como o investimento em dinheiro aumenta o patrimônio líquido, que aumenta no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, investimento do proprietário em dinheiro. Vamos passar para nossa próxima transação em 3 de dezembro de 2019, a empresa comprou um novo veículo pelo valor de $9.000 gastando $5.000 em dinheiro e o saldo da conta. Nesse caso, temos três contas afetadas. Nossa primeira conta são veículos, que aumentarão em $9.000. A segunda conta é em dinheiro, que diminuirá em $5.000. Nossa terceira conta são contas a pagar, que aumentarão no valor da diferença de $4.000. Porque os portugueses estavam parcialmente a crédito. Para registrar essa entrada, debitamos a conta do veículo em $9.000. Como é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito , creditamos dinheiro em $5.000. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Depois disso, creditamos contas a pagar em $4.000. Uma vez que é uma conta de passivo que aumenta no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, comprar um veículo em dinheiro e crédito. Em nossa próxima transação, em 5 de dezembro de 2019, a empresa comprou material de limpeza pelo valor de $1.000 em dinheiro. Percebemos que nesta transação há duas contas afetadas. material de limpeza aumentará em $1.000 e a conta em dinheiro diminuirá em $1.000. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de suprimentos de limpeza em $1.000. Como é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito , creditamos a conta em dinheiro em $1.000. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, comprar material de limpeza em dinheiro. Na próxima transação de auxílio, dezembro de 2019, a empresa pagou $2.400 por um ano de seguro de veículo a partir de 1º de dezembro de 2019. Há duas contas afetadas nessa transação. seguro pré-pago aumentará $2.400 devido ao prêmio pago antecipadamente, que beneficiará períodos futuros de 12 meses. A segunda conta é afetada como dinheiro, que diminuirá em $2.400. Para registrar essa entrada, debitamos o seguro pré-pago em $2.400. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $2.400. Como é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, pagamento do seguro por um ano. Em nossa próxima transação, em 11 de dezembro de 2019, a empresa concedeu a seu cliente $3.000 para limpar superfícies. Nesse caso, temos duas contas afetadas. As contas a receber aumentarão $3.000 porque a transação indica cobrança em vez de cobrança, que significa que o serviço estava a crédito. A segunda conta é afetada por uma receita de serviços que aumentará $3.000 porque a limpeza de superfícies representa as atividades lucrativas da empresa. Para registrar essa transação, debitamos contas a receber em $3.000. Como é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito, creditamos a conta de receita do serviço em $3.000. Uma vez que as contas de receita aumentam o patrimônio líquido, que aumenta no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação sobre fatura do serviço de limpeza por conta. Na próxima transação, em 15 de dezembro de 2019, a empresa pagou $1.000 pelo valor devido pelo veículo. Percebemos aqui que duas contas foram afetadas, contas a pagar e conta em dinheiro, que diminuíram $1.000 porque a transação representa um pagamento a um fornecedor. Para registrar essa entrada, debitamos contas a pagar em $1.000, pois é uma conta de passivo que diminui no lado do débito. Depois disso, creditamos a conta em dinheiro em $1.000. Como é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, pagamento do fornecedor em dinheiro. Em nossa próxima transação, em 18 de dezembro de 2019, a empresa pagou $1.500 pelos salários dos funcionários. Nesse caso, duas contas são afetadas. despesas salariais aumentarão em $1.500 porque representam o custo da prestação de serviços de limpeza em dezembro de 2019. A segunda conta afetada é dinheiro, que diminuirá em $1.500. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de despesas salariais em $1.500. Como as contas de despesas reduzem o patrimônio líquido e, como resultado, as despesas aumentam no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $1.500. Como a conta em dinheiro é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, pagamento de salários para dezembro de 2019. Vamos passar para a próxima transação em 22 de dezembro de 2019. A empresa arrecadou $1.200 de seu cliente, que foi construído em 11 de dezembro de 2019. Percebemos que nesta transação há duas contas afetadas. conta em dinheiro aumentará $1.200 e as contas a receber diminuirão em $1.200 porque a transação foi uma condenação do cliente. Para registrar esta transação, debitamos a conta em dinheiro em $1.200. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Depois disso, creditamos as contas a receber em $1.200. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, cobrança de dinheiro do cliente. Em nossa próxima transação, em 25 de dezembro de 2019, a empresa pagou $500 consumo de gasolina por seu veículo. Nesse caso, duas contas são afetadas. despesas com gasolina aumentarão em $500 porque representam o custo de utilização do veículo para fornecer serviços de limpeza em dezembro de 2019. A segunda conta afetada é dinheiro, que diminuirá em $500. Para registrar essa transação, debitamos as despesas com gasolina em $500. Como as contas de despesas reduzem o patrimônio líquido e, como resultado, as despesas aumentam no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $500. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, pagamento da gasolina para dezembro de 2019. nossa última transação, na quinta-feira, dezembro de 2019, o proprietário retira $800 em dinheiro para uso pessoal. E nessa transação, há duas contas afetadas. conta de saque do proprietário aumentará $800 porque esse valor é usado para uso pessoal do proprietário. A segunda conta afetada é dinheiro, que diminuirá em $800. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de saque do proprietário em $800. Já que a conta de saque reduzirá o patrimônio. E, como resultado, a conta de saque aumenta no lado do débito. Depois disso, creditamos a conta em dinheiro em $800. Como é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, os proprietários sacando em dinheiro. No final, concluímos as entradas no diário das transações. Na próxima lição, publicaremos todas essas transações na contabilidade geral. Obrigado por assistir. 34. Exercer um posting para o general Ledger: Depois de concluir as entradas no diário em nosso exercício, publicaremos essas entradas no livro contábil geral. Vamos começar com nossa primeira entrada em 1º de dezembro de 2019. Nesta entrada, debitamos a conta em dinheiro e creditamos conta de capital do proprietário no valor de $20.000. Para publicar essa entrada, abrimos nossa conta contábil e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 1º de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o investimento do proprietário em dinheiro. Depois disso, inserimos número da página do diário conforme especificado em nossa pergunta, era J1. Em seguida, inserimos o valor do débito de $20.000. Mas por que debitar? Porque a conta em dinheiro foi debitada no diário. Observe que devemos manter o valor do crédito em branco porque não há efeito de crédito para essa transação na conta de caixa. Depois disso, calculamos o valor do saldo após essa transação, que será de $20.000. O segundo processo de perturbação e postagem para registrar o número da conta na coluna de referência do The Journal, que é 101. Nosso terceiro passo para abrir a conta de capital do proprietário. Em seguida, inserimos a data que é 1º de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o investimento do proprietário em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, devemos manter o valor do débito em branco pois não há efeito de débito na conta de capital do proprietário. Em seguida, inserimos o valor de crédito de $20.000. Mas por que crédito? Como a conta de capital foi credenciada e o lançamento no diário depois disso, calculamos o valor do saldo após essa transação, que será de $20.000. Nossa quarta etapa para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 301. Vamos passar para nossa próxima transação na quinta-feira, dezembro de 2019. Nesta entrada, debitamos a conta do veículo $9.000 e o crédito em contas, conta em dinheiro em $5.000 e contas a pagar em $4.000. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta contábil de veículos e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é comprar um veículo em dinheiro e crédito. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $9.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $9.000. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 157. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é 3 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é varandas do veículo em dinheiro e crédito. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $5.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $15.000. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 101. O próximo sistema para abrir uma conta contábil de contas a pagar. Em seguida, inserimos a data que é 3 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que comprou ações do veículo em dinheiro e crédito. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $4.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $4.000. As perdas nesta transação, para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 201. Vamos ver nossa próxima transação em 5 de dezembro de 2019. E nesta entrada, debitamos a conta de material de limpeza $1.000 e creditamos a conta em dinheiro em $1.000. Para publicar essa entrada, abrimos uma conta contábil de suprimentos de limpeza e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é comprar material de limpeza em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $1.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $1.000. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no The Journal, que é 126. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é 5 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é material de limpeza de varandas em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $1.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $14.000. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 101. Vamos passar para nossa próxima transação em dezembro de 2019. E nesta entrada, debitamos a conta de seguro pré-paga $2.400 e creditamos a conta em dinheiro em $2.400. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta contábil de seguro pré-paga e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é pagamento do seguro por um ano. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $2.400. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $2.400. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 130. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação, que é o pagamento do seguro por um ano. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $2.400. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $11.600. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o diário, que é 101. Observe que mostrarei apenas as três últimas transações na conta em dinheiro devido ao espaço limitado. Nesta apresentação. Vamos ver nossa próxima transação em 11 de dezembro de 2019. E nesta entrada, debitamos as contas a receber $3.000 e creditamos a conta de receita do serviço em $3.000. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta contábil de contas a receber e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 11 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a conta do serviço de limpeza. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $3.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $3.000. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 112. Nossa terceira etapa para abrir uma conta de receita de serviços. Em seguida, inserimos a data que é 11 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a conta do serviço de limpeza. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $3.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $3.000. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 401. Vamos passar para nossa próxima transação em 15 de dezembro de 2019. Nesta entrada, debitamos contas a pagar $1.000 e creditamos em conta em dinheiro em $1.000. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta contábil de contas a pagar e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 15 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o pagamento do fornecedor em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $1.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $3.000. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 201. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é 15 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o pagamento do fornecedor em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $1.000. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $10.600. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no The Journal, que é 101. Vamos ver nossa próxima transação em 18 de dezembro de 2019. Nesta entrada, debitamos as despesas salariais $1.500 e creditamos a conta em dinheiro em $1.500. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de despesas salariais e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 18 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é pagamento dos salários de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $1.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $1.500. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 501. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é 18 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é pagamento dos salários de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $1.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $9.100. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 101. Vamos passar para nossa próxima transação em 22 de dezembro de 2019. E nesta entrada, debitamos a conta em dinheiro em $1.100, as contas a receber creditadas em $1.100. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta em dinheiro e iniciamos processo de lançamento inserindo a escritura, que é 22 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a cobrança de dinheiro do cliente. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $1.100. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $10.300. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no The Journal, que é 101. Nossa terceira etapa para abrir conta contábil de contas a receber. Em seguida, inserimos a data que é 22 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação, que é a cobrança de dinheiro do cliente. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $1.200. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $1.800. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 112. Vamos passar para nossa próxima transação em 25 de dezembro de 2019. Nesta entrada, debitamos a conta de despesas de gasolina $500 e creditamos a conta em dinheiro em $500. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de despesas de gasolina e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 25 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o pagamento da gasolina para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $500. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 520. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é 25 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é o pagamento da gasolina para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $9.800. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 101. Nossa última transação foi na quinta-feira, dezembro de 2019. Debitamos a conta de saque dos proprietários $800 e creditamos a conta em dinheiro em $800. Para publicar esta entrada, abrimos conta de saque do proprietário e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é quinta-feira, dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é os proprietários sacando em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor do débito de $800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $800. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 306. Nosso terceiro passo para abrir uma conta em dinheiro. Em seguida, inserimos a data que é quinta-feira, dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é os proprietários sacando em dinheiro. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J1. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $9.000. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o Diário, que é 101. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos saldo experimental antes do ajuste para garantir que todos os saldos de débito iguais, todos os saldos de crédito. Obrigado por assistir. 35. Exercer um o equilíbrio de avaliação: Antes de ajustarmos as entradas, há um ponto de verificação para preparar o saldo do teste antes do ajuste. Esta é uma etapa importante para garantir que todos os saldos de débito sejam iguais ou saldos de crédito. Então, vamos começar criando uma tabela de quatro colunas, que inclui o número da conta, o nome da conta, o valor do bit e, finalmente, o valor criado. O próximo sistema a inserir todos os saldos de débito e crédito resultou do registro de nossas transações. Nosso saldo experimental começará com conta em dinheiro com um saldo de débito de $9.000. Lembre-se de que esse saldo foi retirado de nossa conta contábil em 31 de dezembro de 2019. A próxima conta em nosso saldo experimental são contas receber com um saldo de débito de $1.800. Em seguida, temos uma conta de material de limpeza com um saldo de débito de $1.000. Depois disso, temos uma conta de seguro pré-paga com um saldo de débito de $2.400 e, em seguida, temos a conta do veículo com um saldo de débito de $9.000. Depois disso, temos contas pagar com um saldo de crédito de $3.000. Em seguida, temos a conta de capital do proprietário com um saldo de crédito de $20.000. Depois disso, temos os desenhos do proprietário com um saldo de débito de $800. Em seguida, temos uma conta de receita de serviços com um saldo de crédito de $3.000. Depois disso, temos conta de despesas salariais com um saldo de débito de $1.500. Finalmente, temos uma conta de despesas de gasolina com um saldo de débito de $500. Os saldos totais de débito e crédito correspondem ao valor total de $26.000, que é obrigatório no sistema de dupla entrada. Observe que contas com saldo zero do nosso plano de contas não são mostradas aqui. Somente contas com saldos são indicadas no saldo experimental. Observe também que o cifrão é usado na primeira conta de cada coluna e também nos totais. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, veremos como registrar as entradas de ajuste. Obrigado por assistir. 36. Exercer uma única forma de ajustar as entradas: Registraremos nesta lição as entradas de ajuste a partir de 31 de dezembro de 2019. Temos cinco transações. Começaremos com o objetivo da transação, que indica e as taxas de construção dos serviços realizados foram de $2.500. Nesse caso, temos duas contas afetadas. Receita acumulada, contas de receita de serviços, que aumentarão em $2.500. Mas por que a receita acumulada? Porque essa receita não foi reconhecida em nossas transações diárias e não foi criada para nossos clientes em 31 de dezembro de 2019. Então, temos que considerá-lo cruel. Nesse caso, debitaremos a conta de receita acumulada em $2.500 e a conta de receita de serviços de crédito em $2.500. Podemos escrever uma explicação e gerar receita de serviços em dezembro de 2019. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de receita acumulada e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é receita de serviços não construída em dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência. Conforme especificado em nossa pergunta, era J2. Depois disso, inserimos o valor do débito de $2.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $2.500. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no The Journal, que é 135. Nosso terceiro problema é abrir uma conta de receita de serviços. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é receita de serviços embutida em dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $2.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $5.500. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 401. Vamos agora passar para a transação B, que indica que a despesa de depreciação do veículo no mês foi de $150. Falaremos sobre depreciação em uma seção separada posteriormente neste curso. Mas eu gostaria de lhe dar uma breve explicação sobre como registrar a entrada de depreciação. Como propriedades, instalações e equipamentos são relatados pelo custo menos a depreciação acumulada, duas contas serão afetadas. Despesa de depreciação e depreciação acumulada, que aumentarão em $150. Nesse caso, debitaremos conta de despesas de depreciação $150 e creditaremos a conta de depreciação acumulada em $150. Podemos escrever uma explicação da despesa de depreciação para dezembro de 2019. Para publicar essa entrada, abrimos a conta de despesas de depreciação e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a despesa de depreciação para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do débito de $150. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $150. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 540. Nosso terceiro passo para abrir uma conta de depreciação acumulada. Em seguida, inserimos a escritura que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação, que é a abreviatura despesa de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $150. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $150. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 158. Nossa próxima entrada de ajuste é um siem de transação, que indica que um mês expirou em 12 para o prêmio do seguro. Nessa transação, duas contas são afetadas. conta de despesas de seguro aumentará em $200, o que resultou da divisão de $2.400 em 12 meses. A segunda conta é um seguro pré-pago, que diminuirá no mesmo valor de $200. Nesse caso, debitaremos a conta de despesas de seguro $200 e creditaremos a conta de seguro pré-pago em $200. Podemos escrever uma explicação sobre a despesa do seguro para dezembro de 2019. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de despesas de seguro e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a despesa de seguro para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do débito de $200. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $200. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 530. Nossa terceira etapa para abrir uma conta de seguro pré-paga. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a despesa de seguro para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $200. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $2.200. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência e o diário, que é 130. Vejamos agora a transação D, que indica uma contagem de estoque físico, escolheu o valor de 150 dólares em suprimentos de limpeza enquanto eles ainda estão disponíveis. Nesse caso, duas contas são efetuadas. conta de despesas de suprimentos aumentará em $750, o que resultou do cálculo de $1.000 em suprimentos comprados no valor de -250 dólares das quantidades restantes. A segunda conta é o material de limpeza, que diminuirá no mesmo valor de $750. Nesse caso, debitaremos a conta de despesas de suprimentos $750 e a conta de suprimentos de limpeza de crédito em $750. Podemos escrever uma explicação sobre as despesas de suprimentos para dezembro de 2019. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de despesas de suprimentos e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a despesa de suprimentos para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do débito de $750. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $750. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 510. Nosso terceiro passo para abrir uma conta de material de limpeza. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que é a despesa de suprimentos para dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $750. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $250. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no The Journal, que é 126. Nossa última entrada de ajuste é a transação E, que indica salários não pagos para funcionários em $600. Nesse caso, temos duas contas afetadas. Contas de despesas salariais e salários acumulados, que aumentarão em $600. Mas por que salários acumulados? Porque essa despesa não foi reconhecida em nossas transações diárias e não foi paga aos nossos funcionários em 31 de dezembro de 2019. Portanto, temos que reservá-lo como provisão. Nesta transação, debitaremos conta de despesas de salários $600 e a conta de salários acumulados em crédito em $600. Podemos escrever uma explicação, salários acumulados para dezembro de 2019. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta de despesas salariais e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que são os salários acumulados em dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do débito de $600. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $2.100. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 501. Nosso terceiro problema é abrir uma conta de salários acumulados. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação que são os salários acumulados em dezembro de 2019. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J2. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $600. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $600. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 212. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos o saldo do teste ajustado. Em seguida, estaremos prontos para preparar nossas demonstrações financeiras. Obrigado por assistir. 37. Exercer um equilíbrio de avaliação ajustado: Depois de registrar as entradas de ajuste, agora podemos preparar o saldo experimental ajustado, que é importante para garantir todos os saldos de débito sejam iguais ou os saldos de crédito após os ajustes. Esse balanço experimental é considerado uma ferramenta para preparar as demonstrações financeiras. Começaremos a preparar nossa planilha com um saldo experimental ajustado de nossas aulas anteriores, que indica o total de saldos de débito e o total de saldos de crédito em $26.000. Depois disso, usaremos as colunas de ajuste para apresentar o efeito do ajuste das entradas a partir de 31 de dezembro de 2019. A primeira entrada de ajuste foi relacionada à receita acumulada, que resultou em um valor de débito de $2.500. Em seguida, uma receita de crédito em serviços representa o mesmo valor de $2.500. A segunda entrada de ajuste foi relacionada à despesa de depreciação, que resultou no valor em bits de $150. Em seguida, um crédito para depreciação acumulada representa o mesmo valor de $150. Nossa terceira entrada de ajuste foi relacionada às despesas de seguro, que resultou no valor em bits de $200. Em seguida, um crédito na conta de seguro pré-pago pelo mesmo valor de $200. A próxima entrada de ajuste foi relacionada às despesas com suprimentos, que resultou em um valor de débito de $750 e, em seguida, um crédito na conta de suprimentos de limpeza no mesmo valor de $750. Nossa última entrada de ajuste foi relacionada à despesa salarial, o que resultou em um valor de débito de $600 e, em seguida, um crédito nos salários acumulados representa o mesmo valor de $600. Observe que o valor total de débito e crédito dos ajustes é de $4.200, o que representa que o sistema de dupla entrada ainda é mantido. Vamos agora calcular os saldos após os ajustes. Observamos aqui os suprimentos de limpeza saldo original era de $1.000, que é reduzido em $750 para se tornar um saldo de débito de 250 após o ajuste. Então temos uma conta de seguro pré-paga. Seu saldo original era de $2.400, que é reduzido em $200 para se tornar um saldo de débito de 2.200 após o ajuste. Depois disso, temos uma conta de receita de serviços. Seu saldo original era de $3.000, que foi aumentado em $2.500 para se tornar um saldo de crédito de 5.500 após o ajuste. Então temos uma conta de despesas salariais. Seu saldo original era de $1.500, que foi aumentado em $600 para se tornar um saldo de 2.100 débitos. Depois do ajuste. Depois disso, acumulamos uma conta de receita com um saldo de débito de $2.500 após o ajuste. Em seguida, temos uma conta de despesas de depreciação com um novo saldo de débito de $150. Depois do ajuste. Depois disso, acumulamos a conta de depreciação com um novo saldo de crédito de $150 após o ajuste. Em seguida, temos uma conta de despesas de seguro com um saldo de débito de $200. Depois do ajuste. Depois disso, temos uma conta de despesas de suprimentos com um saldo de débito de $750 após o ajuste. Finalmente, temos uma conta de salários acumulados com um novo saldo de crédito de $600 após o ajuste. Observe que os saldos totais de débito e crédito são os mesmos, com um valor total de 29.000 a $150. No final. Vamos ver o saldo final do teste após os ajustes. Lembre-se de que essas contas contábeis são listadas aqui na mesma ordem em que aparecem no plano de contas. Depois de concluir esse balanço experimental, estamos prontos para preparar nossas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2019, que serão nosso assunto na próxima lição. Obrigado por assistir. 38. Exercer uma demonstração financeira: Nesta lição, prepararemos três demonstrações financeiras, que são a demonstração de resultados, demonstração das mudanças no patrimônio líquido e o balanço patrimonial classificado. Vamos começar com a declaração de renda. Lembre-se de que a declaração de resultados relata receitas e despesas e lucro líquido resultante ou perda líquida por um período específico de tempo. Começa com contas de receita e depois com contas de despesas. Em nosso exercício, temos apenas uma conta de receita, que é a receita de serviços, com um saldo de $5.500. Depois disso, listamos despesas, contas começando com salários, despesas com saldo de $2.100 e, em seguida, despesas de suprimentos com um saldo de $750. Depois disso, temos gastos com gasolina com um saldo de $500. Depois disso, temos despesas de seguro com o saldo de $200. Finalmente, temos despesas de depreciação com um saldo de $150. A última etapa para preparar a declaração de renda para deduzir o valor total das despesas das receitas totais que resultam em uma receita no valor de $1.800. Observe que esse saldo será transferido para a Demonstração de Mudanças no Patrimônio Líquido. Vamos agora passar para a declaração de mudanças na equidade. Lembre-se de que esta declaração relatou mudanças na conta de capital do proprietário por um período específico de tempo. Começa com o saldo inicial do capital do proprietário em dezembro de 2019, que era valor zero naquela data. Em seguida, adicionamos duas figuras. O primeiro é o investimento do proprietário no valor de $20.000. Depois disso, adicionamos o lucro líquido da declaração de resultados no valor de $1.800. O total de adições será de $21.800. Finalmente, deduzimos a conta de saque dos proprietários com um valor de $800 a ser atingido no final do período, $21.000. Observe que esse saldo será transferido para o balanço patrimonial para ficar abaixo do patrimônio líquido. Nossa última declaração é o balanço confidencial. Lembre-se de que ele relata ativos, passivos e patrimônio líquido em uma data específica. No nosso caso, é 31 de dezembro de 2019. declaração começa com ativos circulantes que são contas em dinheiro com um saldo de $9.000 e, em seguida, por contas receber com um saldo de $1.800. Depois disso, temos um material de limpeza com um saldo de $250. Em seguida, temos um seguro pré-pago com o saldo de $2.200. E, finalmente, acumulamos receita com um saldo de $2.500. total de ativos atuais será de $15.750. Nosso próximo grupo serão ativos não circulantes, que estão em nosso exercício, propriedades, instalações e equipamentos. Temos uma conta de veículos com um saldo de $9.000. Em seguida, deduzimos a depreciação acumulada no valor de $150. O valor líquido de propriedades, instalações e equipamentos será de $8.850. Para calcular o total de ativos, adicionamos os valores dos ativos circulantes e não circulantes, que serão de $24.600. O próximo grupo do balanço classificado é o passivo circulante. Sob essa classificação, temos contas a pagar com um saldo de $3.000. Em seguida, acumulamos salários com um saldo de $600. passivo atual total será de $3.600. Nosso último grupo, e esta é a declaração, é o patrimônio líquido. Temos aqui apenas uma conta, que é a conta de capital do proprietário, com um saldo de $21.000. Observe que esse saldo vem da Demonstração de Mudanças no Patrimônio Líquido. Ao final, calculamos a soma do total do passivo e do patrimônio líquido, que será de $24.600. Observe que esse valor deve corresponder ao total de ativos, o que indica que o total de débitos e o total de créditos estão em equilíbrio. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos as entradas de encerramento. Obrigado por assistir. 39. Exercer uma entrada de fechamento: Depois de concluir as demonstrações financeiras, podemos preparar as entradas de fechamento para preparar nossas contas para o próximo período contábil. Nesse processo, fecharemos contas temporárias. São contas permanentes. Começaremos com o fechamento das receitas conta sumária de renda. No nosso caso, temos apenas uma conta de receita, que é a conta de receita de serviços. Para fechá-lo, debitamos a receita do serviço e resumo da receita de crédito no valor de $5.500. Para publicar essa entrada, abrimos uma conta de receita de serviço e iniciamos o processo de lançamento inserindo a escritura, que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de receita. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência. Conforme especificado em nossa pergunta, era o J3. Depois disso, inserimos o valor do débito de $5.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 401. Nosso terceiro problema é abrir uma conta sumária de renda. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de receita. Em seguida, inserimos o número do paciente no diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $5.500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $5.500. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta na coluna de referência do diário, que é 350. Vamos passar para a próxima etapa é fechar as despesas na conta sumária de renda. Para fechar despesas, debitamos a conta resumida da receita pelo valor total de todas as despesas, que é de $3.700. Em seguida, creditamos despesas individuais, começando com uma conta de despesas salariais com um saldo de $2.100. Depois disso, creditamos a conta de despesas de suprimentos com um saldo de $750. Em seguida, creditamos a conta de despesas de gasolina com um saldo de $500. Depois disso, creditamos a conta de despesas de seguro com um saldo de $200. Finalmente, creditamos a conta de despesas de depreciação com um saldo de $150. Para publicar esta entrada, abrimos conta sumária de renda e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do débito de $3.700. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $1.100. A segunda etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 350. Nosso terceiro problema é abrir uma conta de despesas salariais. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $2.100. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 501. Nosso próximo sistema para abrir uma conta de despesas de suprimentos. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $750. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. Depois disso, registramos o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 510. Nosso próximo sistema para abrir uma conta de despesas com gasolina. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $500. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. Depois disso, registramos o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 520. Nosso próximo sistema para abrir uma conta de despesas de seguro. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário na coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $200. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. Depois disso, registramos o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 530. Nossa etapa final para abrir uma conta de despesas de depreciação. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar as contas de despesas. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $150. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. Depois disso, registramos o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 540. Carta C. Agora, como fechar a conta sumária de renda pois ela tem um saldo de crédito de $1.800, que indica um lucro, debitamos essa conta para fechá-la e, em seguida, do proprietário do crédito conta de capital no valor de $1.800. Para publicar esta entrada, abrimos uma conta sumária de renda e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar a conta sumária de renda. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do débito de $1.800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. O segundo processo de perturbação e lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 350. Nosso terceiro problema é abrir a conta de capital do proprietário. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar a conta sumária de renda. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor de crédito de $1.800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $21.800. A quarta etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta na coluna de referência do diário, que é 301. A última etapa do processo de fechamento para fechar a conta de saque do proprietário. Como ele tem um saldo de débito de $800, nós o fechamos debitando a conta de capital e, em seguida, creditando a conta de saque do proprietário no valor de $800. Para publicar esta entrada, abrimos a conta de capital do proprietário e iniciamos o processo de lançamento inserindo a data de 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar a conta de saque do proprietário. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do débito de $800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que será de $21.000. A segunda etapa do processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 301. Nosso terceiro passo para abrir a conta de saque dos proprietários. Em seguida, inserimos a data que é 31 de dezembro de 2019. Em seguida, inserimos a explicação para fechar a conta de saque do proprietário. Em seguida, inserimos o número da página do diário e a coluna de referência, que é J3. Depois disso, inserimos o valor do crédito de $800. Em seguida, calculamos o saldo após essa transação, que se tornará zero. A quarta etapa e o processo de lançamento para registrar o número da conta e a coluna de referência no diário, que é 306. Após esse ponto, todos os saldos temporários das contas se tornaram zero. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos um balanço experimental pós-encerramento. Obrigado por assistir. 40. Exercer um só post como fechar o equilíbrio de avaliação: Vamos preparar agora o último balanço experimental em nosso exercício, que chamamos de saldo experimental pós-fechamento. Lembre-se de que esse saldo experimental lista apenas as contas permanentes e seus saldos. Como todas as contas temporárias, os saldos se tornam zero após o fechamento. Vamos ver nosso balanço experimental ajustado, que preparamos em nossas lições anteriores. Percebemos aqui contas permanentes e temporárias estão listadas. O que precisamos fazer é fechar contas temporárias na conta de capital do proprietário, que é considerada uma conta permanente. Isso é o que fizemos em nossa lição anterior. Para concluir esse processo, removeremos essas contas temporárias pois seus saldos se tornam zero após o fechamento. Em seguida, atualizaremos o saldo da conta de capital, que indica o saldo final após o fechamento no valor de $21.000. Ao final, observe que o total de débitos deve ser igual ao total de créditos. Depois de fechar. Até este ponto, concluímos nosso ciclo contábil. Todas as contas permanentes agora estão prontas para iniciar o processo de registro no próximo período contábil. Obrigado por assistir. 41. Introdução às operações de merchandising: Aprendemos em nossas seções anteriores sobre contabilidade para empresas de serviços. Estudaremos nesta seção o processo contábil para empresas de merchandising. Vamos começar entendendo o que queremos dizer com empresas de merchandising? Eles compram e vendem estoque como sua principal fonte de receita. E nesse sentido, temos dois tipos de empresas, varejistas que compram e vendem estoque diretamente ao consumidor. Então, temos atacadistas que vendem estoque para varejistas. Vamos ver a seguir como a declaração de renda é relatada tanto para empresas de serviços quanto para empresas de merchandising? Para uma empresa de serviços, é simples. A receita de vendas é relatada primeiro e depois pelas despesas operacionais. O lucro ou perda líquida é relatado pelo cálculo do valor da diferença. Para uma empresa de merchandising, existem duas categorias de despesas. Custo dos produtos vendidos e despesas operacionais. Então, o que queremos dizer com custo dos produtos vendidos? É o custo total do estoque vendido durante um período. O próximo item a ser relatado é o lucro bruto, que é o valor da diferença entre as vendas líquidas e o custo dos produtos vendidos. Depois disso, temos despesas operacionais, que incluem duas categorias. Despesas de vendas, como publicidade e cobranças externas às sextas-feiras. A segunda categoria são despesas gerais e administrativas , como serviços públicos e salários administrativos. Explicaremos esses itens em detalhes posteriormente nesta seção. O que eu preciso de você agora é apenas para ver a diferença na declaração de renda para empresas de serviços e merchandising. Nosso próximo assunto é ciclo operacional. O ciclo operacional de uma empresa de merchandising geralmente é mais longo do que de uma empresa de serviços. Mas por quê? Porque inclui o processo de compra e venda de estoque da seguinte forma. Podemos ver que uma empresa de serviços começa pagando salários aos funcionários para realizar serviços e depois vender esses serviços a crédito aos clientes. Como resultado, contas a receber serão geradas. Depois disso, termina com o recebimento de dinheiro dos clientes. Para uma empresa de merchandising, há duas etapas adicionais para comprar estoque e depois vendê-lo aos clientes. É por isso que o ciclo operacional é mais longo para as empresas de merchandising. Vamos ver agora o fluxo de custos de estoque durante um único período de tempo. Começou com o estoque inicial mais o custo dos produtos adquiridos, que resultou no custo dos produtos disponíveis para venda. Durante o período que a empresa vende esses estoques, seu custo é atribuído ao custo dos produtos vendidos. Então, e as unidades de estoque que ainda estão disponíveis? Eles são relatados como inventário final. Observe que o custo dos produtos vendidos é relatado na demonstração de resultados, enquanto o estoque final é relatado no balanço patrimonial como sendo o ativo circulante. Nesse sentido , temos sistemas que podem ser usados para manter os registros do custo do estoque e do custo das mercadorias vendidas. Esses sistemas são sistema perpétuo e sistema periódico, que será nosso assunto para a próxima lição. Obrigado por assistir. 42. Sistemas perpétuos versus periódicos: Depois de aprendermos as diferenças no processo contábil para empresas de serviços e merchandising. Nesta lição, estudaremos os sistemas de inventário usados para manter os registros dos custos de estoque. O primeiro é o sistema perpétuo. Esse sistema mantém registros detalhados do custo de cada compra e venda de estoque. O que queremos dizer com isso? Ele fornece um registro contínuo dos saldos na conta de estoque e na conta de custo das mercadorias vendidas. Assim, podemos obter dados em tempo real a qualquer momento. Para explicar o assunto, digamos o seguinte. Percebemos que mantemos um registro de compra com o valor do custo do estoque usando a conta de estoque. Depois disso, quando o estoque é vendido, mantemos dois registros. A primeira é uma entrada de venda com preço de venda usando a conta de receita de vendas. E o segundo é o custo da entrada das mercadorias vendidas após cada transação de venda usando a conta de custo das mercadorias vendidas. Então, o que faremos no final do período contábil, na verdade, não há necessidade de calcular o custo das mercadorias vendidas pois elas já são reconhecidas após cada venda. As empresas geralmente realizam contagem do estoque físico no final do período e registram quaisquer diferenças no custo dos produtos vendidos. Essas diferenças podem existir devido a erros humanos, roubo, danos, etc. Veremos todas essas entradas nas lições a seguir. Lembre-se de que, no sistema perpétuo, existem duas contas. Conta de estoque e conta de custo de mercadorias vendidas, que mantêm o custo de cada transação de estoque em tempo real. Vamos seguir em frente para ver o sistema periódico. Sob o sistema periódico, as empresas não mantêm registros detalhados de estoque das mercadorias em estoque. Em vez disso, eles calculam o custo dos produtos vendidos somente no final do período contábil. Para entender esse processo, vamos ver o seguinte. Observamos, no sistema periódico, que também mantemos um registro de compra com o valor do custo do estoque, mas desta vez usando a conta de compras e em vez da conta de estoque. Depois disso, quando o estoque é vendido, mantemos apenas um registro de venda de estoque com o preço de venda usando a conta de receita de vendas. Então, como calculamos o custo do estoque final e o custo das mercadorias vendidas serão feitos somente no final do período contábil. Mas como? Para finalizar o estoque, temos que realizar a contagem física no final do período. Para o custo dos produtos vendidos, estamos usando uma fórmula que será a seguinte. Começamos com o custo do inventário inicial e, em seguida, adicionamos o custo dos produtos adquiridos. Em seguida, deduzimos o custo do estoque final para igualar o custo dos produtos vendidos. Observamos aqui que o sistema periódico não mantém dados contínuos durante o período. Podemos calcular o custo das mercadorias disponíveis e o custo das mercadorias vendidas somente no final do período. Em conclusão, vemos como sistema perpétuo oferece melhores registros e controle do estoque. Devido às melhorias tecnológicas e ao crescente uso de software computadorizado e scanners de código de barras. Atualmente, a maioria das empresas usa sistema perpétuo para controlar seu estoque. É por isso que nossas entradas no diário nesta seção serão registradas usando o sistema perpétuo. Na próxima lição, começaremos a registrar as entradas de compras para inventário. Obrigado por assistir. 43. Contabilidade para compras de inventário: Aprendemos em nossas lições anteriores as diferenças entre sistemas perpétuos e periódicos. Estudaremos nesta lição todas as entradas de diário relacionadas às compras de estoque usando o sistema perpétuo. Nossa primeira transação é registrar uma fatura de compra. Vamos dar o exemplo a seguir. Em primeiro de abril de 2020, a empresa comprou estoque no valor de $5.000 por conta. Observe o layout da fatura, que inclui a data da fatura, nome do vendedor, por nosso nome , a quantidade, o preço unitário e o valor de cada item comprado com o valor total de $5.000. Essa fatura é usada como um documento de apoio à transação de compra. Nesse caso, duas contas são afetadas. conta de inventário aumentará $5.000 e as contas a pagar aumentarão no mesmo valor de $5.000. Para registrar essa transação, debitamos a conta de estoque em $5.000. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos contas a pagar em $5.000. Como é uma conta de passivo que aumenta no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, compra de estoque por conta. Observe que nesta transação, usamos a conta de estoque em vez da conta de suprimentos. Mas por quê? Porque o estoque é comprado com a finalidade de revenda aos clientes. Em contraste, os suprimentos são comprados para serem usados no negócio e não para serem resolvidos. Essa é a principal diferença entre estoque e suprimentos. Vamos passar para a próxima transação, que são devoluções de compra e subsídios. Às vezes, quando compramos estoque, podemos descobrir que alguns itens estão danificados, com defeito ou não atendem às especificações exigidas. Nesses casos, o comprador pode devolver a mercadoria ao vendedor para obter crédito se a venda foi feita a crédito ou para um reembolso em dinheiro se a compra foi feita em dinheiro. Essa transação é conhecida como retrata devolução. Há outra opção quando o comprador opta por ficar com a mercadoria. Se o vendedor se oferecer para conceder um subsídio, ou podemos dizer uma dedução do preço de compra. Essa transação é chamada de Porsches são empréstimos. Vamos ver o exemplo a seguir. Em 3 de abril de 2020, a empresa descobriu que alguns itens estão danificados e os devolveu ao vendedor. O custo desses itens é de $500. Como resultado, o vendedor emitiu uma nota de crédito com o mesmo valor. Percebemos que nesta transação há duas contas afetadas. conta de estoque diminuirá $500 e as contas a pagar diminuirão no mesmo valor de $500. Para registrar essa transação, debitamos contas a pagar em $500. Uma vez que é uma conta de passivo, que diminui no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de inventário em $500. Por se tratar de uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, devolução das mercadorias compradas a crédito. Vamos passar para a próxima transação, que é o desconto na compra. Temos dois tipos de descontos e contabilidade. O primeiro é chamado de desconto e o segundo é chamado de desconto à vista. Então, o que queremos dizer com desconto comercial? É uma redução nas listas, o preço oferecido pelo vendedor ao comprador no momento da compra. Esse tipo de desconto normalmente é oferecido para compradores que compram quantidades volumosas. Ou quando o vendedor quiser atrair mais clientes. Para descontos comerciais, não é necessário nenhum processo contábil. Em vez disso, o custo do estoque é registrado com o preço líquido após o desconto comercial. Vamos ver você a seguir, nosso segundo desconto, que chamamos de desconto à vista. Também podemos chamá-lo de desconto de pagamento antecipado. Nesse caso, o vendedor oferece e seu prazo de crédito, se a fatura for paga antes de um número específico de dias, um desconto à vista será concedido. Isso é útil tanto para o vendedor quanto para o comprador. Para o vendedor que poderá encurtar o ciclo operacional convertendo contas a receber em dinheiro mais cedo para o comprador, você economizará dinheiro em seu Porsche é entender o assunto. Vamos ver o exemplo a seguir. Então, o que queremos dizer com esse termo de crédito? Nós o lemos como 210 e 30. Isso significa que o comprador pode receber 2% de desconto à vista no preço da fatura menos quaisquer devoluções ou subsídios se o pagamento for feito dentro de dez dias da data da fatura. Caso contrário, o preço total da fatura menos quaisquer devoluções ou franquias é devido após 30 dias a partir da data da fatura sem nenhum desconto. Vamos ver agora o exemplo a seguir. Em 10 de abril de 2020, a empresa opta pelo desconto à vista e quita a fatura com os termos de crédito 210, líquido 30. Antes de aplicarmos a porcentagem de desconto, precisamos abrir o livro contábil de contas a pagar. Observamos aqui que o valor líquido a pagar após devoluções e subsídios é de $4.500. Para calcular o desconto à vista, multiplicamos duas porcentagens por $4.500. O resultado será de $90. Nessa transação, três contas são afetadas. As contas a pagar diminuirão em $4.500. Em seguida, temos a conta de estoque, que diminuirá no valor do desconto de $90. Em seguida, temos uma conta em dinheiro que diminuirá no valor da diferença de $4.410. Para registrar essa entrada, debitamos contas a pagar em $4.500. Como é uma conta de passivo que diminui no lado do débito , creditamos em contas, conta de estoque em $90. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro pelo valor da diferença de $4.410. Podemos escrever um pagamento explicativo dentro do período de desconto. Vamos abrir o livro de inventário para ver todas as transações até essa data. Percebemos como o desconto é registrado no lado do crédito da conta de estoque e o saldo após essa transação será de $4.410. Vamos agora para a última transação, que é custo de transporte e transferência de propriedade. O comprador e o vendedor devem concordar sobre quem é responsável pelo pagamento do custo do frete e quem corre o risco de perda durante o transporte da mercadoria. E desconsidere, temos que fritar os termos: ponto de envio FOB e destino FOB. Mas o que queremos dizer com FOB? Significa livre a bordo, o que é considerado o ponto de transferência de propriedade. No ponto de envio FOB, o título da mercadoria é passado ao comprador, que deseja ser enviado. Como resultado, essas mercadorias se tornam parte do estoque do comprador quando estão em trânsito. Nesse caso, o comprador pagará o custo do frete, e esse custo fará parte do custo do estoque. Normalmente chamamos isso de susto e cobranças. O segundo termo frito é destino FOB. O título da mercadoria é passado ao comprador depois de entregue no destino. Normalmente é o armazém do comprador. Como resultado, esses produtos farão parte do estoque do vendedor quando estiverem em trânsito. O vendedor é responsável por qualquer dano ou perda durante o transporte. Nesse caso, o vendedor pagará o custo do frete e ele será relatado em despesas de venda em vez de custos de estoque. Normalmente, chamamos isso de frete das cobranças. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em abril de 2020, a empresa pagou $100 por isso e cobra pelos produtos adquiridos no primeiro de abril de 2020. Esse pagamento foi feito em dinheiro. Nessa transação, duas contas são afetadas. conta de inventário aumentará pelo valor do custo do susto, que é de $100. Então temos uma conta em dinheiro que diminuirá no mesmo valor de cem dólares. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de estoque em $100. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $100. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, pagamento em dinheiro pelo susto e pelas cobranças. Vamos agora abrir o livro de inventário para ver todas as transações até essa data. Percebemos como a conta de inventário é afetada por quatro transações. Ele aumentará com o custo de compra de $5.000 e também aumentará com susto e cobranças em $100. E, em contraste, diminuirá devoluções de compra e subsídios no valor de $500, e também diminuirá o desconto à vista no valor de $90. O saldo final do estoque será de $4.510, que será relatado no balanço patrimonial sob os ativos circulantes. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, estudaremos o processo contábil para vendas de estoque. Obrigado por assistir. 44. Contabilidade para vendas de inventário: Depois de aprendermos lançamentos diários para compras de estoque, estudaremos nesta lição como registrar lançamentos diários para vendas de estoque sob sistema perpétuo. Começaremos com nossa primeira transação, que é registrar a fatura de vendas. Antes de começarmos, lembre-se de que, de acordo com o princípio de reconhecimento de receita, receita recorde de vendas da empresa. Uma vez cumprida a obrigação de desempenho. Normalmente, a obrigação de desempenho é cumprida quando a mercadoria é transferida do vendedor para o comprador. Em relação à fatura de venda, ela é usada como um documento de apoio à transação de venda, que inclui o mesmo layout de retratos e voz, como número da fatura, fatura, data, nome do vendedor, pelo nosso nome, a quantidade, preço unitário e o valor de cada item vendido. Para registrar uma transação de venda no sistema perpétuo, precisamos fazer duas entradas para cada venda. O primeiro a registrar receita usando o preço de venda. O segundo a registrar o custo dos produtos vendidos. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 18 de abril de 2020, a empresa vendeu estoque com o preço total de venda de $11.000 com um prazo de crédito 210, líquido 60, enquanto o custo desse estoque é de $4.000. Nesse caso, temos duas entradas. Começaremos com a entrada de venda, que tem duas contas afetadas. As contas a receber aumentarão em $11.000. E temos uma receita de vendas que aumentará no mesmo valor de $11.000. Para registrar essa transação, debitamos contas a receber em $11.000. Uma vez que é uma conta de ativos que aumenta e o lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de receita de vendas em $11.000. Sensíveis em suas contas aumentam o patrimônio líquido, que aumenta no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação e vender venturi a crédito. Vamos agora registrar a segunda entrada dessa transação, mas desta vez pelo custo. Nesse caso, temos duas contas afetadas. O custo dos produtos vendidos aumentará pelo custo dos materiais vendidos, que é de $4.000. E a conta de estoque diminuirá no mesmo valor de $4.000. Para registrar essa entrada, debitamos o custo da conta de mercadorias vendidas em $4.000. Por ser uma conta de despesas que diminui o patrimônio líquido e, como resultado, aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de inventário em $4.000. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Se abrirmos o livro de inventário, notaremos como a conta de estoque foi credenciada $4.000 e o saldo final se tornou $510. Vamos agora passar para a próxima transação, que são devoluções de vendas e subsídios. Estamos vendo aqui lado oposto das devoluções e franquias de compra. Nesse caso, o vendedor o registrará como devoluções e franquias de vendas, que o vendedor aceita a mercadoria de volta do comprador ou concede ou reduz o preço de venda ao comprador. Então, ele manterá esses produtos em seu inventário. Chamamos isso de redução e subsídio. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 22 de abril de 2020, a empresa aceita devolver as mercadorias vendidas a crédito do comprador. Esses produtos são vendidos a um preço de $1.000 com um custo total de $400. Os produtos estavam em boas condições. Nesse caso, temos duas entradas. Começaremos com a entrada de devolução de venda, que tem duas contas afetadas. Devoluções de vendas e subsídios. conta aumentará em $1.000 e as contas a receber diminuirão no mesmo valor de $1.000. Para registrar essa transação, debitamos a conta de devoluções e franquias de vendas em $1.000. Mas por que debitar? Como essa conta é considerada uma conta de contra-receita, receita de vendas. O que queremos dizer com contra-conta? Queremos dizer que isso compensará conta de receita de vendas na demonstração de resultados, que discutiremos no futuro. Depois de explicarmos a declaração de renda em várias etapas. Depois disso, creditamos as contas a receber em $1.000. Como é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, crédito concedido para mercadorias devolvidas. Vamos agora registrar a segunda entrada dessa transação, mas desta vez por custo. Nesse caso, temos duas contas afetadas. conta de estoque aumentará no valor de custo de $400 e o custo da conta de produtos vendidos diminuirá no mesmo valor de $400. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de estoque em $400 e seguida, creditamos o custo da conta de mercadorias vendidas em $400. Podemos escrever uma explicação para registrar o custo das mercadorias devolvidas. Consideramos nesta transação a mercadoria devolvida, estamos em boas condições. Mas e se eles estivessem com defeito ou danificados? Nesse caso, a entrada do custo será registrada pelo valor justo das mercadorias devolvidas e não pelo custo original. Por exemplo, se o valor justo das mercadorias devolvidas foi de $100, então debitamos a conta de estoque em $100. O retorno de vendas de $1.000 será o mesmo. Vamos agora um pouco mais longe assumindo que a empresa concedeu ao comprador e a outros o preço de venda para manter esses produtos. Nesse caso, o vendedor registrará apenas uma entrada para o subsídio de venda de $1.000. Esse subsídio não tem impacto no estoque ou no custo dos produtos vendidos. Mas lembre-se de que, para o comprador, é diferente. O comprador registrará esse subsídio debitando contas a pagar e creditando a conta de estoque. Se abrirmos o livro de inventário, notamos como essa conta foi debitada pelas devoluções de vendas pelo valor de custo de $400. O saldo final será $910 após essa transação. Vamos ver nossa próxima transação, que é o desconto nas vendas. Conforme mencionado em nossa lição anterior, para desconto na compra, o vendedor pode oferecer ao comprador um desconto se ele pagar a fatura dentro de um número específico de dias. No nosso caso aqui , o vendedor chama de desconto na venda. Como devoluções de vendas e subsídios. O desconto de vendas é uma conta de receita contrária à receita de vendas, seu saldo normal é um débito que compensa a conta de receita de vendas na demonstração de resultados. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 25 de abril de 2020, o comprador opta por pagar a fatura dentro do período de desconto. Ele recebe o benefício do desconto com um prazo de crédito 210, líquido 60, e paga o valor do saldo após o desconto. Antes de calcularmos o valor do desconto, precisamos abrir o livro contábil de contas a receber. Vemos nessa conta que há duas transações. Transação de débito de $11.000 para uma venda a crédito. E temos uma transação de crédito de $1.000 para devoluções de vendas e subsídios, o saldo das contas a receber é de $10.000. Para calcular o valor do desconto, multiplicamos o saldo de $10.000 por dois por cento, o que resulta em $200. Percebemos que nesta transação há três contas afetadas. desconto nas vendas aumentará no valor do desconto, que é de $200. Em seguida, temos contas a receber que diminuirão em $10.000, que representam o preço da fatura menos os retornos de vendas. Em seguida, temos uma conta em dinheiro que aumentará no valor da diferença de $9.800. Para registrar esta transação, debitamos nas contas um desconto de vendas em $200, vez que é uma conta contra receita que tem um saldo de débito normal. Em seguida, debitamos a conta em dinheiro em $9.800. Depois disso, creditamos as contas a receber em $10.000. Podemos escrever uma coleção de explicações dentro do período de desconto. Vamos agora para a última transação, que é o custo do transporte. Conforme discutimos em nossa lição anterior, se o comprador pagar taxas assustadoras para adquirir estoque, essas cobranças serão consideradas parte do custo do estoque. Em contraste, se os vendedores pagarem assustadores os encargos de venda de estoque, esses encargos serão considerados despesas de venda, que serão relatadas em despesas operacionais na declaração de resultados. . Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 29 de abril de 2020, a empresa pagou $150 em dinheiro contra o susto. As cobranças. Nesse caso, temos duas contas afetadas. conta Fright out aumentará em $150. E temos uma conta em dinheiro que diminuirá no mesmo valor de $150. Para registrar essa transação, debitamos a conta de frete em $150 ou, em vez disso, podemos usar a conta de despesas de entrega. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $150. Podemos escrever uma explicação, pagamento em dinheiro para as despesas externas de sexta-feira. Até o momento, concluímos todas as transações de compra e venda de estoque. Na próxima lição, discutiremos entradas de encerramento sob o sistema perpétuo. Obrigado por assistir. 45. Como fechar entradas no sistema perpétuo: Aprendemos em nossas seções anteriores como fechar inscrições para uma empresa de serviços. Para uma empresa de merchandising, é o mesmo processo. contas de receitas e despesas serão fechadas na conta sumária de renda. Depois disso, o saldo da conta sumária de renda será fechado em uma conta permanente. Para uma empresa proprietária, estamos usando a conta de capital do proprietário. Lembre-se de que, para uma empresa corporativa, conta sumária de renda é fechada em uma conta permanente diferente, que chamamos de lucro acumulado. Então, o que é diferente aqui para uma empresa de merchandising? A única diferença é que temos mais contas temporárias para fechar, como devoluções e franquias de vendas, descontos nas vendas, custo dos produtos vendidos e pagar as cobranças. Para entender o assunto, vamos ter o seguinte balanço experimental antes de fechar. Nossa primeira conta é em dinheiro com um saldo de 17.840. Em seguida, temos uma conta de inventário com um saldo de 910. Equipamento com saldo de 6.000, depreciação acumulada com saldo de 1.500, capital do proprietário, com saldo de 20.000, desenhos do proprietário com saldo de 500, receita de vendas com o saldo de 11.000 devoluções e subsídios de vendas com um saldo de 1.000, desconto de vendas com um saldo de 200. Custo dos produtos vendidos com um saldo de 3.600. Despesas salariais com um saldo de 750 , assustadas com um saldo de 150. Despesas publicitárias com saldo de 250, despesas de serviços públicos com saldo de 100. E, finalmente, a despesa de depreciação com um saldo de $1.200. Iniciaremos o processo de fechamento com contas temporárias com saldos de crédito. No nosso caso, temos apenas uma conta temporária, que é a receita de vendas, com um saldo de crédito de $11.000. Na quinta-feira, abril de 2020, debitamos a receita de vendas e conta resumida da receita de crédito em $11.000. Podemos escrever uma explicação para fechar contas temporárias com saldos de crédito. Vamos ver agora nosso próximo sistema para fechar as contas da cervejaria com saldos de débito. No nosso caso, temos várias contas. Portanto, debitamos a conta sumária de renda no valor total de 7.000 a $150. Em seguida, creditamos o seguinte. Devoluções e subsídios de vendas em $1.000, desconto de vendas em $200. Custo dos produtos vendidos por $3.600. Os salários são gastos em 715, assustam as cobranças em 115. Despesa de publicidade em 215, despesas de serviços públicos em 100 e, finalmente, despesa de depreciação em $1.200. Podemos escrever uma explicação para fechar contas temporárias com saldos de débito. Nosso próximo sistema para fechar a conta sumária de renda para o capital do proprietário. Para registrar essa entrada, precisamos abrir uma conta sumária de renda primeiro precisamos abrir uma conta sumária de renda para calcular seu saldo. Percebemos aqui que há uma transação de crédito, $11.000 e outra transação de débito de $7.250. O valor da diferença será de 3.750. Saldo de crédito. Para fechar esse saldo, debitamos a conta sumária de renda 3.750 e, em seguida, creditamos a conta de capital do proprietário em 3.750. Podemos escrever uma explicação para fechar a conta sumária de renda. Nossa última etapa para fechar a conta de saque dos proprietários para o capital do proprietário. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de capital do proprietário $500 e, em seguida, creditamos os saques do proprietário em $500. Podemos escrever uma explicação para fechar a conta de saque do proprietário. Depois de publicar essas entradas de fechamento, todos os saldos temporários das contas ficarão zero após o fechamento. saldo da conta de capital do proprietário será transferido para o próximo período contábil. Obrigado por assistir. 46. Declaração de renda de várias etapas: As empresas de merchandising usaram amplamente a declaração de renda em várias etapas para calcular e relatar diferentes categorias de renda, como vendas líquidas, lucro bruto, receita operacional, receita não operacional, e, finalmente, o lucro líquido. Para entender o assunto, usaremos nosso exemplo de aulas anteriores. O balanço experimental a seguir mostra todos os dados necessários para preparar a declaração de renda em várias etapas. Vamos começar com nosso primeiro grupo, que é vendas líquidas. Começa com a apresentação da receita de vendas com um saldo de $11.000. Em seguida, deduzimos as contas de contra-receita da seguinte forma, devoluções de vendas e subsídios com um saldo de $1.000 e, em seguida, o desconto de vendas com um saldo de $200. Isso resultará, no final, valor das vendas líquidas de $9.800. Essa é a nossa primeira parte. Vamos agora passar para o próximo grupo, que é o lucro bruto. Para calcular o lucro bruto, deduzimos o custo dos produtos vendidos das vendas líquidas. Para implementar esse cálculo, em nosso exemplo, começaremos com vendas líquidas com um saldo de $9.800. Em seguida, deduzimos o custo dos produtos vendidos com um saldo de $3.600 para alcançar no final, lucro bruto com uma valência de $6.200. Portanto, o cálculo do lucro bruto é importante porque representa o lucro comercial de uma empresa. Sim, não é o lucro geral, mas os gerentes e outros usuários observam perto o valor e a tendência do lucro bruto. Eles até comparam a taxa de lucro bruto com a taxa dos concorrentes e as médias do setor. Essa concorrência ajuda a avaliar a eficácia das funções de compra e venda da empresa e também das políticas e procedimentos de preços. Vamos ver agora nosso próximo grupo, que é a receita operacional. Para calcular a receita operacional, deduzimos as despesas operacionais do lucro bruto. Então, o que queremos dizer com despesas operacionais? Existem duas categorias em despesas operacionais. A primeira são despesas de venda e a segunda são despesas gerais e administrativas. Para entender esse cálculo, vamos aplicá-lo em nosso exemplo. Começaremos com lucro bruto com um saldo de $6.200. Em seguida, deduzimos as despesas operacionais, que incluem despesas de venda com as seguintes contas. Escreva as cobranças com um saldo de $150 e as despesas de publicidade com um saldo de $250. despesa total de venda é de $400. Depois disso, deduzimos despesas gerais e administrativas, que incluem o seguinte. Contas. Despesas salariais com saldo de $750, despesas de serviços públicos com saldo de $100 e despesas de depreciação com saldo de $1.200. As despesas gerais e administrativas totais são de $2.050. Ao final, calculamos a receita operacional, que resultará em um valor de $3.750. Há um ponto adicional a ser adicionado aqui. Às vezes, há contas relacionadas a grupos de despesas de vendas e despesas gerais e administrativas ao mesmo tempo. Por exemplo, as despesas salariais podem incluir vendas e outros salários administrativos. Outro exemplo, a despesa de depreciação pode incluir tanto o showroom de vendas quanto as depreciações do Office. Nesses casos, esses valores devem ser divididos entre despesas de venda e despesas gerais e administrativas. Assumimos em nosso balanço experimental que temos apenas receitas e despesas operacionais. Mas às vezes a empresa pode incorrer atividades não operacionais que resultam diferentes tipos de receitas, ganhos, despesas e perdas que não estão relacionados à principal linha de operações da empresa. Podemos adicionar aqui mais dois grupos. O primeiro são outras receitas e ganhos. A segunda é chamada de outras despesas e perdas, por exemplo, e há outras receitas e ganhos. Há receita de juros de notas receber e títulos negociáveis. Também temos receita de dividendos de investimentos e ações ordinárias. Também há ganhos com as vendas de propriedades, instalações e equipamentos, e há outras despesas e perdas. Temos despesas com juros de notas a pagar e empréstimos bancários. Também há perdas as vendas de propriedades, instalações e equipamentos. Para se inscrever em uma atividade operacional em nossa declaração de resultados, vamos considerar que as seguintes contas foram adicionadas ao nosso saldo experimental da seguinte forma. Existem outras receitas e ganhos. Existem duas contas, receita de juros com saldo de $500 e receita de dividendos com saldo de $1.000. O valor total será de $1.500. O próximo grupo são outras despesas e perdas. Existem duas contas que são despesas com juros com um saldo de $750 e perdas com a alienação de ativos com um saldo de $1.000, valor total será de $1.750. Então, por que relatar a receita operacional separadamente das atividades não operacionais é importante? Porque as atividades não operacionais são consideradas não recorrentes. Portanto, quando a empresa previr a receita futura, teremos maior peso na receita operacional do ano atual e menos peso nas atividades não operacionais. No final, vamos ver a demonstração geral do resultado e como o lucro líquido é calculado. Tudo começa com receitas de vendas com um saldo de $11.000. Em seguida, deduzimos as devoluções e franquias de vendas com um saldo de 1.000 desconto de vendas com um saldo de 200. total de deduções das contas de contra-receita é de $1.200. O resultado será uma venda líquida com um saldo de $9.800. Em seguida, deduzimos o custo dos produtos vendidos com um saldo de $3.600, o que resulta no lucro bruto com uma valência de $6.200. Depois disso, deduzimos as despesas operacionais, começando com as despesas de venda, que incluem a amortização dos encargos com um saldo de 115. Despesa de publicidade com um saldo de 250. As despesas totais de venda são de $400. Em seguida, deduzimos as despesas gerais e administrativas, que incluem despesas salariais com saldo de 715, despesas de serviços públicos com saldo de 100, despesas de depreciação com saldo de 1.200. As despesas gerais e administrativas totais são de $2.050. O resultado será uma receita operacional com um saldo de $3.750. Depois disso, adicionamos outras receitas e ganhos, que incluem receita de juros com saldo de 500, receita de dividendos com saldo de 1.000. total de outras receitas e ganhos é de $1.500. Em seguida, deduzimos outras despesas e perdas, que incluem despesas com juros com saldo de 750, perda na venda de ativos com saldo de 1.000. total de outras despesas e perdas é de $1.750. O resultado final será lucro líquido com um saldo de $3.500. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 47. Importância da validação de inventário: Aprendemos em nossa seção anterior, o processo contábil para compras e vendas de estoque. Discutiremos nesta seção os métodos de avaliação do estoque. Começaremos entendendo a importância da avaliação de estoque. O estoque é contabilizado pelo custo, que inclui todas as despesas necessárias para adquirir mercadorias e colocá-las em condições de estarem prontas para venda. Essas despesas incluem o preço de compra, frete e encargos, deveres importantes e custos de manuseio que estão diretamente relacionados à aquisição de estoque, que incluem o custo de trabalhadores associados à coleta e respaldo dos pedidos. Também pode incluir o custo de carregar esses pacotes no caminhão para estarem prontos para envio. Para uma empresa de manufatura, inclui materiais diretos, mão de obra direta e despesas gerais de fabricação, como depreciação e seguro. contabilização desses custos afeta tanto o balanço patrimonial quanto a demonstração de resultados. O principal objetivo é combinar esses custos com a receita de vendas. Usamos o princípio de correspondência para decidir quanto valor dos bens disponíveis para venda será alocado ao custo dos produtos vendidos e quanto valor será transferido para o próximo período contábil como final. inventário. Por que a avaliação de estoque é tão importante? Porque o processo de identificação do custo unitário de cada item vendido e de cada item do estoque final pode ser complicado. Mas por que a empresa geralmente compra itens de estoque em horários diferentes com preços diferentes. Por exemplo, suponha que a empresa comprado três TVs idênticas em datas diferentes ao custo de $1.000, 1.200.51500. Durante o período, a empresa vendeu duas unidades a um preço de $2.000. A questão aqui, quanto seria o custo dos produtos vendidos? É a unidade um e a unidade dois com o custo total de 2.250 ou a unidade um, e a unidade três com um custo total de 2.500. Ou a unidade dois e a unidade três com um custo total de 2.750. Para ilustrar esse problema, vamos calcular o lucro bruto para cada caso. Para o primeiro caso a considerar que a unidade 1.2 é vendida, custo dos produtos vendidos seria 2250 e o lucro bruto seria 1750. estoque final será a unidade três, com um custo de 1.500. Para o segundo caso, para considerar, unidade 1.3 é vendida, custo dos produtos vendidos seria 2.500 e o lucro bruto seria de 1.500. inventário final será a unidade dois, com um custo de 1.250. Nosso último caso a considerar a unidade 2.3 foi vendido. O custo dos produtos vendidos seria 2.750 e o lucro bruto seria de 1250. estoque final será a unidade um, com um custo de $1.000. Observamos aqui como lucro bruto e os saldos de estoque mudarão com base no valor que alocamos ao custo dos produtos vendidos e ignorados. Temos quatro métodos de custeio, conforme segue. identificação específica, primeiro a entrar, primeiro a sair, último a entrar, Métodos de identificação específica, primeiro a entrar, primeiro a sair, último a entrar, primeiro a sair e média ponderada. Discutiremos esses métodos em detalhes nesta seção. Obrigado por assistir. 48. Identificação específica: Aprendemos em nossa lição anterior a importância da avaliação de estoque, especialmente quando a empresa comprou itens de estoque idênticos em momentos diferentes, a preços diferentes. Determinar quanto custo de estoque será alocado ao custo dos produtos vendidos e quanto valor será alocado para o estoque final. Temos quatro métodos de custeio que são divididos em duas categorias. O primeiro grupo é o custo real do fluxo, que inclui identificação específica. O segundo grupo são as suposições de fluxo de custo, que incluem métodos de primeiro e primeiro a sair, último a entrar, primeiro a sair e média ponderada. Nesta lição, discutiremos nosso primeiro método, que é a identificação específica. Exige que as empresas mantenham registros e rastreiem o custo original de cada item de estoque individual. Só é possível quando a empresa vende baixa quantidade com alto valor de custo, que pode ser identificado claramente desde o momento da compra até o momento da venda, como a venda de cartões. e móveis caros. Para entender o assunto, vamos dar o exemplo a seguir. A empresa comprou três caminhões idênticos em datas diferentes, a preços diferentes, conforme segue. Comprar e vender caminhões é a principal atividade lucrativa da empresa. O primeiro subtrato custou $20.000 foi comprado em segundo de maio de 2020. A segunda faixa custou $22.000 e foi comprada em maio de 2020. O último custo de atração, $24.000, foi comprado em 10 de maio de 2021, 15 de maio de 2020, a empresa vendeu um desses caminhões ao preço de venda de $30.000. A questão é: quanto é o valor do custo das mercadorias vendidas e o estoque final? Como parte de um método de identificação específico, a empresa conseguiu identificar as unidades vendidas, que foi o primeiro caminhão com um custo de $20.000. Nesse caso, o estoque final será o segundo e o terceiro do caminhão, com um custo total de $46.000. Vamos agora calcular o lucro bruto. Começaremos com uma receita de vendas no valor de $30.000. Em seguida, deduzimos o custo dos produtos vendidos com um valor de $20.000. O resultado será um lucro bruto de $10.000. Percebemos como o método de identificação específico parece ser ideal. Ele compara o custo real com a receita real na demonstração de resultados. A empresa também relata o encerramento do estoque ao custo real. Portanto, o custo do fluxo corresponde ao fluxo físico das mercadorias. Por outro lado, é difícil de implementar. Rastrear o custo real de cada unidade de estoque pode ser impraticável. Esse problema está relacionado a custos educacionais, como despesas de frete, custo de armazenamento e descontos diretamente relacionados a um determinado item de estoque. Esse tipo de alocação quebrará o princípio do fluxo real de custos. Outro problema. Esse método permite que a empresa manipule o lucro líquido. Eles podem escolher o custo a ser alocado ao custo dos produtos vendidos, por exemplo, se a empresa exigir maior lucro líquido, eles podem escolher a unidade que tem menor custo. Em contraste, se exigirem menor lucro líquido, eles escolherão o maior custo unitário a ser alocado ao custo dos produtos vendidos. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, discutiremos o método de primeiro a entrar, primeiro a sair. Obrigado por assistir. 49. Primeiro em primeira saída do FIFO: Aprendemos em nossa lição anterior o método de fluxo de custo real, que chamamos de identificação específica. Também vimos como é impraticável rastrear o custo real do fluxo de cada item de estoque desde o momento da Porsches até o momento da venda. Portanto, estudaremos nesta lição uma das suposições de fluxo de custos, que chamamos de primeiro a entrar, primeiro a sair. Esse método pressupõe que os primeiros produtos comprados sejam os primeiros a serem vendidos. Como resultado, o estoque restante representa as compras mais recentes. Uma coisa a esclarecer aqui que o custo dos produtos vendidos não reflete o custo das unidades reais vendidas. Em vez disso, o custo das primeiras unidades compradas é o primeiro a ser reconhecido para calcular o valor do custo dos produtos vendidos. Em outras palavras, o método de primeiro e primeiro a sair não reflete o custo físico do fluxo das mercadorias. Para entender o assunto, vamos dar o exemplo a seguir. Usaremos sistemas periódicos e perpétuos. Percebemos na tabela a seguir que temos um estoque inicial de 2.000 unidades com um custo total de $4.000. Em seguida, fizemos duas compras. Em 5 de junho, a empresa comprou 3.000 unidades com um custo total de $7.500. A última transação de compra foi feita em 25 de junho, duas por 5.000 unidades, com um custo total de $15.000. Por outro lado, a empresa vendeu 4.000 unidades em 10 de junho de 2020, ao preço de $5 cada. A questão aqui é quanto valor deve ser alocado ao custo dos produtos vendidos e ao final do estoque. Vamos começar nossa solução usando o sistema periódico. Lembre-se de que o sistema periódico calcula o custo das mercadorias vendidas no final do período. Esse cálculo é feito usando a seguinte fórmula. Estoque inicial mais custo de compras menos estoque final, que resulta no custo das mercadorias vendidas. A primeira etapa para calcular custo das mercadorias disponíveis para venda, que representam a soma do custo do estoque inicial e do custo das compras. Em nosso exemplo, temos 10.000 unidades disponíveis para venda com um custo total de $26.500 na época para calcular o custo do estoque final. Lembre-se de que o estoque final representa as compras mais recentes pelo método primeiro a entrar, primeiro a sair. Então, quantas unidades restam como estoque final? O número total de unidades é 10.000. Se deduzirmos o número de unidades vendidas, que é 4.000, obteremos a quantidade de 6.000 unidades, que representam o estoque final. Depois disso, temos que calcular o custo dessas 6.000 unidades. Mas como? Usaremos as unidades mais recentes da seguinte forma, 5.000 unidades ao custo de $3, que foram compradas em 25 de junho de 2020. Em seguida, adicionamos 1.000 unidades das unidades compradas em 5 de junho de 2020 ao custo de $2,5. Para calcular o custo do estoque final, vamos ver a tabela a seguir. $2.500 de 1.000 unidades ou tons em 5 de junho e $15.000 de 5.000 unidades compradas em 25 de junho. O custo total do estoque final será de $17.500. O último problema é usar nossa fórmula novamente para calcular o custo dos produtos vendidos da seguinte forma. $26.500 é o custo dos produtos disponíveis para venda menos o custo do estoque final, $17.500. O resultado será de $9.000. A segunda parte da nossa solução para usar o sistema perpétuo. Lembre-se de que neste sistema calculamos o custo das mercadorias vendidas após cada transação de venda. Para ilustrar esse processo, vamos ver a tabela a seguir. Começamos com o inventário inicial com 2000 unidades, que foram compradas ao preço de $2. O saldo do estoque será de $4.000. Depois disso, compramos 3.000 unidades em 5 de junho e o custo de $2,5. O saldo do estoque após essa transação será o seguinte. 2000 unidades a $2 com um custo total de $4.000,03 mil unidades a $2,5, com um custo total de $7.500, total de unidades disponíveis ou 5.000, com um custo total de $11.500. Em 10 de junho, a empresa vendeu 4.000 unidades. Portanto, temos que calcular esse custo temporal dos produtos vendidos. Mas como reconheceríamos o custo dos itens antigos comprados da seguinte forma, 2000 unidades a $2 com um custo total de $4.000. E outras 2000 unidades a $2,5 com um custo total de $5.000. O valor do custo dos produtos vendidos será de $9.000. A quantidade restante do estoque final será de 1.000 unidades a $2,5 com um custo total de $2.500. A última compra foi feita em 25 de junho por 5.000 unidades de dólares com um custo total de $15.000. O saldo do estoque final será de 1.000 unidades a $2,5 com um custo total de $2.500,05 mil unidades a $3, com um custo total de $15.000. O custo total do inventário final será de $17.500. Para resumir nossa solução, observe como o custo dos produtos vendidos e os valores finais do estoque são os mesmos no final do período. Quer usemos sistemas periódicos ou perpétuos. Mas por quê? Simplesmente porque o mesmo custo sempre será o primeiro a entrar. Portanto, o primeiro a sair. Isso é verdade se calcularmos o custo das mercadorias vendidas após cada venda sob sistema perpétuo ou no final do período como um valor residual no sistema periódico. No final, vamos ver as vantagens e desvantagens desse método. Um objetivo é aproximar o fluxo físico das mercadorias. Porque geralmente as empresas praticam vender primeiro a unidade mais antiga, o que significa que o primeiro a entrar, o primeiro a sair está muito próximo do método de identificação específico. Em seguida, para evitar a manipulação do lucro líquido, a empresa não pode escolher um determinado item de custo para cobrar o custo dos produtos vendidos. Outra vantagem que encerra o saldo do estoque é próxima ao custo atual no balanço patrimonial. Porque representa as compras mais recentes. Essa abordagem aproxima o custo de reposição no balanço patrimonial quando não há grandes mudanças de preço. No entanto, o método de primeiro a entrar, primeiro a sair falha em comparar custo atual com as receitas atuais o custo atual com as receitas atuais na demonstração de resultados, a empresa aloca o custo mais antigo maioria das receitas atuais, que possivelmente distorcem o lucro bruto e o lucro líquido. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, estudaremos o método por último a entrar, primeiro a sair. Obrigado por assistir. 50. Último na primeira saída LIFO: Discutimos em nossa lição anterior um método das suposições de fluxo de custo, que chamamos de primeiro a entrar, primeiro a sair, aprenderemos hoje, ouça outro método chamado último a entrar, primeiro a sair. Ele pressupõe que os últimos produtos comprados sejam os primeiros a serem reconhecidos para calcular o valor do custo dos produtos vendidos. Como resultado, o estoque final é baseado nos preços de todas essas unidades compradas. Um ponto a acrescentar aqui, o método de último a entrar, primeiro a sair não reflete o fluxo físico das mercadorias. É uma das premissas do fluxo de custos. Para entender o assunto, vamos usar nosso exemplo de lição anterior com os dados a seguir. Em 1º de junho, iniciamos o estoque de 2000 unidades com um custo total de $4.000. Em seguida, fizemos duas compras. E em 5 de junho, a empresa comprou 3.000 unidades com um custo total de $7.500. A última compra foi feita em 25 de junho para comprar 5.000 unidades com um custo total de $15.000. Por outro lado, a empresa vendeu 4.000 unidades em 10 de junho a um preço de $5 cada. Nossa pergunta aqui, quanto valor deve ser alocado ao custo dos produtos vendidos e ao final do estoque usando os dois sistemas de estoque. Começaremos nossa solução com o sistema periódico. Lembre-se de que, no sistema periódico, calculamos o custo das mercadorias vendidas no final do período, que é 30 de junho de 2020. Esse cálculo é feito usando a seguinte fórmula. Custo do estoque inicial mais o custo das compras menos o custo do estoque final, que resulta no custo das mercadorias vendidas. O primeiro passo para calcular o custo das mercadorias disponíveis para venda, que representam a soma do estoque inicial e o custo das compras. Em nosso exemplo, temos 10.000 unidades disponíveis para venda com um custo total de 26.500. A próxima etapa é calcular o custo de finalização do estoque. Lembre-se de que o estoque final representa as unidades mais antigas compradas pelo método de último a entrar, primeiro a sair. Então, quantas unidades restam como estoque final? O número total de unidades disponíveis é de 10.000 unidades. Se deduzirmos o número de unidades vendidas, que é 4.000, obteremos a quantidade de 6.000 unidades, que representam o estoque final. Depois disso, temos que calcular o custo dessas 6.000 unidades. Mas como? Pegaremos as unidades mais antigas compradas da seguinte forma, 2.000 unidades a um custo de $2, que representam o estoque inicial. Em seguida, adicionamos 3.000 unidades ao custo de $2,5, que foram compradas em 5 de junho. Finalmente, adicionamos 1.000 unidades ao custo de $3, que foram compradas em 25 de junho. O custo total do estoque final será de $14.500. A última etapa para usar nossa fórmula novamente para calcular o custo dos produtos vendidos é a seguir. 26.500 é o custo dos produtos disponíveis para venda menos o custo do estoque final, $14.500. O resultado será de $12.000. A segunda parte da nossa solução para usar o sistema perpétuo. Lembre-se de que neste sistema calculamos o custo das mercadorias vendidas após cada transação de venda. Para ilustrar esse processo, vamos ver a tabela a seguir. Começamos com o estoque inicial de 2000 unidades, que foi comprado ao preço de $2. O saldo do estoque será de $4.000. Depois disso, compramos 3.000 unidades em 5 de junho ao preço de $2,5. O saldo do estoque após essa transação será o seguinte. 2000 unidades a $2 com um custo total de $4.000,03 mil unidades $2,5 com um custo total de $7.500, total de unidades disponíveis, ou 5.000 unidades, com um custo total de $11.500. Em 10 de junho, a empresa vendeu 4.000 unidades. Portanto, temos que calcular esse custo temporal dos produtos vendidos. Mas como? Reconheceremos o custo dos itens comprados recentemente da seguinte forma. 3.000 unidades a $2,5 com um custo total de 7.500 e outras 1.000 unidades a $2, com um custo total de $2.000. O valor do custo dos produtos vendidos será de $9.500. Por outro lado, a quantidade restante do estoque final será de 1.000 unidades a $2, com um custo total de $2.000. A última compra foi feita em 25 de junho por 5.000 unidades a $3 com um custo total de $15.000. O saldo do estoque final será de 1.000 unidades a $2. O custo total de $2.000,05 mil unidades a $3 com um custo total de $15.000. O custo total do estoque final será de $17.000. Para resumir nossa solução, observe como o custo dos produtos vendidos e os valores finais do estoque são diferentes em sistemas periódicos e perpétuos. O custo dos produtos vendidos foi de $12.000 no sistema periódico, enquanto foi de $9.500 no sistema perpétuo. Para finalizar o inventário, temos o mesmo problema. Eram 14.500 no sistema periódico, enquanto eram $17.000 no sistema perpétuo. Mas por que essas diferenças existem? Porque no sistema perpétuo, a empresa aloca as últimas unidades compradas antes de cada venda ao custo dos produtos vendidos. E o contraste e o sistema periódico, as últimas unidades compradas durante todo o período são alocadas ao custo dos produtos vendidos. O que queremos dizer com isso? Quando uma compra é feita após a última venda, o sistema periódico aplicará essas varandas à célula anterior, que não é o caso do sistema perpétuo. Observamos em nosso exemplo como o sistema periódico considera todas as compras durante todo o período para calcular o custo das mercadorias vendidas. No sistema perpétuo, consideramos apenas as unidades disponíveis antes da transação de venda. No nosso caso, eles estavam começando o inventário. O Porsche está pronto no dia 5 de junho. A última compra em 25 de junho não foi considerada para calcular o custo dos produtos vendidos sob sistema perpétuo. No final, vamos ver as vantagens e desvantagens desse método. Um objetivo é comparar o custo atual com as receitas da garantia para calcular lucro bruto na demonstração de resultados. No entanto, o término do estoque pelo método de último a entrar , primeiro a sair inclui o custo dos itens mais antigos comprados, o que não representa o custo atual no balanço patrimonial. Finalmente, esse método não é permitido IFRS no momento da inflação, as empresas podem usar esse método como ferramenta de nosso lucro líquido e obter uma vantagem fiscal temporária ao atrasar o pagamento do imposto de renda. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos o último método de suposições de fluxo de custo, que chamamos de método de média ponderada. Obrigado por assistir. 51. Média ponderada: Nós aprenderemos nesta lição, o último método, é claro, as suposições de fluxo, que chamamos de método de média ponderada. De acordo com esse método, a empresa calcula o custo médio dividindo o custo dos produtos disponíveis para venda pelo número de unidades disponíveis. Depois disso, o custo médio será aplicado às unidades vendidas para calcular o custo das mercadorias vendidas e as unidades restantes disponíveis para calcular o valor final do estoque. Antes de aplicarmos o método da média ponderada ao nosso exemplo, devemos observar que o cálculo do custo médio será diferente para cada sistema de inventário. Em um sistema periódico, isso é chamado de mesmo método de média ponderada. O cálculo do custo médio é feito no final do período. Como resultado, teremos um custo médio para todo o período para calcular o custo das mercadorias vendidas e o estoque final. Sob o sistema perpétuo, é diferente. Chamamos isso de custo médio móvel dessa vez. Mas por quê? Porque calculamos o custo médio após cada transação de compra. Portanto, o custo médio móvel mais recente será usado para calcular cada valor do custo das mercadorias vendidas e o estoque final. Para entender o assunto, vamos aplicar esse método ao nosso exemplo anterior. Em 1º de junho, iniciamos o estoque de 2000 unidades com um custo total de $4.000. Em seguida, fizemos duas compras. Em 5 de junho, a empresa comprou 3.000 unidades com um custo total de $7.500. A última compra foi feita em 25 de junho para comprar 5.000 unidades com um custo total de $15.000. Por outro lado, a empresa vendeu 4.000 unidades em 10 de junho ao preço de $5 cada. Então, nossa pergunta aqui, quanto valor deve ser alocado ao custo dos produtos vendidos e ao final do estoque usando os dois sistemas de estoque. Começaremos nossa solução com o sistema periódico. Lembre-se de que, no sistema periódico, calculamos o custo das mercadorias vendidas no final do período, que é 30 de junho de 2020. Esse cálculo é feito usando a seguinte fórmula. O custo do estoque inicial mais o custo das compras menos o custo do estoque final, que resulta no custo das mercadorias vendidas. A primeira etapa para calcular custo das mercadorias disponíveis para venda, que representam a soma do estoque inicial e o custo das compras. Em nosso exemplo, temos 10.000 unidades disponíveis para venda com um custo total de $26.500. O próximo sistema para calcular o custo de finalização do estoque. Lembre-se de que o estoque final representa o custo médio ponderado das unidades disponíveis. Então, quantas unidades restam como estoque final? O número total de unidades é 10.000. Se deduzirmos o número de unidades vendidas, que é 4.000, obteremos a quantidade de 6.000 unidades, que representam o estoque final. Depois disso, temos que calcular o custo dessas 6.000 unidades. Mas como calcularemos o custo médio ponderado dividindo o custo total disponível para venda, 26.500 pelo número de unidades disponíveis no final do período, que é de 10.000 unidades. O resultado será um custo médio de $2,65 para cada unidade. Essa média será multiplicada pelo número de unidades para finalizar o estoque, que é de 6.000 unidades. O resultado será de $15.900, que representa o custo de finalização do estoque. O último sistema a usar nossa fórmula novamente para calcular o custo dos produtos vendidos da seguinte forma. $26.500 é o custo dos produtos disponíveis para venda, menos o custo do estoque final, $15.900. O resultado será de $10.600. A segunda parte da nossa solução para usar o sistema perpétuo. Lembre-se de que neste sistema calculamos o custo das mercadorias vendidas após cada transação de venda. Lembre-se também de que o custo médio será diferente após cada transação de compra. Para ilustrar esse processo, vamos usar a tabela a seguir. Começamos com o estoque inicial de 2000 unidades, que foi comprado ao preço de $2. O saldo do estoque será de $4.000. Depois disso, compramos 3.000 unidades em 5 de junho ao custo de $2,5. O saldo do estoque após essa transação será o seguinte. 2000 unidades a $2 com um custo total de $4.000,03 mil unidades a $2,5, com um custo total de $7.500. total de unidades disponíveis é de 5.000 unidades com um custo total de $11.500. Antes de passarmos para a próxima transação, precisamos calcular o custo médio ponderado. Como essa transação é a compra de novos itens de estoque, dividiremos o custo total de $11.500 por 5.000 unidades disponíveis após essas varandas. O custo médio ponderado será de $2,3 cada. Depois disso, a empresa vendeu 4.000 unidades, contém junho. Portanto, temos que calcular esse custo temporal dos produtos vendidos. Mas como usaremos o custo médio ponderado mais recente antes dessa transação, que será de $2,3. Esse custo médio será multiplicado pelo número de unidades vendidas, que é de 4.000 unidades. E o resultado será de $9.200, que representam o custo dos produtos vendidos. Em seguida, calculamos o custo do estoque final após essa transação multiplicando 1.000 unidades restantes pelo custo médio de $2,3, e o resultado será de $2.300. A última compra foi feita em 25 de junho por 5.000 unidades a $3 com um custo total de $15.000. O saldo do estoque final será de 6.000 unidades com um custo total de $17.300. Temos mais uma etapa para calcular um novo custo médio ponderado, porque essa transação representa uma nova compra de itens de estoque. Para fazer isso, dividimos o custo total de $17.300 por 6.000 unidades e o resultado será de $2,88 cada. Se observarmos os totais após essa transação, notamos como começamos com 10.000 unidades disponíveis com um custo total de $26.500. E temos 4.000 unidades vendidas com um custo total de mercadorias vendidas em $9.200. Finalmente, a quantidade final do estoque será de 6.000 unidades, o custo total de $17.300. Para resumir nossa solução, observe como o custo dos produtos vendidos e os valores finais do estoque são diferentes no sistema periódico e perpétuo. O custo dos produtos vendidos foi de $10.600 no sistema periódico, enquanto foi de 9.200 no sistema perpétuo. Para finalizar o inventário, temos o mesmo problema. Foram $15.900 no sistema periódico, enquanto foram 17.300 no sistema perpétuo. Mas por que essas diferenças existem? Conforme indicamos em nossa lição anterior e no sistema perpétuo, a empresa aloca as últimas unidades compradas antes de cada venda ao custo dos produtos vendidos. E, em contraste, no sistema periódico, as últimas unidades compradas durante todo o período são alocadas ao custo dos produtos vendidos. Isso significa que quando uma compra é feita após a última venda, o sistema periódico aplicará essas varandas à venda anterior. Podemos ver como o custo médio ponderado é diferente para cada sistema. No sistema periódico, incluímos todas as compras para calcular o custo médio ponderado, que é de $2,65. No sistema perpétuo, incluímos apenas o custo das últimas compras antes da transação de venda. Eles foram o inventário inicial e o Porsche está pronto em 5 de junho. A média ponderada foi calculada com base em $11.500 acima de 5.000 unidades disponíveis antes da venda. O resultado é $2,3. No final. Vamos ver as vantagens do método de média ponderada. É simples de aplicar, mais prático e objetivo. Evita o assunto da manipulação do lucro líquido e outros métodos. Finalmente, é considerado um método de custeio melhor do que a identificação específica. Uma vez que o último geralmente é considerado impossível de implementar. Isso é verdade, especialmente ao lidar com itens de estoque semelhantes. Para as desvantagens, não há nenhuma grande. Como o custo médio, evite grandes desvantagens e outros métodos. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, resumiremos o efeito de cada método na declaração de renda. Obrigado por assistir. 52. Efeitos de declaração de rendimentos: Depois de aprendermos as suposições do fluxo de custos, estudaremos nesta lição por que as empresas podem escolher um método de fluxo de custo específico em vez de outro. Vamos resumir nosso exemplo anterior e ver o efeito de cada método de custeio na declaração de renda. Usaremos os números da nossa solução de sistema perpétuo. Antes de começarmos, vou mostrar o primeiro e o primeiro a sair à esquerda, último a entrar, primeiro a sair à direita. E média ponderada no meio. método primeiro a entrar, primeiro a sair terá o maior lucro líquido no momento da inflação ou aumento de preços, que é o caso que temos em nosso exemplo. Então, o último a entrar, primeiro a sair terá o menor lucro líquido. Finalmente, o custo médio ponderado estará no meio. Novamente. Isso só é aplicável no momento do aumento de preço, o que vimos em nossas compras, quando o preço aumenta de $2 cada até se tornar $3 cada. Se os preços estiverem diminuindo, teremos o cenário oposto. Começaremos nossa declaração de renda com a receita de vendas. Lembre-se de que a empresa vendeu 4.000 unidades ao preço de $5. Cada um. valor total da receita será de $20.000. Para todos os métodos. Depois disso, deduziremos o custo dos produtos vendidos. Foram $9.000 abaixo do primeiro a entrar, primeiro a sair, 9.200 abaixo da média ponderada e 9.500 abaixo do último a entrar, primeiro a sair. O resultado será lucro bruto da seguinte forma. 11.000 abaixo do primeiro a entrar, primeiro a sair, 10.800 abaixo da média ponderada e 10.500 abaixo do último a entrar, primeiro a sair. Se deduzirmos as despesas operacionais, $3.000 para todos os métodos, obteremos a receita operacional da seguinte forma. 1.000 abaixo do primeiro a entrar, primeiro a sair, 7.800 abaixo da média ponderada e 7.500 abaixo do último a entrar, primeiro a sair. No final. Se deduzirmos imposto de renda em 30 por cento para todos os métodos, obteremos que o valor final do lucro líquido caiu 5.600 abaixo do primeiro a entrar, primeiro a sair, 5.460 abaixo da média ponderada e 5.250 abaixo do último a entrar primeiro fora. Percebemos como o método “ primeiro a entrar, primeiro a sair” produz um maior lucro líquido no momento da inflação ou do aumento de preços. Mas por quê? Porque o custo dos produtos vendidos representa as unidades mais antigas compradas, que têm um custo menor. Em contraste, o método “último a entrar, primeiro a sair ” produz o menor lucro líquido no momento da inflação. Porque o custo dos produtos vendidos representa as compras mais recentes que têm um custo maior. custo médio ponderado fica no meio. Vamos agora resumir as razões por trás da escolha de um método em detrimento de outro. Começaremos com o método de primeiro e primeiro a sair. A gerência referida mostrou um maior lucro líquido para tornar a empresa mais favorável para usuários externos. Outro motivo, o bônus de administração será baseado no lucro líquido. Portanto, eles podem preferir aumentar o lucro líquido escolhendo o primeiro a entrar, primeiro a sair no momento da inflação. Por outro lado, a empresa pode escolher o método de último a entrar, primeiro a sair no momento da inflação pelos seguintes motivos. Quando a administração se refere à redução do pagamento do imposto de renda, ela se beneficiará da menor renda gerada pelo método de último a entrar, primeiro a sair. Outro motivo quando a administração se referiu a relatar custo atual em relação à receita garantida na demonstração de resultados. Portanto, evitará mostrar lucro bruto irreal ou um lucro líquido exagerado na demonstração de resultados. No final, há mais um ponto importante. Seja qual for o método de fluxo de custo que uma empresa escolher, ela deve usar o mesmo método de forma consistente em um período contábil. Outro. Essa abordagem é conhecida como conceito de consistência, o que significa que uma empresa usa o mesmo princípio contábil de um ano para outro. Isso ajudará na comparabilidade das demonstrações financeiras em períodos sucessivos. Isso não significa que a empresa nunca mudará seu método de custeio de estoque. Eles podem fazer isso, mas devem divulgar a mudança nas demonstrações financeiras e seu efeito no lucro líquido. Eles também devem mencionar a razão por trás da mudança. Esse é o fim da nossa aula. Te vejo com o próximo. Obrigado por assistir. 53. Menor custo ou mercado: Os estoques são registrados ao seu custo. No entanto, se o valor do estoque diminuir, teremos que seguir uma abordagem de conservadorismo, que chamamos de menor custo ou mercado. Lembre-se de que o conservadorismo significa que as perdas são reconhecidas uma vez previstas. Os ganhos não podem ser registrados até que sejam obtidos. No nosso caso aqui, os ganhos são registrados somente quando o estoque é vendido no mercado. Então, vamos aprender o papel do menor custo ou do mercado em relação ao custo de estoque, já abordamos os métodos de custeio de estoque, que são identificação específica, primeiro a entrar, primeiro a sair, último a entrar primeiro métodos de média ponderada. Mas o que queremos dizer com valor de mercado? mercado aqui é definido como o custo de reposição atual. Não é o preço de venda do estoque. Em vez disso, é o custo de comprar os mesmos produtos atualmente de fornecedores usuais e as quantidades usuais. Para ilustrar essa regra, vamos ver o exemplo a seguir. Pegaremos três tipos de inventário e começaremos com o item da TV. O custo desses itens é de $100.000, enquanto o valor de mercado é de $95.000. Nossa pergunta aqui, qual valor deve ser relatado no balanço? A resposta será o menor custo ou mercado, que é de $95.000. Se aplicarmos a mesma regra ao segundo item, notamos que, nesse caso, o custo é menor e o valor a ser relatado no balanço patrimonial será de $50.000. Para o último item, valor de mercado é menor do que o custo e o valor a ser relatado no balanço patrimonial será de $20.000. Depois de entendermos a ideia básica de menor custo ou mercado. Vamos ver a seguir os métodos de aplicação dessa regra. Em nosso exemplo anterior, presumimos que a empresa aplicou a regra de LCM a cada item individual. Mas às vezes não é possível determinar o preço de mercado para cada item individual. Nesse caso, a empresa pode aplicar regra LCM em cada grupo de itens semelhantes ou todo o inventário para entender o assunto, vamos dar o exemplo a seguir. Observamos em nosso exemplo que o custo do item um é de $13.000, enquanto o valor de mercado é de $14.000. Se aplicarmos a regra LCM em itens individuais, fomos reconhecidos no balanço patrimonial pelo valor mais baixo , que é de $13.000. Em seguida, o item dois, com um custo de $19.000 no valor de mercado de $17.000. Se aplicarmos a mesma regra a itens individuais, fomos reconhecidos no balanço patrimonial, o valor mais baixo, que é de $17.000. Vamos considerar agora o item um e o item dois como um grupo de inventário similar. Se aplicarmos o LCM ao valor do grupo, notamos que o custo total é $32.000 e o valor total de mercado é de $31.000. Escolheremos o valor mais baixo a ser relatado no balanço patrimonial, que é de $31.000. Vamos ver outro grupo de itens começando com o item três. Escolhemos aqui o valor mais baixo de $24.000, que é o valor do custo desse item. O próximo é o item para o qual, neste caso, nosso valor de $23.000, que é o valor de mercado desse item. Se aplicarmos a regra do LCM ao valor do grupo, notamos que o custo total é de 49.000 USD, enquanto o valor total de mercado é de 51.000 USD. Nesse caso, escolheremos nosso valor de $49.000, que será relatado no balanço patrimonial. Nosso último método para aplicar a regra LCM a todo o inventário. Percebemos, nesse caso, que o valor do custo total é de $81.000, enquanto o valor total de mercado é de $82.000. Nesse caso, escolheremos o valor mais baixo de $81.000, que será relatado no balanço patrimonial. Para resumir esse assunto, notamos como os métodos de itens individuais têm o menor valor de estoque, que representa o método mais preciso para aplicar a regra LCM. Para os outros dois métodos, que são itens semelhantes ou toda a abordagem de estoque, o aumento do valor de mercado de um item compensará a diminuição do valor de mercado do outro item. Vamos agora seguir em frente e ver como registrar a redução do valor do estoque usando a regra LCM. Existem dois métodos para registrar o efeito da renda para avaliação de estoque no mercado e em vez do custo original. O primeiro se referia ao método de custo dos produtos vendidos. E o segundo é chamado de método de perda. De acordo com o primeiro método, debitamos o custo das mercadorias vendidas em conta pela redução do estoque em valor de mercado. Que é, no nosso caso, o custo de reposição atual. Pelo método de perda, debitamos outra conta chamada perda devido ao declínio do estoque no mercado. Mas como esses dois métodos afetarão a apresentação da declaração de renda. Neste exemplo, assumimos as perdas com a redução do estoque são de $10.000. Se começarmos com o método de custo dos produtos vendidos, observaremos como a declaração de renda relatará a receita de vendas no valor de $100.000 e, em seguida, pelo custo das mercadorias vendidas no valor de $80.000. Observe que esse valor inclui o valor da perda de $10.000. O resultado líquido será lucro bruto no valor de $20.000. Se aplicarmos a mesma regra, mas desta vez usando o método de perda, a apresentação da declaração de renda mudará. Começa com uma receita de vendas no valor de cem mil dólares e depois seguida pelo custo dos produtos vendidos no valor de $70.000. Observe que o valor da perda de $10.000 foi excluído do valor do lucro bruto. Sob esse método, o valor da perda será relatado separadamente abaixo do lucro bruto e acima do lucro líquido. Os padrões contábeis preferem o uso do método de perda porque ele divulga claramente o valor da perda resultante da redução do estoque no mercado. O fim. Vamos ver como registrar a entrada de ajuste para reduzir o valor do estoque. Existem dois métodos, o método direto e o método de permissão. O método direto creditará a conta de inventário diretamente, enquanto o método de permissão creditará uma conta de inventário de conteúdo chamada provisão Reduzir estoque no mercado. Por exemplo, usando a conta de estoque sob o método de perda, a entrada será a seguinte. Debite a conta de despesas com perdas e conta de inventário de crédito em $10.000. No outro caso de usar a conta de subsídio sob o método de perda, a entrada será a seguinte. Debite a conta de despesas com perdas e credite na conta do subsídio. Mas e a apresentação do estoque no balanço usando a conta de subsídio? Isso será relatado da seguinte forma. estoque ao custo será relatado primeiro, depois seguido pela conta de subsídio. Lembre-se de que o subsídio de estoque é uma contra-conta que será deduzida do valor do estoque. O resultado será o equilíbrio do estoque pelo valor de mercado. As normas contábeis preferem o uso da conta de provisão para melhor apresentação no balanço patrimonial. Um último ponto a discutir, se o valor de mercado mudasse no período subsequente, por exemplo, se o valor de mercado aumentasse no próximo ano em $2.000. Nesse caso, podemos registrar os ganhos com a recuperação da perda de estoque e reduzir a conta de subsídio da seguinte forma. Debitaremos a conta de abono e a conta de ganhos de crédito em $2.000. O saldo da conta de subsídio será reduzido para se tornar $1.000. O segundo cenário, e se o valor de mercado diminuísse ainda mais em $2.000? Nesse caso, aumentaremos a conta de perdas e a conta de subsídio da seguinte forma. Debitaremos a conta de perda e creditaremos a conta de abono em $2.000. O saldo da conta de subsídio aumentará para se tornar $12.000. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 54. Exercício duas introdução: Depois de aprendermos os métodos de comercialização, operação e custeio de estoque, resolveremos nesta seção um exercício completo para entender o ciclo completo das transações de estoque. Vamos agora dar uma olhada em nosso exemplo. A empresa realizou as seguintes transações: durante o mês de 20 de julho, 21 de julho, houve um estoque inicial de 200 unidades a um preço de $10 cada. Então, na quinta-feira, julho, a empresa comprou 600 unidades ao preço de $14 cada. Depois disso, em 15 de julho, a empresa vendeu 500 unidades a um preço de $18 cada. Em seguida, em 17 de julho, o cliente devolveu 50 unidades pelo mesmo preço de venda de $18. Finalmente, em 25 de julho, a empresa devolveu 100 unidades dos itens comprados em 3 de julho ao preço de $14. Observe que, em todas as devoluções de vendas dos clientes, estamos em boas condições, sem nenhum dano. Presumimos que todas as vendas e compras foram feitas com base em crédito. Vamos agora ver os requisitos. Primeiro, calcule o valor do estoque final e o custo das mercadorias vendidas usando o sistema perpétuo para cada uma das seguintes suposições de fluxo de custo. primeiro e primeiro a sair, Métodos de primeiro e primeiro a sair, último a entrar, primeiro a sair e média móvel. Em segundo lugar, registre as entradas no diário de todas as transações de estoque durante o mês de julho de 2020. E eles são o método da média móvel no sistema perpétuo. Nosso último requisito é preparar declaração de renda em várias etapas para todos os métodos personalizados e assumir o seguinte. despesa com publicidade foi de $350, despesa de serviços públicos foi de $150 e temos 30% de imposto de renda. Esse é o fim da nossa aula. Até o próximo. Obrigado por assistir. 55. Exercer dois métodos de FIFO: Começaremos a resolver o primeiro requisito em nosso exercício com o método de primeiro a entrar, primeiro a sair. Lembre-se de que a empresa está usando um sistema perpétuo que mostra as seguintes transações durante o mês de julho de 2020. Usaremos o mesmo cartão de estoque usado nas aulas anteriores. Mas desta vez vou mostrar colunas, títulos como entrada, saída e equilíbrio. Então, vamos começar nossa primeira transação, que foi o inventário inicial em primeiro de julho de 2020. Havia 200 unidades por ação a um preço de $10 cada, com um custo total de $2.000. Então, na quinta-feira, julho, a empresa comprou 600 unidades ao preço de $14 cada, com um custo de $8.400. O saldo do estoque após essa transação será o seguinte. 200 unidades com um custo de $2.000 e outras 600 unidades com um custo de $8.400. O saldo total do estoque será de $10.400. Depois disso, em 15 de julho, a empresa vendeu 500 unidades ao preço de venda de $18 cada. Mas e quanto ao custo dessas 500 unidades? Pelo método de primeiro e primeiro a sair, reconheceríamos o custo dos itens com alias comprados. Como resultado, consideraremos as primeiras 200 unidades a um preço de $10 cada, com um custo de $2.000,03 centenas de unidades a um preço de $14 cada, com um custo de $4.200. O valor total do custo dos produtos vendidos será de $6.200. Em contraste, o saldo do estoque será 300 unidades a um preço de $14, cada, com um custo total de $4.200. Em seguida, em 17 de julho, o cliente devolveu 50 unidades preço de venda de $18 cada. No caso de devoluções de vendas, o saldo do estoque aumentará. E, como resultado, vamos gravá-lo na primeira coluna. Mas a questão principal aqui, quanto custo deve ser considerado para essas 50 unidades? Pelo método de primeiro a entrar, primeiro a sair, temos que manter o custo das unidades mais antigas como custo dos produtos vendidos, que são, no nosso caso, as 200 unidades. Portanto, consideraremos o retorno da venda como parte da recente unidade vendida, que é, no nosso caso, das 300 unidades ao custo de $14 cada. O custo total será de $700. Para o saldo do estoque, após essa transação, serão 350 unidades ao preço de $14, cada uma com um custo total de $4.900. A última transação foi em 25 de julho. A empresa devolveu 100 unidades a partir da compra feita em julho. Normalmente, as devoluções de compra serão mostradas na nota de crédito do fornecedor. Não precisa se preocupar com o custo a ser considerado para esses itens em nosso cálculo. Como resultado, o custo dessas 100 unidades será de $14 cada. O custo total será de $1.400. Para o saldo do estoque, após essa transação, serão 250 unidades ao preço de $14, cada uma com um custo total de $3.500. No final, vamos calcular o custo dos produtos vendidos. Serão os seguintes: $6.200 de 500 unidades vendidas em 15 de julho, depois menos 50 unidades que foram devolvidas pelo cliente em 17 de julho com um custo total de $700. O saldo do custo dos produtos vendidos será o valor líquido de $5.500. Esse cálculo será muito mais fácil de entender quando registrarmos os lançamentos diários dessas transações posteriormente nesta seção. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, resolveremos o mesmo requisito usando o método de último a entrar, primeiro a sair. Obrigado por assistir. 56. Exercer dois métodos de LIFO: Depois de resolvermos nosso exercício com método primeiro a entrar, primeiro a sair sob sistema perpétuo. Usaremos nesta lição o segundo método chamado last-in, first out. Então, vamos dar uma olhada novamente nosso exemplo e iniciar a primeira transação, que foi o estoque inicial, injusta até julho de 2020, foram 200 unidades compradas ao preço de $10, cada uma com um custo de $2.000. Então, em 3 de julho, a empresa comprou 600 unidades ao preço de $14 cada, com um custo de $8.400. O saldo do estoque após essa transação será o seguinte. 200 unidades com um custo de $2.000 e outras 600 unidades com um custo de $8.400. O saldo total do estoque será de $10.400. Depois disso, em 15 de julho, a empresa vendeu 500 unidades ao preço de venda de $18 cada. Mas e o custo dessas 500 unidades? Pelo método “último a entrar, primeiro a sair”, reconheceremos o custo das compras recentes. Como resultado, consideraremos que o custo de $14 cada, relacionado à compra, foi feito em julho. Portanto, o valor total do custo dos produtos vendidos será de $7.000. Em contraste, o saldo do estoque será o seguinte. 200 unidades a um preço de $10 cada, com um custo de $2.000, e outras 100 unidades a um preço de $14 cada, com um custo de $1.400. O valor total do estoque final será de $3.400. No próximo dia, 17 de julho, o cliente devolve 50 unidades a um preço de venda de $18 cada. No caso de devoluções de vendas, o saldo do estoque aumentará. E, como resultado, vamos gravá-lo na primeira coluna. Mas a pergunta aqui, quanto custo deve ser considerado para essas 50 unidades? Pelo método de último a entrar, primeiro a sair, temos que manter o custo das unidades recentes como custo dos produtos vendidos e usar as unidades mais antigas como estoque. No nosso caso aqui, temos apenas um grupo de itens ao preço de $14 cada. Portanto, o custo total será de $700. Esse é o cenário totalmente oposto ao método de primeiro a entrar, primeiro a sair. Novamente, como primeiro a entrar, primeiro a sair, consideraremos os retornos de vendas como parte de compras recentes. Embora seja o último a entrar, o primeiro a sair, consideraremos os retornos de vendas como parte das unidades mais antigas compradas. Para equilíbrio de estoque. Será após essa transação da seguinte forma. 200 unidades a um preço de $10 cada, com um custo de $2.000, e outras 150 unidades a um preço de $14 cada, com um custo de $2.100. O valor total do estoque final será de $4.100. A última transação foi em 25 de julho. A empresa devolveu 100 unidades a partir da compra ser feita no dia 3 de julho. Conforme mencionamos em nossa lição anterior, normalmente as devoluções de compra serão mostradas na nota de crédito do fornecedor. Não precisa se preocupar com o custo a ser considerado para esses itens em nosso cálculo. Como resultado, o custo dessas 100 unidades será de $14 cada. O custo total será de $1.400. Para o saldo do estoque, após essa transação, serão 200 unidades a um preço de $10 cada, com um custo de $2.000. E outras 50 unidades ao preço de $14 cada, com um custo de $700. O valor total do estoque final será $2.700. No final. Vamos calcular o custo dos produtos vendidos. Serão os seguintes, $7.000 de 500 unidades vendidas em 15 de julho e, em seguida, menos 50 unidades que foram devolvidas pelo cliente em 17 de julho com um custo total de $700. O saldo do custo dos produtos vendidos será o valor líquido de $6.300. Novamente, esse cálculo será muito mais fácil de entender quando registrarmos as entradas no diário dessas transações posteriormente nesta seção. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, resolveremos o mesmo requisito usando o método de média móvel. Obrigado por assistir. 57. Exercer dois métodos médios em movimento: Depois de resolvermos nosso exercício com os dois métodos, primeiro e primeiro a sair e último a entrar, primeiro a sair. Usaremos nesta lição, método da média móvel sob sistema perpétuo. Então, vamos dar uma olhada novamente nosso exemplo e, no início, a primeira transação, que foi o estoque inicial em primeiro de julho de 2020, havia 200 unidades compradas ao preço de $10 cada, com um custo de $2.000 . Então, em 3 de julho, a empresa comprou 600 unidades a um preço de $14 cada, com um custo de $8.400. Se adicionarmos as duas transações, o estoque inicial e as compras em 3 de julho, obteremos o total de unidades disponíveis, 800 unidades com um custo total de $10.400. Antes de passarmos para a próxima transação, precisamos calcular o custo médio ponderado. Porque essa transação é uma compra de novos itens de estoque. Dividiremos o custo total de $10.400 em 800 unidades disponíveis. O custo médio ponderado será de $13 cada. Depois disso, em 15 de julho, a empresa vendeu 500 unidades ao preço de venda de $18 cada. Mas e quanto ao custo dessas 500 unidades? E eles são o método da média móvel, reconheceremos a taxa média mais recente, que é, no nosso caso aqui, $13 cada. Como resultado, o custo dessas unidades será de $6.500. Em contraste, o saldo do estoque será de 300 unidades. Mas em que ritmo? Novamente, usaremos a taxa média mais recente, que é de $13 cada. E o custo de encerrar o estoque será de $3.900. Em seguida, em 17 de julho, o cliente devolve 50 unidades como preço de venda de $18 cada. No caso de devoluções de vendas, o saldo do estoque aumentará. E, como resultado, vamos gravá-lo na primeira coluna. Mas a pergunta aqui, quanto custo deve ser considerado para essas 50 unidades? E eles são o método de média móvel que os retornos de vendas terão o custo médio mais recente. No nosso caso aqui, não havia mudado em $13 cada. Como resultado, o custo desses itens será de $650. Em contraste, o saldo do estoque será de 350 unidades. Novamente, usaremos a taxa média mais recente, que é de $13 cada, e o custo de finalização do estoque será de $4.550. A última transação foi em 25 de julho. A empresa devolveu 100 unidades a partir da compra ser feita no dia 3 de julho. Conforme mencionamos em nossa lição anterior, normalmente as devoluções de compra serão mostradas na nota de crédito do fornecedor. Portanto, não preciso me preocupar com qual custo deve ser considerado para esses itens em nosso cálculo. Como resultado, o custo dessas 100 unidades será de $14 cada. O custo total será de $1.400. Se calcularmos os dois valores, o saldo do estoque anterior e o retorno da compra em 25 de julho, obteremos o total de unidades disponíveis, 250 unidades com um custo total de $3.150. Antes de passarmos para a próxima transação, precisamos calcular o custo médio ponderado. Como essa transação afeta o valor do custo de compra, dividiremos o custo total de $3.150 por 250 unidades disponíveis. O custo médio ponderado será de $12,6 cada. Para resumir esse assunto, no momento das devoluções de vendas, consideraremos o custo médio mais recente em nosso cálculo. Não é necessário calcular uma nova taxa. Para devoluções de compras. Consideraremos o preço determinado na nota de crédito do fornecedor. E, como resultado, temos que calcular uma nova taxa média. No final, vamos calcular o custo dos produtos vendidos. Serão os seguintes: $6.500 de 500 unidades vendidas em 15 de julho e, em seguida, menos 50 unidades que foram devolvidas cliente em 17 de julho com um custo total de $650. O saldo do custo dos produtos vendidos será o valor líquido de $5.850. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, registraremos as entradas no diário de todas as transações de estoque. Obrigado por assistir. 58. Exercer duas entradas de revista: A próxima etapa em nossa solução registrar lançamentos diários para todas as transações de estoque usando o método de média móvel em sistema perpétuo. Vamos começar com nossa primeira transação. Em 3 de julho de 2020. A empresa comprou 600 unidades a um preço de $14 cada, com um custo total de $8.400. A compra foi feita com condições de crédito, após 30 dias. Nesse caso, duas contas são afetadas. conta de inventário aumentará em $8.400 e as contas a pagar aumentarão no mesmo valor de $8.400. Para registrar esta transação, debitamos a conta de estoque em $1.400. Como é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito , creditamos contas a pagar em $1.400. Como é uma conta de passivo que aumenta no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, compra de estoque por conta. Se abrirmos o livro contábil de estoque, notamos que o valor inicial do estoque era de $2.000 e, em seguida, foi debitado pelo valor de compra de $8.400. Após essa transação, o saldo da conta de estoque será de $10.400. Nossa próxima transação foi em 15 de julho de 2020. A empresa vendeu 500 unidades a um preço de $18 cada, com preço total de venda de $9.000. A venda foi feita com condições de crédito, 30 dias líquidos, o custo médio móvel desses itens foi de $13 cada. Nesse caso, temos duas entradas. Começaremos com a entrada de venda, que tem duas contas afetadas. As contas a receber aumentarão em $9.000. E temos uma receita de vendas que aumentará no mesmo valor de $9.000. Para registrar essa transação, debitamos contas a receber em $9.000. Como é uma conta de ativos que aumenta no lado do débito, creditamos a conta de receita de vendas em $9.000. Como as contas de receita aumentam o patrimônio líquido, que aumenta no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, venda de estoque a crédito. Vamos agora registrar a segunda entrada dessa transação, mas desta vez pelo custo. Nesse caso, temos duas contas afetadas. O custo dos produtos vendidos aumentará pelo custo do estoque vendido, que é de $6.500. E a conta de estoque diminuirá no mesmo valor de $6.500. Para registrar essa entrada, debitamos o custo das mercadorias vendidas na conta em $6.500. Uma vez que é uma conta de despesas que diminui o patrimônio líquido. E, como resultado, aumenta no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de inventário em $6.500. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação sobre o custo do estoque vendido a crédito. Se abrirmos o livro de inventário, notaremos como a conta de estoque foi credenciada $6.500 e o saldo final após essa transação se tornará $3.900. Se abrirmos a conta de custo das mercadorias vendidas, notaremos como ela foi debitada $6.500 e o saldo final após essa transação será de $6.500. Vamos passar para a próxima transação, que é o retorno de vendas. Em 17 de julho de 2020, o cliente devolveu 50 unidades das unidades vendidas em 15 de julho ao preço de $18 cada. As unidades de devolução estavam em boas condições. Como resultado, vamos registrá-lo com o valor do custo. Lembre-se de que, em nossa lição anterior, consideramos o custo médio móvel mais recente, que era de $13 cada. Nesse caso, temos duas entradas. Começaremos com o retorno de vendas e a árvore, que tem duas contas afetadas. conta de devoluções e subsídios de vendas aumentará $900 e as contas a receber diminuirão no mesmo valor de $900. Para registrar essa transação, debitamos as devoluções e franquias de vendas em $900. Mas por que debitar? Porque essa conta é considerada uma conta contrária. Portanto, isso compensará a conta de receita de vendas e a declaração de renda. Depois disso, creditamos as contas a receber em $900. Como é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito, podemos escrever uma explicação, crédito concedido para mercadorias devolvidas. Vamos agora registrar a segunda entrada dessa transação, mas desta vez por custo. Nesse caso, temos duas contas afetadas. conta de estoque aumentará no valor de custo de $650 e o custo da conta de produtos vendidos diminuirá no mesmo valor de $650. Para registrar essa entrada, debitamos a conta de estoque em $650 e, em seguida, creditamos o custo da conta de mercadorias vendidas em $650. Podemos escrever uma explicação para registrar o custo das mercadorias devolvidas. Se abrirmos o livro de inventário, notaremos como a conta de estoque foi debitada $650 e o saldo final após essa transação se tornará $4.550. Se abrirmos a conta de custo das mercadorias vendidas, notaremos como ela foi creditada $650 e o saldo final após essa transação se tornará $5.850. Vamos agora para nossa última transação, que foi um retorno de compra em 25 de julho de 2020, a empresa devolveu 100 unidades das unidades compradas em 3 de julho ao preço de $14 cada. Esse caso é um símbolo porque o custo unitário será mostrado na nota de crédito do fornecedor, que no nosso caso é de $14. Percebemos que em nossa transação há duas contas afetadas. conta de estoque diminuirá $1.400 e as contas a pagar diminuirão no mesmo valor de $1.400. Para registrar essa transação, debitamos contas a pagar em $1.400. Uma vez que é uma conta de passivo que diminui no lado do débito. Em seguida, creditamos a conta de inventário em $1.400. Uma vez que é uma conta de ativos que diminui no lado do crédito. Podemos escrever uma explicação, devolução de mercadorias compradas a crédito. Se abrirmos o livro de inventário, notaremos como a conta de estoque foi credenciada $1.400 e o saldo final após essa transação será de $3.150. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos uma declaração de renda em várias etapas. Obrigado por assistir. 59. Exercer duas declarações de renda de várias etapas: A última etapa de nossa solução é preparar uma declaração de renda em várias etapas para o mês de julho de 2020 usando nossos três métodos de custeio de estoque. de primeiro a entrar, primeiro a sair, Métodos de primeiro a entrar, primeiro a sair, último a entrar, primeiro a sair e média móvel. Vamos começar com o método de primeiro e primeiro a sair, nossa declaração de renda. Começaremos com a receita de vendas. Vale lembrar que a empresa vendeu 500 unidades ao preço de 18 dólares cada. valor total da receita será de $9.000. Em seguida, deduzimos as devoluções e subsídios de vendas, que representam uma conta contra receita. Foram 50 unidades devolvidas ao preço de venda de $18. Cada um. O valor total dos retornos de vendas será de $900. Como resultado, o valor líquido das vendas será de $8.100. Notaremos mais tarde , nossa solução, as vendas líquidas são as mesmas para todos os métodos. Depois disso, deduzimos que o custo dos produtos vendidos foi de $5.500 pelo método primeiro a entrar, primeiro a sair, o resultado será um lucro bruto no valor de $2.600. Se deduzirmos as despesas operacionais, que foram 350 para despesas de publicidade e 150 para despesas de serviços públicos. Obteremos receita operacional no valor de $2.100. Em seguida, aplicamos imposto de renda de 30%. Supondo que a empresa esteja sujeita ao imposto de renda, o resultado final será o resultado final será lucro líquido no valor de $1.470. Na próxima etapa para usar o método de média móvel, nossa declaração de renda, começaremos com os mesmos valores para as vendas líquidas. Foram $9.000 como receita de vendas e $900 para devoluções e subsídios de vendas, então o resultado será de $8.100 para vendas líquidas. Depois disso, deduzimos o custo dos produtos vendidos. Foram $5.850. Sob o método da média móvel. O resultado será um lucro bruto no valor de 2000 a $150. Se deduzirmos as despesas operacionais, que eram as mesmas, 354 despesas com publicidade e 150 com despesas de serviços públicos. Obteremos receita operacional no valor de $1.750. Em seguida, aplicamos imposto de renda de 30 por cento. O resultado final será lucro líquido no valor de $1.225. O último sistema a usar o método de último a entrar, primeiro a sair, nossa declaração de resultados, começaremos com os mesmos valores para as vendas líquidas. Novamente, foram $9.000 como receita de vendas e $900 para devoluções e concessões de vendas. O resultado líquido será de $8.100 para vendas líquidas. Depois disso, deduzimos o custo dos produtos vendidos. Foram $6.300 sob o método de último a entrar, primeiro a sair, o resultado será um lucro bruto no valor de $1.800. Se deduzirmos as despesas operacionais, que eram as mesmas, 350 despesas com publicidade e 150 com despesas de serviços públicos. Obteremos receita operacional no valor de $1.300. Em seguida, aplicamos imposto de renda de 30 por cento. O resultado final será lucro líquido no valor de $910. No final. Percebemos como o método “ primeiro a entrar, primeiro a sair” produz um maior lucro líquido no momento da inflação ou do aumento de preços. Em contraste, o método “último a entrar, primeiro a sair produz o menor lucro líquido. custo médio móvel fica no meio. Esse é o fim do nosso exercício. Obrigado por assistir. 60. O que é dinheiro?: Começaremos nossa seção entendendo dinheiro e como ele é relatado nas demonstrações financeiras. dinheiro é o ativo mais líquido da empresa. É o meio padrão de troca e a base para medir e contabilizar todos os outros itens. Caches relatados em duas demonstrações e o balanço patrimonial em um ponto específico do tempo sob ativos circulantes com um nome de classificação, dinheiro e equivalente em dinheiro. Também é relatado na demonstração dos fluxos de caixa, que mostra recebimentos de caixa e pagamentos em dinheiro de atividades operacionais, de investimento e de financiamento por um período específico de tempo. A questão principal aqui, o que queremos dizer com dinheiro e equivalente em dinheiro? Existem duas partes e essa classificação, a primeira parte é dinheiro e a segunda parte é equivalente em dinheiro. Vamos começar com a primeira parte, que é dinheiro, e manteremos o equivalente em dinheiro para a próxima lição. Na categoria de dinheiro, temos dinheiro em mãos que inclui moedas e moeda, que é o papel-moeda. Então temos os cheques, mas não os dois cheques datados, que são considerados parte dos recebíveis, não parte do dinheiro. Depois, temos o saque bancário, que é um cheque garantido emitido pelo banco com base na solicitação do cliente, que exige a dedução mesmo valor da conta bancária para cobrir o valor do cheque. cheque especial bancário é considerado uma opção de pagamento mais segura , pois é garantido pelo banco emissor. Depois disso, temos a ordem de pagamento, que é um documento em papel semelhante ao tcheco, usado como forma de pagamento. Ele pode ser adquirido de agentes postais ou qualquer outra instituição financeira , como a Western Union. O valor nominal da ordem de pagamento e as taxas de emissão devem ser pagos antecipadamente em dinheiro. Ou você precisa fazer isso para preencher as informações necessárias, como nome e endereço do beneficiário. Em geral, muitos pedidos são considerados uma forma segura de pagamento. Como o emissor exigirá o pagamento e adiantará em dinheiro, ele tem menos risco e conversão em cheques pessoais. Por quê? Como o cheque pode ser devolvido em caso de fundos insuficientes , temos um fundo de caixa pequeno. Esse tipo de fundo é atribuído a custodiante específico que está autorizado a pagar pequenas quantias de despesas, como despesas de postagem, alimentação ou táxi. Escrever cheques para quantias tão pequenas é considerado impraticável. Falaremos sobre fundos de caixa em detalhes posteriormente nesta seção. Nosso último item e sua categoria de caixa são dinheiro e bancos, que incluem depósitos à vista, como contas correntes e contas de poupança. Os valores em dinheiro e essas contas podem ser retirados a qualquer momento sem aviso prévio ou penalidade. Esses são os principais tipos de caixa a serem relatados no balanço patrimonial sob a classificação caixa e equivalente a caixa. Na próxima lição, estudaremos a segunda parte, que é equivalente em dinheiro. Obrigado por assistir. 61. Equivalente a dinheiro: Depois de aprendermos a primeira parte do dinheiro e do equivalente em dinheiro, estudaremos a segunda parte dessa classificação, que chamamos de equivalente em dinheiro. São investimentos de curto prazo e altamente líquidos, ambos facilmente conversíveis em uma quantidade conhecida de dinheiro. E tão perto de sua maturidade que apresentam risco insignificante de mudanças no valor devido a mudanças na taxa de juros. Essas são as principais funções para considerar o investimento de curto prazo como equivalente em dinheiro. Mas há duas perguntas a serem feitas. O primeiro, o que você quer dizer com investimentos de alta liquidez? Isso significa que existe um mercado ativo para esses investimentos que permite vendê-los e convertê-los em dinheiro facilmente. A segunda pergunta aqui, o que queremos dizer com tão perto de sua maturidade? Normalmente, investimentos com prazo de vencimento de três meses ou menos no momento da aquisição são considerados equivalentes em dinheiro. Para entender melhor o assunto, veja o seguinte. Temos três cenários. O primeiro, quando o prazo de vencimento for inferior a três meses, esses investimentos serão considerados equivalentes em dinheiro. O segundo cenário, quando o período de vencimento é superior a três meses e inferior a um ano. Nesse caso, esses investimentos são considerados investimentos de curto prazo e serão relatados em ativos circulantes. O último cenário em que o período de vencimento é superior a um ano. Nesse caso, esses investimentos são considerados investimentos de longo prazo e serão relatados em ativos não circulantes. Para ter uma ideia melhor sobre o assunto, vamos dar os dois exemplos a seguir. A empresa comprou um título do tesouro com data de vencimento após 12 meses. No momento da preparação das demonstrações financeiras. O período de vencimento restante foi de dois meses. Nossa pergunta aqui, podemos relatar esse título do tesouro em dinheiro e equivalente em dinheiro? A resposta é não. Mas por quê? Porque a classificação do equivalente de caixa é baseada no período de vencimento no momento da aquisição, não no momento da preparação das demonstrações financeiras. No nosso caso, era um vencimento de doze meses no momento da compra. Vamos agora para o segundo exemplo. A empresa comprou um título do tesouro de doze meses antes de três meses da data de vencimento. Nossa pergunta aqui, podemos relatar esse título do tesouro em dinheiro e equivalente em dinheiro? A resposta é sim. Porque mesmo sendo o título do tesouro do 12º mês , ele foi comprado três meses antes do vencimento. Novamente, nossa base é o período de vencimento no momento da aquisição, líquido no momento da emissão, no final. Vamos dar uma olhada nos exemplos mais famosos de equivalente em dinheiro. O primeiro é o título do tesouro dos EUA. Normalmente chamado de T-bill. É uma obrigação de dívida de curto prazo emitida e respaldada pelo Departamento do Tesouro dos EUA com vencimento de um ano ou menos. É considerado um investimento seguro pois é garantido pelo governo dos EUA. Em geral, as notas do Tesouro são compradas com desconto em relação ao valor nominal. Por exemplo, um título do Tesouro com valor nominal de $1.000 pode ser comprado por $900. A diferença de $100 é considerada juros auferidos, que serão cobrados na data de vencimento. Nosso segundo exemplo são os papéis comerciais, que são obrigações de dívida de curto prazo não garantidas emitidas por grandes corporações. Normalmente, eles são emitidos para financiar contas a pagar, folha de pagamento, estoques e outros passivos de curto prazo. É considerado um investimento não garantido porque não é apoiado pelo governo. Em vez disso, o emissor promete reembolsar o valor nominal na data de vencimento. Finalmente, os papéis comerciais são emitidos com desconto em relação ao valor nominal, que é semelhante aos títulos do tesouro. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, estudaremos como relatar caixa restrito nas demonstrações financeiras. Obrigado por assistir. 62. Dinheiro restrito: Depois de aprendermos dinheiro e equivalentes de caixa, discutiremos um assunto adicional chamado dinheiro restrito. Podemos defini-lo como valor em dinheiro, que não está disponível para uso geral e comercial. Em vez disso, é restrito para fins especiais. Para entender o assunto, vamos dar os seguintes exemplos. O primeiro são valores em dinheiro que são mantidos como garantia às seguradoras para cobrir uma parte do risco garantido. Normalmente, esse valor em dinheiro é mantido em uma conta de garantia separada. Mas o que queremos dizer com conta de garantia? É uma conta bancária que manteve dinheiro de terceiros em nome de duas outras partes. O pagamento será liberado da conta de garantia assim que os requisitos contratuais forem concluídos entre ambas as partes. Nosso segundo exemplo, quando o banco exige que a empresa mantenha uma quantia específica ou mínima de dinheiro em uma conta corrente ou poupança como garantia contra empréstimos ou linhas de crédito. Normalmente, são chamados de saldos compensatórios, que não estão disponíveis para as operações do dia-a-dia. Esses saldos compensatórios serão estabelecidos com base no contrato de empréstimo entre o banco e a empresa. Vamos ver agora como relatar caixa restrita no balanço patrimonial. As empresas relatam esses valores em um item de linha separado, uma vez que não é considerado parte do dinheiro e equivalente em dinheiro e, desconsiderando, pode ser classificado como baseado em ativos circulantes ou não circulantes. sobre disponibilidade de dinheiro ou data de pagamento. Em outras palavras, por quanto tempo esse valor em dinheiro será restrito? Se for usado para liquidar a obrigação atual, será relatado como ativo circulante, que normalmente está dentro de um ano ou ciclo operacional, o que for mais longo. Se o dinheiro for restrito por um período mais longo, ele será classificado como ativo não circulante. Há mais um requisito para relatar a finalidade da restrição de caixa nas notas das demonstrações financeiras. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, estudaremos contas de cheque especial. Obrigado por assistir. 63. Overdrafts do banco: Estudaremos hoje, ouça, mais um assunto relacionado ao cheque especial bancário. Há casos em que a conta bancária fica com saldo negativo quando a empresa, certo, verifica mais do que o valor disponível em sua conta bancária. O banco permite essa prática com base nas linhas de crédito acordadas e assinadas com a empresa. O banco cobrará certa porcentagem sobre o valor que a empresa sacou a descoberto. A questão principal aqui, como relatar o cheque especial bancário no balanço patrimonial? No que diz respeito ao gab, esse valor é considerado um empréstimo de curto prazo e será relatado no passivo circulante. Não é um componente de dinheiro e equivalente em dinheiro. Em contraste, as Normas Internacionais de Contabilidade permitem relatar cheque especial bancário como um componente de caixa e equivalente em dinheiro se certas condições forem atendidas. Essas circunstâncias em que tais saques a descoberto são reembolsáveis sob demanda. A segunda condição, quando eles são parte integrante da prática de gerenciamento de caixa da empresa. Por exemplo, quando o saldo bancário geralmente flutua do saldo positivo para o negativo. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, estudaremos fundos de caixa pequena. Obrigado por assistir. 64. Fundo de dinheiro: Para um melhor controle interno, é recomendável efetuar pagamentos por cheque. No entanto, usar cheques para pagar pequenas quantias é considerado impraticável. Por exemplo, o pagamento de despesas de postagem, alimentação, frete e suprimentos de baixo custo. Uma maneira melhor de lidar com esses pagamentos é usar fundos de caixa pequena. A operação do fundo de caixa pequena, geralmente chamado de sistema impresso, que envolve três etapas principais. O primeiro a estabelecer o fundo, o segundo passo para fazer pagamentos com dinheiro pequeno. Enquanto o último rascunho para reembolsar o fundo. Falaremos sobre esses três estágios em detalhes. Vamos começar com a criação de um fundo de caixa pequeno. Esse sistema envolve dois pontos importantes. O primeiro é nomear um pequeno depositário que será responsável pelo fundo. O segundo ponto, para determinar o tamanho do fundo. Normalmente, as empresas estimam o valor do dinheiro pequeno para cobrir um período de tempo, como uma semana a um mês. Por exemplo, a empresa decidiu estabelecer um fundo de caixa pequeno na feira de setembro de 2020 e emitiu um cheque a pagar ao custodiante no valor de $100. Percebemos nesta transação o débito da conta à vista aumentou $100 e a conta à vista diminuiu no mesmo valor de $100. Para registrar essa transação, debitamos a conta de caixa $100 e a conta de crédito em $100. Podemos escrever uma explicação para estabelecer um fundo de caixa pequeno. Um ponto a acrescentar aqui. A maioria dos fundos de caixa pequena é estabelecida com base em um valor fixo. A empresa não fará entradas adicionais conta de caixa pequena até que a administração decida aumentar ou diminuir o valor original da conta estabelecida. Vamos agora para a segunda etapa, que é fazer pagamentos a partir de fundos de caixa pequena. O guardião do dinheiro pequeno tem autoridade para efetuar pagamentos de acordo com as políticas da empresa. Normalmente, a administração limitará o tamanho e o valor das despesas que podem ser pagas com dinheiro pequeno. Eles podem não permitir o uso dinheiro pequeno para certos tipos de transações, como empréstimos de curto prazo para funcionários. Cada pagamento em dinheiro pequeno deve ser documentado em cada número, voucher ou recibo, conforme mostrado no exemplo a seguir. As assinaturas do depositário do fundo e da pessoa que recebeu o pagamento são exigidas no recibo. O custodiante manterá todos os recibos em pequena caixa de dinheiro ou em um motorista até que o fundo seja reembolsado. Nesse sentido, a gerência deve fazer uma contagem surpresa de tempos em tempos para garantir que a fonte esteja sendo mantida corretamente. Conforme explicamos anteriormente, a empresa não fará um lançamento contábil para registrar o pagamento em dinheiro pequeno. Em vez disso, a empresa reconheceu o efeito contábil de tais pagamentos na data do reembolso. Vamos passar agora para o último sistema que é o fundo de reembolso em dinheiro. Quando o valor em dinheiro pequeno atingir o nível mínimo, o guardião do dinheiro pequeno iniciará uma solicitação de reembolso preparando um resumo de todos os pagamentos feitos durante o período. Este resumo será apoiado por recibos em dinheiro pequeno e outros documentos, como contas ou faturas. O contador do Tesouro no escritório principal verificará esses documentos e, uma vez aprovados, você carimbará todos os recibos e outros documentos como pagos. Em seguida, ele preparará um cheque para reembolsar o fundo. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Na quinta-feira, setembro de 2020, o guardião de dinheiro pequeno solicitou um reembolso de $90. O resumo a seguir. Mostra $40 relacionados a despesas diversas e outros $50 relacionados ao frete das cobranças. O total de pagamentos em dinheiro pequeno a serem reembolsados é de $90. Para registrar a entrada de reembolso, debitamos as seguintes contas, despesas diversas em $40 e fretamos as cobranças em $50. Em seguida, creditamos a conta em dinheiro no valor total de $90. Podemos escrever uma explicação para restabelecer um fundo de caixa pequeno. Observe em nosso exemplo que a conta de caixa pequena não é afetada. Em vez disso, creditamos diretamente na conta em dinheiro. Há mais um ponto. E se o custodiante tiver falta de $1 em sua caixa de dinheiro? Isso pode acontecer quando o custodiante não consegue obter o recibo de pagamento. Nesse caso, temos que debitar uma conta de despesas especiais chamada cash over and short. A entrada será atualizada da seguinte forma. Debite as despesas diversas $40 e as despesas externas do frete em $50. Em seguida, debitamos dinheiro e a escassez em $1. Depois disso, creditamos a conta em dinheiro em $91. Caso tenhamos o cenário oposto em que o custodiante tenha ultrapassado o valor de $1. dinheiro e a conta curta serão creditados. Normalmente, essa conta é relatada na demonstração de resultados como outras despesas se tiver um saldo de débito caso essa conta tenha um saldo de crédito no final do período, ela será ser relatado como outras receitas. No final, as empresas devem reembolsar um fundo de caixa pequena no final de cada período contábil, independentemente do valor restante do dinheiro pequeno. Isso é importante para reconhecer o efeito dos pequenos pagamentos em dinheiro nas demonstrações financeiras. Se a empresa não reembolsou fundo de caixa pequena no final do período. As demonstrações financeiras mostrarão ativos de caixa exagerados e despesas subestimadas. Por outro lado, algumas empresas não seguem essa prática quando esse valor é considerado imaterial para os usuários das demonstrações financeiras. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 65. Como usar a conta bancária: Eles usam uma conta bancária, ajudam as empresas a ter um bom controle interno sobre o dinheiro. O banco protege o dinheiro e é usado como uma câmara de compensação para cheques recebidos e emitidos. uso da conta bancária minimizará a quantidade de moeda que uma empresa deve manter em mãos. Isso também ajudará a reconciliar todas as transações em dinheiro, porque algumas entradas são mantidas nos registros bancários. As empresas geralmente têm mais de uma conta bancária para atender diferentes necessidades e lidar com transações especiais , como folha de pagamento. Estudaremos nesta lição três principais serviços bancários usados por empresas que estão fazendo depósitos bancários, emitindo cheques e usando o sistema eletrônico de transferência de fundos. Começaremos fazendo depósitos bancários. Normalmente, as empresas autorizam funcionários específicos a fazer depósitos bancários. Cada depósito é suportado por um comprovante de depósito ou bilhete. O exemplo a seguir mostra uma guia de depósito datada de 25 de setembro de 2024, no valor de $1.000. Este comprovante de depósito inclui moedas, moeda e detalhes do cheque. Esses ingressos são preparados e duplicados. O banco manterá o original e a empresa manterá a cópia duplicada. Se a empresa quiser depositar vários cheques, podemos usar o verso do comprovante e escrever todos os detalhes do cheque. Vamos agora para a segunda transação que é a emissão de cheques. Cheques são ordens escritas assinadas pela empresa solicitando que o banco pague uma quantia específica a um beneficiário específico. Conforme mostrado no exemplo a seguir. Há três partes indicadas no cheque. O fabricante ou motorista que emitiu o cheque, o nome do banco, quem pagará o dinheiro e o beneficiário para quem o cheque é variável. É importante conhecer o saldo da conta bancária antes de preparar o cheque para evitar qualquer chance de salto devido à falta de fundos. Essa prática é muito importante, pois devolver um cheque é considerado ilegal em alguns países. Vamos ver agora outro tipo de transação bancária chamada transferência eletrônica de fundos, EFT. É um sistema eletrônico que transfere dinheiro de uma parte para outra sem usar documentos em papel. Esse tipo de transferência atualmente é feito usando comunicações via internet e telefone. As empresas geralmente estabelecem um fluxo de trabalho para funcionários autorizados. Um funcionário para iniciar a transação. Segundo, para verificar e outro funcionário para aprovar. Isso ajudará a manter o controle interno do dinheiro. Um exemplo de transferência eletrônica de fundos é a folha de pagamento dos funcionários. Antes de cada funcionário receber seu salário mensal por meio de um cheque escrito. Com o sistema EFT, um arquivo de folha de pagamento será carregado on-line pela empresa, que inclui o nome de todos os funcionários, o banco, a conta, o número de identificação e o valor do salário. Nesse caso, todos os funcionários receberão seu salário por meio de transferência bancária ao mesmo tempo. Esses são os três principais serviços prestados pelo banco. Mas a pergunta aqui, como verificar os registros bancários? Normalmente, as empresas recebem extrato bancário mensal que mostra todos os depósitos, pagamentos e saldos durante um período. O exemplo a seguir mostra um extrato bancário típico do mês de setembro de 2020. Ela inclui as seguintes informações. Saldo inicial do período, cheques e outros débitos, diminuindo os depósitos em conta e outros créditos, aumentando o saldo da conta após cada transação e também no fim do período. Em nosso exemplo, o saldo inicial era $1.500 em setembro de 2020. Depois disso, em 5 de setembro, temos um pagamento em cheque no valor de $350 e o saldo após essa transação será de $1.150. Depois, há outro pagamento em cheque de $135 e o saldo após essa transação será de $1.015. Em seguida, há um memorando de débito emitido pelo banco contra as taxas de impressão de cheques no valor de $15. O saldo após essa transação será de $1.000. Depois disso, há um depósito em dinheiro de $1.000 e o saldo após essa transação será de $2.000. A última transação foi uma nota de crédito emitida pelo banco contra juros auferidos no valor de $25. O saldo final desta declaração será de $2.025. Nossa pergunta aqui é por que pagamentos em cheque e taxas bancárias foram debitados e o extrato, enquanto o depósito em dinheiro e os juros auferidos foram creditados. Porque esta declaração representa os registros bancários, não os registros da empresa. E desconsiderar o fundo da empresa é considerado um passivo do banco. Por exemplo, o cheque número 465 no valor de $350 é credenciado e a empresa registra enquanto é debitado e os registros bancários. Outro exemplo, o depósito em dinheiro de $1.000 será debitado nos registros da empresa. Uma vez que é um ativo para a empresa , embora seja credenciado como passivo nos registros bancários. Para simplificar, o banco mantém os registros opostos dos livros da empresa. Se a empresa tiver um saldo bancário de débito em seus registros, isso refletirá um saldo de crédito nos registros bancários. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, discutiremos a reconciliação bancária. Obrigado por assistir. 66. Reconciliação bancária: Depois de aprendermos os benefícios de usar a conta bancária, soubemos que tanto a empresa quanto o banco mantêm registros separados da mesma conta corrente. É importante garantir que o saldo contábil de acordo com o saldo por banco. Na verdade, esses dois saldos raramente coincidem em um determinado momento. Mas por quê? Há dois motivos principais. O primeiro é o intervalo de tempo que impede que uma parte registre a transação no mesmo período que a segunda parte, por exemplo, a data em que a empresa entrega ou o cheque para o beneficiário. O valor pode ser pago pelo banco após vários dias. Outro exemplo, quando a empresa usa o Dropbox depositado pelo banco à noite, haverá uma diferença de pelo menos um dia entre o momento a empresa registra esse depósito e o hora em que o banco registra a mesma transação. Nossa segunda razão para essas diferenças podem ser erros criados por qualquer uma das partes e o registro de transações em dinheiro. Vamos ver agora como preparar uma reconciliação bancária. O ponto principal desse processo é conciliar o saldo da cerveja e o saldo por banco com o saldo de caixa ajustado, que é considerado o saldo correto ou verdadeiro. De acordo com nossa ilustração, há duas partes em nossa reconciliação. A primeira parte para ajustar o saldo de acordo com os registros bancários, enquanto a segunda parte para ajustar o saldo de acordo com os livros. Vamos começar com a primeira parte. Ele começa com o saldo por extrato bancário e, em seguida, por transações de cache que não são registradas pelo banco, como depósitos e trânsito. Esses depósitos são registrados pela empresa, mas ainda não estão refletidos no extrato bancário. Como explicamos, é o problema do intervalo de tempo do U2. Por exemplo, as empresas podem fazer um depósito em cheque no final de um dia útil após o fechamento do banco usando o Dropbox depositado pelo banco. Essa transação não aparecerá no extrato bancário até o próximo dia útil. Esse valor deve ser adicionado ao saldo bancário para refletir o saldo de caixa correto. O segundo ajuste para deduzir cheques pendentes. Esses são cheques retidos pela empresa e enviados para o PE, mas ainda não são pagos pelo banco. Isso também se deve ao problema de lapso de tempo. Esse valor deve ser deduzido para refletir o saldo de caixa correto. O próximo ajuste são erros bancários. Pode ser mais ou menos, dependendo do erro em si. No final, obteremos o saldo bancário ajustado, que reflete a quantidade correta de dinheiro. A segunda parte da nossa reconciliação, para ajustar o saldo por livro. Nesta parte, temos que adicionar ou deduzir transações em dinheiro que não são registradas pela empresa, como condenação pelo banco por nota a receber ou transferência eletrônica de fundos ou qualquer outro depósito que não ainda refletido nos registros da empresa. Esse valor deve ser adicionado. Outro ajuste pode ser uma verificação de fundos insuficiente. Quando a empresa deposita um cheque de cliente, o banco inicialmente credita na conta da empresa o valor do cheque. Mais tarde. Quando o banco descobrir que não há um fundo para cobrir o valor do cheque, ele reverterá a entrada, debitará da conta da empresa o mesmo valor mais quaisquer taxas de serviço. Isso pode acontecer quando o cheque é retirado de um banco diferente, onde a empresa depositou o cheque. Esse valor deve ser deduzido em nossa reconciliação para refletir o saldo de caixa correto. O próximo ajuste seria para um memorando de débito bancário contra juros pagos ou taxas de serviço , como taxas de impressão de cheques. Esse valor deve ser deduzido em nossa conciliação. O último tipo de ajuste pode ser para erros da empresa, por exemplo, quando a empresa cometeu um erro ao gravar, verifiquei o valor em $650, enquanto ele é pago corretamente pelo banco com um valor de $560. Esses erros devem ser ajustados na reconciliação bancária para refletir o saldo de caixa correto. No final, obteremos o saldo ajustado, livros de cerveja, que correspondem exatamente ao mesmo saldo bancário após o ajuste. Se esses dois números não coincidirem, isso significa que algo está errado em nossa reconciliação. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 67. Exercer três introdução: Aprendemos em nossa seção anterior, dinheiro e equivalentes em dinheiro e seus componentes. Resolveremos nesta seção e exercício relacionado a um assunto importante, que é a reconciliação bancária. Vamos dar uma olhada em nosso exercício na quinta-feira, setembro de 2020. O seguinte extrato bancário foi apresentado ao contador, que reflete pagamentos e recebimentos em dinheiro de acordo com os registros bancários. No início, há um saldo anterior de $5.000 do mês passado, seguido pelo pagamento com cheque número 510 no valor de $650. Depois disso, temos outro pagamento pelo cheque número 511 no valor de $850. Em seguida, temos um depósito em dinheiro de $500. Depois disso, há uma taxa superficial para as taxas de impressão de cheques de $25. Em seguida, o banco debita a conta por fundos insuficientes verifica o valor de $1.000. Depois disso, o crédito bancário que contabiliza transferência eletrônica de fundos no valor de $225. Em contraste, os registros a seguir nos mostram recibos de caixa e pagamentos da empresa Lazer, da seguinte forma. O pagamento por cheque número 510 no valor de $650, seguido por outro pagamento com cheque número 511. Pelo valor de $580. Depois disso, a empresa registra um depósito em dinheiro de $500. Próxima redução pelo cheque número 512 no valor de $700. Por fim, a empresa deposita um cheque de cliente no valor de $430. As seguintes informações são fornecidas a seguir. Em sete de setembro, o cheque número 511 foi pago corretamente pelo banco no valor de $850. No entanto, a empresa registrou por engano 580 dólares. Em 22 de setembro. O banco emitiu um memorando de débito contra servir como cobrança pelas taxas de impressão de cheques no valor de $25. Esse valor não foi registrado nos livros da empresa. Em 27 de setembro, o banco debitou a conta $1.000 contra cheque de fundos insuficiente, que foi registrado anteriormente como cobrança de um cliente em agosto de 2021, 28 de setembro. O extrato bancário mostra uma transferência eletrônica de fundos para $125 recebida de um cliente, que não foi registrada. A empresa, em 29 de setembro, emitiu um cheque número 512 no valor de $700, que ainda não foi pago pelo banco ao fornecedor. Na quinta-feira, setembro, a empresa depositou um cheque após o fechamento do banco no valor de $430 usando depósito bancário, o Dropbox. Esse valor não foi refletido no extrato bancário até o próximo dia útil. No final, vamos ver os requisitos. Primeiro, repare a reconciliação bancária para o mês de setembro de 2020 com base nas informações fornecidas. Em segundo lugar, prepare lançamentos diários na quinta-feira, setembro de 2020, para ajustar o saldo contábil ao saldo de caixa correto após o ajuste. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, resolveremos o primeiro requisito e prepararemos a reconciliação bancária. Obrigado por assistir. 68. Exercer a reconciliação com três bancos: Continuaremos nosso exercício e prepararemos uma reconciliação bancária para o mês de setembro de 2020. Antes de começarmos, vamos ver um resumo dos dois registros, do extrato bancário e do livro contábil da empresa. Percebemos no início cheque 510 foi registrado corretamente em ambos os registros no valor de $650. Se seguirmos para ver o cheque número 511, ele foi pago corretamente pelo banco, mas registrado com um erro no livro da empresa no valor de $580. O valor da diferença será incluído em nossa reconciliação. Depois disso, o depósito em dinheiro coincidiu em ambos os registros. Em seguida, estão as despesas bancárias pelas taxas de impressão em $25, que não estão registradas no livro contábil da empresa. Esse valor será incluído em nossa reconciliação. Depois, temos $1.000 para verificação de fundos insuficientes, o que não foi registrado na palestra da empresa. Também será incluído em nossa reconciliação. Depois disso, há uma transferência eletrônica de fundos de $225 não registrada no número inteiro da empresa. Em contraste, há $700 para cheque número 512 ainda pendente, anotado como pago pelo banco. Finalmente, temos $430. Um depósito em cheque feito pela empresa ainda está em trânsito e ainda não está refletido no extrato bancário. Vamos começar nossa reconciliação bancária, que será a seguinte. A primeira transação está relacionada ao erro e ao cheque número 511. Temos que ajustar a diferença. $800-50 registrados pelo banco e $580 registrados pela empresa. O valor da diferença de $270 será deduzido do saldo de caixa da empresa. A próxima transação está relacionada às serviço bancário para taxas de impressão de cheques em $25. Esse valor será deduzido dos registros da empresa. Depois disso, temos outra transação de fundos insuficientes, verifique o valor de $1.000. Esse valor deve ser deduzido dos registros da empresa. A próxima transação está relacionada à coleta eletrônica de fontes no valor de $225. Esse valor será adicionado aos registros da empresa. Ao final, somaremos esses números e resultaremos no saldo contábil ajustado no valor de $2.930. Vamos passar para a próxima transação pendente, cheque número 512, no valor de $700. Esse valor não foi refletido no extrato bancário. Como resultado, temos que deduzir o mesmo valor do saldo bancário. A última transação está relacionada ao depósito em trânsito no valor de $430. Esse valor será adicionado ao saldo bancário. No final. Se somarmos esses números, obteremos o saldo bancário ajustado no valor de $2.930. Por fim, observe como o saldo ajustado pelo banco e pela empresa deve ser o mesmo. Em nosso exercício, é exatamente igual ao valor de $2.930. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, prepararemos lançamentos diários para esses ajustes reflitam o saldo de caixa correto nos registros da empresa. Obrigado por assistir. 69. Exercer três entradas de revista: Resolveremos hoje, ouça, o segundo requisito para preparar lançamentos diários para nossa reconciliação bancária a partir de quinta-feira, setembro de 2020. Vamos primeiro dar uma olhada em nossa conciliação da lição anterior. Concentre-se aqui em quatro ajustes a serem feitos nos livros da empresa para refletir o saldo de caixa correto. Observe que faremos apenas os ajustes nos registros da empresa. Não registraremos o cheque pendente número 512 e o depósito em trânsito porque eles já estão registrados no livro contábil da empresa. Nossa primeira transação para corrigir o erro e verificar o número 511. Nesse caso, duas contas são afetadas. As contas a pagar diminuirão no valor da diferença de $270 e a conta em dinheiro diminuirá no mesmo valor de $270. Para registrar essa transação, debitamos contas a pagar $170 e, em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $270. Podemos escrever uma explicação para corrigir o erro e verificar o número 511. Vamos agora para a segunda transação que está relacionada às taxas de serviço bancário. O banco responsável pela empresa pelas taxas de impressão de cheques no valor de $25. Nesse caso, duas contas são afetadas. As despesas diversas aumentarão $25 e a conta em dinheiro diminuirá no mesmo valor de $25. Para registrar essa transação, debitamos a conta de despesas diversas $25 e, em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $25. Podemos escrever uma explicação para registrar que as taxas de impressão são 30. A transação está relacionada a fundos insuficientes. Verifique. Nesse caso, duas contas são afetadas. As contas a receber aumentarão $1.000 e a conta em dinheiro diminuirá no mesmo valor de $1.000. Para registrar essa transação, debitamos as contas a receber $1.000 e, em seguida, creditamos a conta em dinheiro em $1.000. Podemos escrever uma explicação para reverter o cheque insuficiente do cliente. Nossa última transação para registrar a transferência eletrônica de fundos do cliente. Nesse caso, duas contas são afetadas. conta em dinheiro aumentará $225 e as contas a receber diminuirão no mesmo valor de $225. Para registrar essa transação, debitamos a conta em dinheiro em $225 e, em seguida, creditamos as contas a receber em $225. Podemos escrever uma explicação para registrar a transferência eletrônica de fundos do cliente. Esse é o fim do nosso exercício. Obrigado por assistir. 70. Tipos de receptores: Começaremos nossa seção entendendo as contas a receber. recebíveis são importantes porque representam um dos ativos mais líquidos da empresa. São reivindicações que devem ser cobradas em dinheiro. receber geralmente são classificadas da seguinte forma. Contas a receber, notas a receber e outras contas a receber. Vamos começar com contas a receber. São valores devidos pelos clientes pela venda a crédito de bens e serviços. As empresas esperam cobrar contas receber dentro de 30 a 60 dias. Geralmente são o tipo mais significativo mantido pelas empresas. Então temos notas a receber. Eles são uma promessa por escrito de valores a serem recebidos, geralmente com juros. Os vendedores preferem receber notas promissórias quando período de crédito é longo e quando o valor é grande. Notas e contas a receber resultantes de transações de vendas geralmente são chamadas de contas a receber comerciais. Nosso último tipo são outros recebíveis, que incluem contas a receber não comerciais, como juros a receber, adiantamentos para funcionários. Esses valores não resultam da operação do negócio. Portanto, eles são relatados como itens separados no balanço patrimonial. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, discutiremos a avaliação contas a receber e como usar o método de baixa direta. Obrigado por assistir. 71. Método de gravação direta: Depois de registrar as contas a receber da empresa em suas contas, pode achar difícil determinar os valores a serem relatados porque algumas contas a receber se tornam incobráveis. Por exemplo, um cliente sofre com um declínio na receita de vendas. Outro exemplo, quando indivíduos podem perder seus empregos e não conseguirão pagar suas contas. A empresa registra perdas como despesas com dívidas incobráveis. A questão aqui é por que as empresas vendem crédito se esperam que algumas contas não sejam cobráveis. Porque acreditam que a concessão de crédito aumentará as vendas e o lucro líquido, o que será suficiente para compensar dívidas incobráveis. Nesse sentido, existem dois métodos usados para contabilizar valores incobráveis. O método de baixa direta e o método de permissão. Discutiremos o método direto e esse escuta e deixaremos o método de mesada para a próxima lição. De acordo com o método de baixa direta, a empresa cobra as perdas de valores incobráveis diretamente nas despesas com dívidas incobráveis. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 31 de outubro de 2020, a empresa liberou uma quantia incobrável do cliente a no valor de $500. Nesse caso, duas contas são afetadas. despesas com dívidas incobráveis aumentarão em $500 e as contas a receber diminuirão no mesmo valor de $500. Para registrar essa transação, debitamos as despesas com dívidas incobráveis em $500 e , em seguida, creditamos as contas a receber do cliente a em $500. Podemos escrever uma explicação para amortizar valores incobráveis. O principal problema do método direto. Ele reconhece despesas com dívidas incobráveis somente quando perdas reais incorridas em contas incobráveis. Como resultado, as contas receber serão relatadas pelo valor bruto. Para entender o assunto, vamos supor que a empresa tenha decidido em 2019 aumentar sua receita oferecendo seu produto sem pagamento inicial ou processo prévio de aprovação de crédito. Portanto, a receita de vendas e as contas receber em 2019 aumentaram enormemente. Infelizmente, no ano seguinte, 50 por cento dos clientes deixaram de pagar. Como resultado, o ano de 2020 mostra uma grande queda no lucro líquido e nas contas a receber. Percebemos em nosso exemplo que há dois problemas principais com o método direto. A primeira, não há correspondência despesas com dívidas incobráveis receita de vendas na demonstração de resultados. Pelo método direto, as despesas com dívidas incobráveis geralmente são registradas em um período diferente, quando a receita de vendas foi reconhecida. O segundo problema no balanço patrimonial, esse método não mostra a quantidade de contas a receber que realmente esperam receber. O método direto não pode ser usado para fins de relatórios financeiros e listar o valor da despesa com dívidas incobráveis é considerado material ou muito pequeno em relação às vendas e ao lucro líquido da empresa. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, discutiremos o método de subsídio. Obrigado por assistir. 72. O método de atribuição: Em nossa lição anterior, aprendemos o método de baixa direta para avaliar contas a receber. Hoje aprenderemos a ouvir outro método chamado método de subsídio. Exige que as empresas estimem contas incobráveis no final de cada período. Como resultado, o método de provisão fornece uma melhor correspondência na demonstração de resultados para despesas com dívidas incobráveis receita de vendas no mesmo período. Ele também relata as contas a receber no balanço patrimonial em seu valor líquido realizável, que é o valor líquido a empresa espera receber em dinheiro. Exclua quaisquer valores que a empresa estime que não coletará. O método de subsídio tem as três características principais. Estimativa de contas a receber incobráveis da empresa no final de cada período. Em seguida, eles reconhecem sua estimativa debitando despesas com dívidas incobráveis e creditando a provisão para contas duvidosas. A conta de abono é uma contra-conta que será deduzida das contas receber no balanço patrimonial. Depois disso, quando a empresa decidiu cancelar uma conta específica, eles debitam a provisão para duvidosas e contas de crédito a receber. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em 31 de outubro de 2020, a empresa tinha vendas a crédito de $100.000 durante o período e o saldo das contas a receber era de $20.000. O gerente de crédito estima que $1.000 desses saldos serão incobráveis. Percebemos que nesta transação há duas contas afetadas. despesas com dívidas incobráveis aumentarão em $1.000 e provisão para contas duvidosas aumentará no mesmo valor de $1.000. Para registrar essa transação, debitamos despesas com dívidas incobráveis em $1.000 e, em seguida, a provisão de crédito para contas duvidosas em $1.000. Podemos escrever uma explicação para registrar dívidas incobráveis estimadas. Sobre despesas com dívidas incobráveis. É relatado na demonstração como despesas operacionais, geralmente sob despesas de venda. Então, a próxima pergunta aqui, como relatar o valor líquido realizável das contas a receber. O exemplo a seguir mostra como deduzimos a provisão para contas duvidosas do saldo das contas a receber. E então o valor dos recebíveis será relatado no balanço patrimonial sob os ativos circulantes. Observe que não fechamos a conta de abono no final do período. Em vez disso, ele será apresentado como uma contraconta às contas a receber no balanço patrimonial. É assim que se registra e denuncia a conta do subsídio. Mas e se a empresa decidisse cancelar uma conta específica? Depois de enviar várias cartas, ligações e ações legais com esse cliente. Eles podem achar que coletar o valor vencido parece impossível. Para entender o assunto, vamos supor que a empresa tenha autorizado a amortizar um saldo de $400, que é devido pelo cliente B. Nesse caso, duas contas foram afetadas. A provisão para contas duvidosas diminuirá $400 e as contas a receber diminuirão no mesmo valor de $400. Para registrar essa transação, debitamos a provisão para contas duvidosas $400 e, em seguida, creditamos as contas receber do cliente B em $400. Podemos escrever uma explicação para cancelar a conta de BI do cliente. Observe em nosso exemplo que não debitamos despesas com dívidas incobráveis. Em vez disso, amortizamos o valor a receber usando a conta de abono. Mas por quê? Porque já reconhecemos despesas com dívidas incobráveis quando estimamos os valores incobráveis em 31 de outubro de 2020. Para ter uma ideia melhor, vamos ver as seguintes palestras. Começaremos com a provisão para contas duvidosas, que tem um saldo de crédito de $1.000 de nossa entrada de ajuste em 31 de outubro de 2020, seguida por uma transação de débito ou $400 para o direito de entrada. O saldo dessa conta será de $600. O segundo livro geral, contas a receber, mostra um saldo inicial de $20.000, seguido por uma transação de crédito de $400 pelo direito de entrada. O saldo dessa conta será de $19.600. Para torná-lo símbolo, o direito de transação afetará apenas as contas do balanço patrimonial. Não há efeito nas contas da declaração de renda. Como resultado, o valor realizável líquido seria o mesmo antes e depois da baixa. Em nosso exemplo, são $19.000. No final. Temos mais um ponto. E se a empresa cobrar do cliente B o valor que já foi baixado? Nesse caso, temos que registrar duas entradas. O primeiro a reverter o direito de entrada original, o que aumentará a conta do cliente novamente. O segundo para registrar a entrada de coleção usual. Para entender o assunto, vamos supor que na quinta-feira, novembro de 2020, cliente receba todo o valor pendente que foi baixado pela empresa. Nossa primeira entrada para reverter o direito de transação debitando as contas a receber do cliente B em $400 e, em seguida, a provisão de crédito para contas duvidosas no mesmo valor de $400. Podemos escrever uma explicação para reverter imediatamente para o cliente B. A segunda entrada para registrar a cobrança real debitando a conta em dinheiro em $400. E então contas de crédito a receber do cliente B no mesmo valor de $400. Podemos escrever uma explicação para registrar a cobrança do cliente B. Observe que a recuperação de uma dívida incobrável afetará apenas as contas do balanço patrimonial sob o método de provisão. Novamente, não há efeito nas contas da declaração de renda. Esse é o fim da nossa aula. Estudaremos na próxima lição como estimar valores não cobráveis para contas a receber no final de cada período. Obrigado por assistir. 73. Como estimar más dívidas: Vimos em nossa lição anterior que a quantidade de itens incobráveis esperados foi dada em nosso exemplo. Na verdade, a empresa deve estimar esse valor ao usar o método de provisão. E nesse sentido, temos duas bases para estimar como uma porcentagem das vendas ou como uma porcentagem dos recebíveis. Ambas as bases são aceitáveis. Depende da administração decidir se deseja uma melhor correspondência das despesas as receitas na demonstração de resultados ou se concentra mais no valor líquido realizável no balanço patrimonial. Vamos começar com a primeira base, que é a porcentagem das vendas. A empresa precisa estimar qual porcentagem das vendas a crédito será incobrável. Essa porcentagem deve estar ligada à experiência anterior e à política de crédito. Pode ser aplicado no total de vendas a crédito ou no valor líquido das vendas a crédito durante o período. Para entender o assunto, vamos supor que a empresa decidiu usar a porcentagem de vendas e estimou que uma porcentagem das vendas líquidas a crédito será incobrável. O valor das vendas líquidas de crédito durante o período foi de $300.000. Nesse caso, a despesa estimada com dívidas incobráveis será de $3.000. Para o período. Para registrar essa entrada, debitamos despesas com dívidas incobráveis em $3.000 e , em seguida, creditamos a provisão de crédito para contas duvidosas no mesmo valor de $3.000. Podemos escrever uma explicação para registrar dívidas incobráveis estimadas. Se considerarmos que a conta de abono tem um saldo de crédito anterior de $1.000, as contas contábeis serão mostradas da seguinte forma. despesas com dívidas incobráveis mostrarão um saldo de $3.000, que representam o valor de valores incobráveis durante o período. Por outro lado, a provisão para contas duvidosas mostrará um saldo inicial de $1.000 mais $3.000 de dívidas incobráveis estimadas durante o período. O saldo da conta de subsídio será de $4.000. Percebemos em nosso exemplo a empresa não ajustou o saldo inicial da conta de abono. Mas por quê? Porque esse método se concentrou em combinar as despesas com as receitas. Como resultado, nossas dívidas incobráveis estimadas de $3.000 foram o valor da despesa para o período. Nosso segundo método é a porcentagem de contas a receber. De acordo com esse método, a empresa estima qual porcentagem de contas a receber resultará em perdas de contas incobráveis e desconsidera a empresa. Prepare um cronograma de vencimento, que classifico os saldos dos clientes pelo período em que você não recebeu o pagamento. Chamamos isso de envelhecimento cronológico das contas a receber. Depois que a empresa elabora o relatório de envelhecimento. É calcular as perdas de crédito esperadas aplicando uma porcentagem a cada categoria. Quanto mais tempo uma conta a receber ainda não for paga, menor a probabilidade de ela ser cobrada e maior será a porcentagem aplicada. Para ter uma ideia melhor sobre o assunto, vamos ver o seguinte exemplo de relatório de vencimento para contas a receber. Observamos neste relatório a porcentagem estimada de valores incobráveis aumenta de 1% para 20% porque o número de dias vencidos também aumentou. O valor total estimado para dívidas incobráveis é de $2.060, que representa o saldo necessário para a conta de provisão no balanço patrimonial. O que queremos dizer com isso? Isso significa que temos que calcular despesas com dívidas incobráveis considerando o valor da diferença entre o saldo exigido no relatório de envelhecimento e o saldo atual da conta de subsídio. Em nosso exemplo, havia um saldo inicial de $1.000. Nesse caso, deduzimos esse valor de $2.060 e o resultado será o valor da despesa de $160. Para registrar essa transação, debitamos despesas com dívidas incobráveis em $1.060 e, em seguida, creditamos a provisão de crédito para contas duvidosas no mesmo valor de $1.060. Podemos escrever uma explicação para ajustar as dívidas incobráveis estimadas. Depois de registrar essa entrada, nossos livros contábeis serão mostrados da seguinte forma. despesas com dívidas incobráveis mostrarão um saldo de $1.060. Por outro lado, a provisão para contas duvidosas mostrará um saldo inicial de $1.000 mais $160 de despesas com dívidas incobráveis durante o período. O saldo da conta de provisão será de $2.060, que corresponde exatamente às nossas dívidas incobráveis estimadas usando o método de porcentagem de contas a receber. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 74. Como vender receptores: As empresas podem converter contas a receber em dinheiro antes do vencimento , vendendo-as para outra empresa chamada fator F. O fator é uma empresa financeira ou banco que compra contas a receber de outras empresas e depois cobra o pagamento diretamente dos clientes. Normalmente, o fator cobrará uma certa porcentagem da empresa que está vendendo recebíveis. Essas cobranças geralmente variam de 1% a 3% do valor dos recebíveis comprados. Nossa pergunta aqui, por que as empresas venderiam seus recebíveis? Há dois motivos principais. A primeira é que o processo de coleta pode ser demorado e caro. Assim, será mais fácil vender contas a receber a terceiros com boa experiência e questões de cobrança. A segunda razão, pode ser a única fonte de dinheiro disponível, por exemplo, quando as empresas têm pouco dinheiro ou não podem pedir dinheiro emprestado no mercado de crédito normal, ou o custo do empréstimo é alto. Para entender o assunto, suponhamos que, em 15 de novembro de 2020, a empresa decidiu fatorar um valor a receber de $500.000. O fator cobra da empresa três por cento do valor dos recebíveis vendidos. Se calcularmos as taxas de fatoração, serão $500.000 multiplicados por três por cento e o resultado será de $15.000. Para registrar esta transação, debitamos em contas, conta em dinheiro pelo valor líquido de $485.000. Em seguida, debitamos as despesas de fatoração em $15.000. Depois disso, creditamos contas a receber no valor total de $500.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as contas a receber de factoring. No final. Existem duas opções para relatar despesas de fatoração na demonstração de resultados. Se a empresa costuma vender seus recebíveis, as taxas de fatoração serão relatadas nas despesas de venda. Caso contrário, a empresa poderá relatar taxas de fatoração como outras despesas e perdas. Este é o final de nossa aula, discutiremos na próxima lição, vendas com cartão de crédito. Obrigado por assistir. 75. Vendas de cartões de crédito: Os cartões de crédito são emitidos por bancos ou empresas financeiras que permitem que os titulares do cartão tomem fundos emprestados e comprem bens e serviços de varejistas que aceitam esses cartões para pagamentos. Os exemplos mais famosos de cartões de crédito ou Visa, MasterCard e American Express. Há várias informações escritas no próprio cartão, como nome do emissor, número do cartão, data de validade e nome do titular do cartão. Na parte de trás. Há assinatura autorizada, número do código de segurança. Há três partes envolvidas na venda com cartão de crédito. O emissor do cartão de crédito, que é o banco ou a empresa financeira, o cliente que compra bens e serviços. E, finalmente, o vendedor que aceita pagamentos com cartões de crédito. venda com cartão de crédito é considerada outra forma de venda de recebíveis. O vendedor deve pagar uma taxa de transação ao banco que emitiu o cartão de crédito e, em seguida, seu valor será registrado como venda à vista. Para entender o assunto, vamos supor em 15 de novembro de 20. 20, a empresa aceitou um pagamento com cartão de crédito contra serviços prestados no valor de $2.000. O banco cobra dois por cento para processar essa transação. Se calcularmos os encargos bancários, serão $2.000 multiplicados por dois por cento e o resultado será $40. Para registrar essa entrada, debitamos em contas, conta em dinheiro por Dennett, valor de $1.960. Em seguida, debitamos as despesas bancárias em $40. Depois disso, creditamos a receita de vendas pelo valor total de $2.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as vendas com cartão de crédito. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, discutiremos as notas a receber. Obrigado por assistir. 76. Notas que recebem: As empresas podem conceder vendas a crédito em troca de um instrumento de crédito chamado nota promissória. É uma promessa por escrito de pagar uma quantia específica sob demanda ou em uma data futura específica. Normalmente, as notas promissórias são pagas com juros, que serão combinados com o valor nominal na data de vencimento. Nossa pergunta aqui, para qual finalidade as notas promissórias são usadas? Eles podem ser usados em muitas transações, como pagar por produtos e serviços, especialmente quando o período de crédito é longo e o valor da compra é grande. Eles também podem ser usados para emprestar e emprestar dinheiro. Outra finalidade é usar a nota promissória para substituir uma conta a receber quando um cliente solicita mais tempo para pagar acima da conta. Para ter uma ideia melhor sobre notas a receber, vamos ver o seguinte símbolo de nota promissória, que inclui as seguintes informações. Valor nominal da nota, emissão, data de vencimento , depois faça o nome dela, quem fez uma promessa de pagamento, nome do pagamento, quem receberá o dinheiro e taxa de juros anual. Essas são as principais informações a serem escritas em notas promissórias. Mas temos dois problemas principais aqui, determinar a data de vencimento e calcular o valor dos juros. Vamos começar com a data de vencimento. É a data em que uma nota a receber deve ser paga. Junto com os interesses, temos três casos aqui. Maturidade sob demanda, que será D0, uma solicitação de pagamento do beneficiário ósseo. O segundo caso, quando a data de vencimento é uma data futura específica, por exemplo, quinta-feira, setembro de 2021. Nosso último caso teve um período a partir da data de emissão e desconsideração. Pode ser expresso em termos de meses ou dias. Quando os meses forem usados, a data de vencimento será calculada no mesmo dia do mês da data original. Por exemplo, uma nota de três meses datada de 15 de setembro será paga em 15 de dezembro. Se não forem sorteados no último dia do mês , eles serão pagos no último dia do mês seguinte. Por exemplo, a. Nada de dois meses datado de 31 de julho será pago em 30 de setembro. Por outro lado, quando eles são usados, precisamos contar o número exato de dias para determinar a data de vencimento. Por exemplo, a data de vencimento de 90 dias não datada de 12 de agosto será Dion 10 de novembro, conforme segue. Começaremos calculando o número de dias de agosto, que será de 31 dias a 12, e o resultado será de 19 dias. Em seguida, adicionamos o número de dias para setembro, que é de 30 dias. Depois disso, adicionamos o número de dias para outubro, que é de 31 dias. Por fim, adicionamos a diferença em novembro, que será de dez dias e a data de vencimento será décimo de novembro de 2020. Vamos passar para o próximo assunto e ver como calcular os juros, que serão de acordo com a fórmula a seguir. O valor nominal é o valor escrito na nota sem juros. A taxa de juros anual também é escrita e indica que representa a taxa de juros de um ano. A questão principal aqui é como calcular o fator de tempo em que a nota está pendente. Temos três casos aqui. Quando a data de vencimento for expressa em dias, o fator tempo será dividido pelo número total de dias em um ano. Para simplificar o cálculo, consideraremos ter 360 dias, o que chamamos de regra do banqueiro. Por outro lado, quando a data de vencimento é expressa em meses, o fator tempo é o número de meses dividido por 12. Finalmente, se o período de vencimento for de um ano, o fator tempo será um. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos como registrar notas a receber. Obrigado por assistir. 77. Notas de gravação que recebem: Depois de entendermos os propósitos das notas receber e aprendermos como calcular os juros. Estudaremos nesta lição os lançamentos contábeis relacionados ao reconhecimento e cobrança de notas a receber. Vamos começar com o reconhecimento de notas a receber. Temos três casos aqui. Se a nota promissória for recebida contra a venda a crédito de bens e serviços, por exemplo, pelo valor de $15.000, a entrada será a seguinte. Notas de débito a receber e uma receita de vendas a crédito de $15.000. Nosso segundo caso, quando a empresa empresta dinheiro contra o recebimento de notas a receber no valor de $15.000. A entrada será a seguinte. Notas de débito a receber e conta de crédito em dinheiro em $15.000. Nosso terceiro caso, quando a empresa exceto para receber nota promissória de um cliente e a extensão do prazo de concessão em um ônibus. Você conta, por exemplo a empresa recebeu $3.000 em dinheiro e $12.000 em notas a receber para liquidar um passe. Você contabiliza o valor total de $15.000? A entrada nesse caso será a seguinte. Débito em contas, conta em dinheiro em $3.000 e nota a receber em $12.000. Em seguida, creditamos contas a receber no valor total de $15.000. Vamos passar agora para o segundo assunto e ver como reconhecer a receita de juros durante o período de Notas a Receber, por exemplo, vamos supor que, em primeiro de julho de 2020, a empresa reconheceu um nota a receber de seis meses com taxa de juros anual de 12 por cento e valor nominal de $15.000. A data de vencimento será 31 de dezembro de 2020. Isso não foi recebido de um cliente para conceder extensão de tempo de uma conta vencida. A empresa, nesse caso, deve fazer uma entrada de competência para reconhecer a receita de juros de julho a novembro no valor total de $750, que representam o valor da receita de juros ainda não encontrada. coletado do cliente. A entrada em 30 de novembro será a seguinte. Débita a receita de juros acumulados em $750. Ou podemos usar a conta de juros a receber. Em seguida, creditamos a receita de juros no mesmo valor de $750. Podemos escrever uma explicação para registrar a receita de juros de cinco meses. Finalmente, na data de vencimento, o cliente geralmente possui o nó e paga o valor total do valor nominal e dos juros. Para entender o assunto. Vamos continuar nosso exemplo e considerar em 31 de dezembro de 2020, o cliente proprietário do nó e pagou o valor total de $15.900 em dinheiro. Nossa entrada será a seguinte. Debite a conta em dinheiro pelo valor total, incluindo juros, que será de $15.900. Em seguida, as contas de crédito a receber no valor nominal de $15.000 e, em seguida, a receita de juros acumulada em $750. Ou podemos usar a conta de juros a receber. Depois disso, creditamos a receita de juros pelos juros equilibrados para o mês de dezembro de 2020, que será de $150. Podemos escrever uma explicação para registrar a coleção do nó com interesse. No final. E se o cliente não conseguisse pagar o valor total na data de vencimento? Chamamos esse caso de proprietário da nota a receber. Mesmo que o cliente não tenha pago a reclamação, ela ainda existe. Portanto, a empresa geralmente transfere o valor total com juros de volta para contas a receber. Para entender o assunto, vamos supor em nosso exemplo o cliente não pagou esse valor na data de vencimento. Nesse caso, nossa entrada será a seguinte. Contas de débito a receber pelo valor total, incluindo juros, que será de $15.900. Em seguida, as contas de crédito a receber no valor nominal de $15.000 e, em seguida, a receita de juros acumulada em $750. Depois disso, creditamos a receita de juros pelo saldo de juros de $150. Podemos escrever uma explicação para registrar o proprietário da nota a receber. Nosso último ponto a acrescentar, se a empresa descobrir que não há chance de cobrar o valor, ela deve seguir o mesmo processo que aprendemos para amortizar contas a receber. A única entrada extra será necessária para reverter qualquer reconhecimento da receita de juros uma vez que ela também não será cobrada. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 78. Introdução ao exercício quatro: Depois de aprendermos como relatar contas a receber em nossa seção anterior, resolveremos um exercício relacionado à estimativa de dívidas incobráveis usando o método de porcentagem de contas a receber. Vamos agora dar uma olhada em nosso exercício. Na quinta-feira, setembro de 2020. A empresa tem um saldo total de contas a receber de $100.000 com as seguintes informações fornecidas. Observe que, em nosso exemplo, há três colunas. A data da venda, que representa o período em que a venda foi feita. A segunda coluna mostra o nome do cliente, que são cliente a, cliente B e cliente vê. A última coluna mostra o valor da venda a crédito para cada cliente com um total geral de $100.000. Na quinta-feira, setembro de 2020, o subsídio para contas duvidosas um saldo de crédito ajustado de $70.000 e o saldo de despesas com dívidas incobráveis era de $2.000. A empresa usa o método de porcentagem de contas a receber para estimar dívidas incobráveis, que foi calculado da seguinte forma. Se a idade de recebimento for de um a 30 dias, a porcentagem estimada de valores incobráveis será dois por cento, de 31 a 60 dias. Essa dimensão será de três por cento, 61-90 dias. A porcentagem aumentará para se tornar seis por cento, 91-120 dias. Essa porcentagem estimada será de 12 por cento. Finalmente, quando a idade das contas a receber for superior a 120 dias, a porcentagem se tornará 25 por cento. Vamos agora para ver os requisitos. Primeiro, prepare o relatório de vencimento das contas a receber, considerando o prazo de crédito da empresa como 210 líquidos 30, e calcule o saldo estimado da conta de provisão na quinta-feira, 20 de setembro, 22. Prepare a entrada de ajuste para registrar despesas com dívidas incobráveis na quinta-feira, setembro de 2020. Esse é o fim da nossa aula. Veremos na próxima lição como preparar o relatório de vencimento e como calcular os valores estimados não cobráveis usando o método de porcentagem de contas a receber. Obrigado por assistir. 79. Exercer um relatório de quatro envelhecimento: Antes de calcularmos as dívidas incobráveis estimadas na quinta-feira, setembro de 2020, precisamos preparar o relatório de vencimento das contas a receber. O prazo de crédito da empresa foi 210, líquido 30. Assim, podemos calcular o envelhecimento da seguinte forma. Começaremos com a primeira venda, que foi feita em 15 de setembro. Como nossa data limite é quinta-feira, setembro de 2020, podemos calcular a idade dessa conta a receber, que será de 15 dias. O prazo de crédito da empresa foi de 30 dias. Como resultado, o período de negociação anterior será o valor da diferença, que é de menos 15 dias. Isso significa que esse valor não é seu acordo de pagamento. Podemos aplicar o mesmo cálculo às outras transações da seguinte forma. Para a venda que foi feita em 20 de agosto, a idade deste crédito é de 41 dias, e o período do ônibus do ônibus será de 11 dias. próxima é a venda que foi feita em 10 de julho. A idade desta conta a receber é de 82 dias e o período do depósito de ônibus será de 52 dias. Depois temos a venda que foi feita no dia 5 de junho. A idade desta conta a receber é 115 dias e o período do ônibus do ônibus será de 85 dias. Finalmente, a venda que foi feita na idade deste crédito é de 135 dias e o período do depósito de ônibus será de 105 dias. Vamos seguir em frente e aplicar esses cálculos ao nosso relatório de envelhecimento. Começaremos com o cliente a, que tem duas vendas a crédito com um valor total de $30.000. A venda que foi feita em julho pelo valor de $20.000 será relatada em 31 a 60 dias. Mas por quê? Porque em nosso cálculo, o período de DO do ônibus foi de 52 dias. A segunda venda, que foi feita em junho pelo valor de $10.000, será relatada em 61 a 90 dias porque o período do ônibus do ônibus foi de 85 dias. Para o feixe de clientes, houve duas vendas a crédito com um valor total de $65.000. A venda que foi feita em setembro pelo valor de $30.000 será relatada categoria Não DO porque o período do ônibus do ônibus foi negativo de 15 dias. Depois, temos a segunda venda que foi feita em agosto pelo valor de $35.000. Será relatado em um a 30 dias porque o período anterior de DO foi de 11 dias para o cliente ver, houve uma venda a crédito no valor de $5.000. Será relatado em mais de 90 dias porque o período da estação de ônibus foi de 105 dias. Depois de prepararmos o relatório asiático. Agora podemos calcular os valores incobráveis estimados da seguinte forma. Na categoria não DO, multiplicamos dois por cento por $30.000 e o resultado será $600. Para a segunda categoria, que é de um a 30 dias, multiplicamos três por cento por $35.000, e o resultado será de $1.050. Em 31 a 60 dias, multiplicamos seis por cento por $20.000 e o resultado será $1.200. Então temos 61 a 90 dias. Multiplicamos 12 por cento por $10.000 e o resultado será $1.200. Finalmente, para a última categoria, em 90 dias, multiplicamos 25 por cento por $5.000 e o resultado será $1.250. Ao final, calculamos o valor total dos valores incobráveis, que será de $5.300. Lembre-se de que estamos usando o método de porcentagem de contas a receber, o que significa que esse valor representa o saldo da conta de provisão a ser relatado no balanço patrimonial. Mas como calcular o valor da despesa para o período? Precisamos deduzir o saldo inicial da conta de abono, que foi de $7.000 e o resultado será negativo em $1.700. O que queremos dizer com uma despesa negativa? Isso significa que temos que reduzir o valor da despesa para corresponder ao saldo exigido da conta de subsídio e do balanço patrimonial. Passaremos essa entrada na próxima lição e veremos como relatar contas a receber adequadamente. Obrigado por assistir. 80. Exercer quatro como ajustar a entrada: Depois de calcularmos os valores estimados não cobráveis na quinta-feira, setembro de 2020, usando a porcentagem do método de recebimento no valor de $5.300. Podemos preparar a entrada de ajuste da seguinte forma. Percebemos primeiro que tanto a conta de subsídio quanto as despesas com dívidas incobráveis diminuirão no mesmo valor de $1.700. Como resultado, debitamos o subsídio para contas duvidosas em $1.700. Em seguida, creditamos as despesas com dívidas incobráveis no mesmo valor de $1.700. Podemos escrever uma explicação para ajustar o saldo estimado de dívidas incobráveis. Para ter uma ideia melhor sobre o assunto, vamos ver as seguintes contas contábeis a seguir. Começaremos com uma conta de despesas com dívidas incobráveis. Houve um saldo inicial de $2.000, seguido por uma transação de crédito de nossa entrada ajustada de $1.700. O saldo final dessa conta será de $300. Por outro lado, a provisão para contas duvidosas começou com um saldo inicial de $7.000, seguida por um debate sobre a transação de nossa entrada ajustada de $1.700. O saldo final da conta de subsídio será de $5.300, o que corresponde exatamente ao nosso cálculo no relatório de vencimento para valores incobráveis na quinta-feira, setembro de 2020. No final, vamos ver como relatar contas a receber no balanço patrimonial. Sob ativos circulantes. saldo das contas a receber é de $100.000. Em seguida, deduzimos o saldo da conta de abono, que é de $5.300. O valor líquido realizável será de $94.700. Esse é o fim do nosso exercício. Obrigado por assistir. 81. O custo dos ativos de plantas: Começaremos nossa seção entendendo os ativos da planta, que são recursos que têm três características principais. Primeiro, eles têm uma substância física com tamanho e forma tangíveis. Em segundo lugar, eles são usados nas operações da empresa, o que significa que não se destinam à venda aos clientes. Se eles forem comprados. Para fins de revenda, eles serão classificados como estoque e não como ativos da planta. Por exemplo, uma agência comprou um carro novo para ser usado na operação da empresa, por exemplo, transporte. Ele será classificado como ativo planejado. Se o mesmo carro for comprado para fins de revenda aos clientes, ele será classificado como estoque. Nossa terceira característica é que eles têm vida útil por mais de um ano, o que significa que podem ser usados na empresa por mais de um período contábil. Um ponto para esclarecer que os ativos da planta também são chamados de propriedades, instalações e equipamentos, ou podem ser chamados de ativos fixos. Esses exemplos são terrenos, melhorias na terra, edifícios, máquinas e equipamentos, veículos, equipamentos de escritório e, finalmente, móveis e utensílios. Nossa próxima pergunta, como identificar o custo dos ativos da planta com base no princípio histórico do custo. Eles são registrados pelo custo, que inclui todas as despesas necessárias para adquirir o ativo e prepará-lo para o uso pretendido. Para entender o assunto. Vamos ver nosso primeiro exemplo de compra de uma nova máquina de fábrica. O custo desta máquina inclui o preço de compra, impostos sobre vendas, despesas de frete, seguro durante o transporte e instalação, montagem e encargos distintos. Por exemplo, em primeiro de dezembro de 2020, a empresa comprou uma nova máquina pelo valor total de $50.000, que inclui as seguintes informações. Retrate a surpresa. $40.000. Impostos sobre vendas, 3.200. Seguro em trânsito nos anos 2000, taxas de frete de 3.000 e instalação e teste de $1.800. Observe que todas essas despesas são necessárias para preparar o ativo para o uso pretendido. Como resultado, podemos incluir todos eles e o custo da nova máquina. Para registrar a entrada de compra, debitamos a conta de máquinas em $50.000 e , em seguida, creditamos a conta em dinheiro no mesmo valor de $50.000. Vamos ver outro exemplo. Em 1º de dezembro de 2020, a empresa comprou um caminhão novo pelo valor total de $100.000, que inclui as seguintes informações. Observe, em nosso exemplo, o último item relacionado ao seguro contra acidentes. Esse valor não será incluído para calcular o custo da pista. Mas por quê? Porque esse valor não é necessário para adquirir o ativo e prepará-lo para ser usado. Em vez disso, ele será pago anualmente e beneficiará apenas períodos futuros. Portanto, a empresa o registrará como despesas pré-pagas. Para registrar essa entrada, debitamos na conta do veículo de contas em $98.000. Em seguida, debitamos o seguro pré-pago em $2.000. Depois disso, creditamos a conta em dinheiro no valor total de $100.000. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos a depreciação. Obrigado por assistir. 82. O que é a amortização?: Depois de aprendermos como identificar o custo dos ativos da planta, discutiremos um assunto importante chamado depreciação. Então, o que queremos dizer com depreciação? É o processo de alocar o custo do ativo da planta na conta de despesas ao longo de sua vida útil. Observe que a depreciação é um processo de alocação de custos. Não é um processo de avaliação de ativos. depreciação reflete o custo de uso do ativo, o que permite à empresa combinar as despesas com as receitas na demonstração de resultados. Nossa próxima pergunta aqui, qual ativo da planta é aplicável à depreciação? Em geral, todas as classes de ativos da planta são depreciadas, exceto por um item, que é terra. Mas primeiro, por que os ativos da planta de mostarda são depreciados devido à sua utilidade e a capacidade de gerar receita para cada ativo diminuirá ao longo de sua vida útil. Isso é verdade por causa de dois problemas principais. O primeiro é chamado de estranho anterior, o que faz com que eu diminua a capacidade de gerar receita devido ao uso normal e às operações da empresa ao longo do tempo. Por exemplo, um caminhão de entrega que tenha sido conduzido por 100.000 quilômetros será menos útil para a empresa e a conversão para outro caminhão conduzido por apenas 1.000 km. A segunda questão é chamada de essência absoluta. Isso significa que o ativo ficará desatualizado antes de ser distribuído fisicamente. Isso se deve principalmente a novas invenções e melhorias técnicas. Por exemplo, algumas empresas substituíram seus computadores muito antes planejarem fazer isso originalmente. Por causa das melhorias na nova tecnologia de computação, que tornam os computadores antigos obsoletos. Depois de entendermos as razões por trás da depreciação dos ativos, as terras selvagens não são depreciadas. Por causa da utilidade e da capacidade de gerar receita, não diminuirá com o tempo. Na verdade, a utilidade da terra pode ser maior com o tempo devido à escassez. É por isso que não estamos depreciando terras em nossos livros. Vamos agora ver quais são os principais fatores na computação da depreciação. Existem três fatores principais a seguir. O primeiro é o custo, que já explicamos em nossa lição anterior. Inclui todas as despesas necessárias para adquirir o ativo e prepará-lo para o uso pretendido. O segundo fator é a vida útil. É uma estimativa da vida produtiva esperada e das operações da empresa. Também é chamado de vida útil. A vida útil pode ser expressa em termos de tempo, unidades de atividade, como horas da máquina, ou pode ser expressa em termos de unidades de produção. Nosso último fator é o valor de resgate. É uma estimativa do valor do ativo no final de sua vida útil. Também é chamado de valor residual. Esse valor pode representar o valor que a empresa espera receber ao alienar o ativo como um matagal. Ou pode ser calculado com base na negociação e no valor esperados com uma nova resposta no final de sua vida útil. No final. Vamos dar uma olhada nos métodos de depreciação. Temos três métodos principais: seguir uma linha reta de unidades de atividade e, finalmente, diminuir o equilíbrio. Ou esses métodos são aceitáveis. A empresa deve selecionar o melhor método para medir a contribuição do ativo para a receita ao longo de sua vida útil. Uma vez escolhido esse método, a empresa deve aplicá-lo de forma consistente. Isso ajudará na comparabilidade das demonstrações financeiras ao longo do tempo. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos o primeiro método para calcular a depreciação, que é chamado de método linear. Obrigado por assistir. 83. Método de linha reta: Aprendemos em nossa lição anterior o que é depreciação? E dissemos que é o processo de alocar o custo do ativo da planta uma conta de despesas durante sua vida útil. Estudaremos hoje, ouça, o primeiro método para calcular despesas de depreciação, que chamamos de método linear. Ele gasta a mesma quantia de depreciação para cada ano durante a vida útil do ativo. O valor da despesa é mensurado exclusivamente com base na passagem do tempo. Vamos seguir em frente e ver como é calculado. Existem duas etapas. Primeiro, calculamos o custo a ser depreciado, que representa o custo original do ativo menos seu valor residual. Em segundo lugar, o custo a ser depreciado é dividido pela vida útil do ativo para resultar na despesa de depreciação anual final. Para entender o assunto, vamos ver o exemplo a seguir. Em primeiro de janeiro de 2020, a empresa comprou um carro de entrega para ser usado nas operações comerciais pelo custo total de $16.000. A vida útil esperada é cinco anos e o valor de resgate esperado é de $1.000. Para calcular a despesa de depreciação usando o método de linha reta, temos que calcular primeiro o custo a ser depreciado, que equivale ao custo total de $16.000 menos o valor de resgate de $1.000. E o resultado será de $15.000, que representam o valor sujeito à depreciação. A próxima etapa é calcular a despesa de depreciação anual dividindo os custos a serem depreciados ao longo de sua vida útil. No nosso caso, são cinco anos e o resultado será de $3.000. Esse valor será cobrado na conta de despesas durante a vida útil do ativo de 2020 a 2024. Existe outra maneira de calcular esse valor usando a taxa anual de depreciação. No nosso caso, podemos dividir 100 por cento em cinco anos e os resultados serão 20 por cento. Esse percentual será multiplicado pelo custo a ser depreciado, que é de $15.000. E o resultado será o mesmo valor, que é de $3.000. Vamos ver agora como registrar a entrada de depreciação. Em 31 de dezembro de 2020. Debitamos a despesa de depreciação em $3.000 e , em seguida, creditamos a depreciação acumulada no mesmo valor de $3.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2020. Percebemos uma entrada de uma hora em que usamos uma contra-conta para veículos, que chamamos de depreciação acumulada. Representa o valor total da despesa de depreciação para os períodos atuais e anteriores que será deduzido do custo original do ativo no balanço patrimonial. E o resultado será o valor contábil. No nosso caso aqui , serão $13.000. Para ter uma ideia melhor sobre o assunto. Vamos ver o seguinte. O gráfico à esquerda representa a despesa de depreciação na demonstração de resultados. Podemos ver neste exemplo por que chamamos esse método de linha reta, porque o valor da despesa é o mesmo para cada ano. No nosso caso, são $3.000. Por outro lado, o gráfico direita representa o valor contábil no balanço patrimonial. Percebemos como o valor contábil diminui $3.000 a cada ano devido às despesas de depreciação até atingir o final de $1.000 em dezembro de 2024, que representam o valor de resgate do ativo em o fim. Vamos resumir nosso exemplo usando o seguinte cronograma de depreciação. O que notamos nesta tabela? Há três pontos. Primeiro, o valor da despesa de $3.000 é o mesmo a cada ano. Em segundo lugar, a depreciação acumulada aumentou no valor da despesa de $3.000 a cada ano. Nosso terceiro ponto é o cenário oposto ao valor contábil, que diminui na mesma quantia de despesa a cada ano até atingir o valor residual de $1.000 no final de 2024. Seu último ponto a acrescentar. E se a empresa não comprasse o ativo no início do ano? Por exemplo, feiras dependem em vez de primeiro de janeiro de 2020. Nesse caso, devemos considerar o fator tempo ao calcular a despesa de depreciação. Em nosso exemplo, serão $15.000 multiplicados por 20 por cento e depois multiplicados por 6/12 meses. O resultado será de $1.500, que representa o valor da despesa para o ano de 2020. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos o segundo método de depreciação, que chamamos de unidades de atividade. Obrigado por assistir. 84. Unidades de método de atividade: Aprendemos em nossa lição anterior o método linear, que cobra uma quantia igual de despesa de depreciação para cada período. Vamos estudar agora outro método chamado unidades de atividade. Sob esse método, a vida útil é expressa em termos de unidades de produção ou uso esperado do ativo. Os exemplos mais famosos em fábricas ou horas de máquinas e unidades de produção. Para veículos. Podemos calcular a despesa de depreciação com base em quantos quilômetros percorridos. Esse método não é adequado para edifícios ou móveis porque despesa de depreciação desses ativos é mais parecida com a função do tempo do que com o uso do ativo. Vamos seguir em frente e ver como calcular a despesa de depreciação usando esse método. Há três etapas envolvidas. No início, calculamos o custo a ser depreciado deduzindo o valor residual do custo original do ativo. Em seguida, estimamos o total de unidades de atividade para toda a vida útil. Em seguida, divida o custo a ser depreciado sobre essas unidades. O resultado representa o custo de depreciação por unidade. Depois disso, calculamos a despesa anual de depreciação. Para fazer isso, multiplicamos a depreciação por unidade pelas unidades de atividade durante o ano. Para entender o assunto, vamos usar nosso exemplo anterior e supor que a empresa dirija seu carro de entrega por 100.000 quilômetros. Iniciaremos nossa solução calculando os custos a serem depreciados, que terão o mesmo valor. Nós o calculamos para o método linear, que foi de $15.000. Esse valor resultou da dedução do valor residual de $1.000 do custo original do ativo, que foi de $16.000. Nosso próximo sistema calculará custo de depreciação por unidade dividindo os custos a serem depreciados ou $15.000 sobre o número total de unidades, que é 100.000 quilômetros. O resultado será de 15 centavos, o que representa o custo de depreciação para cada quilômetro percorrido. Nossa última etapa para calcular a despesa anual de depreciação. Para isso, multiplicamos o custo de depreciação por unidade, que é 15 enviado pelo número de unidades durante o ano. Vamos supor que foram 10.000 quilômetros em 2020 e o resultado será de $1.500. Vamos ver agora como gravar nossa entrada. Em 31 de dezembro de 2020. Debitamos a despesa de depreciação em $1.500. E então creditamos depreciação acumulada no mesmo valor de $1.500. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2020. Conforme indicado em nossa lição anterior, notamos que usamos uma conta contrária para veículos, que chamamos de depreciação acumulada. Representa o valor total da despesa de depreciação para os períodos atuais e anteriores que será deduzido do custo original do ativo no balanço patrimonial. E o resultado será o valor contábil. No nosso caso aqui , serão $14.500. Para ter uma ideia melhor sobre o assunto. Vamos ver o seguinte. O gráfico à esquerda representa a despesa de valorização na demonstração de resultados durante todo o período de cinco anos. Percebemos como as despesas de depreciação serão diferentes em cada período. Este é o U2 que diferentes unidades de atividade são alocadas para cada ano. Esse método reflete o uso real do ativo em sua vida útil, que resulta em uma melhor correspondência das despesas com as receitas na demonstração de resultados. Por outro lado, o gráfico direita representa o valor contábil no balanço patrimonial. Percebemos como ele diminui a cada ano com base nas despesas de depreciação até atingir $1.000 em dezembro de 2024, o que representa o valor residual do ativo no final. Vamos resumir nosso exemplo usando o seguinte cronograma de depreciação. O que notamos nesta tabela? Há três pontos. Primeiro, o valor da despesa de depreciação variará entre a vida útil do ativo, o que reflete o uso real do ativo durante o período. Em segundo lugar, a depreciação acumulada aumentou pelo valor da despesa a cada ano. Nosso terceiro ponto é o cenário oposto ao valor contábil, que diminuiu pela despesa de depreciação de cada ano até atingir o valor residual de $1.000 no final de 2024. Esse é o fim da nossa aula. E na próxima lição discutiremos nosso terceiro método de depreciação chamado saldo decrescente. Obrigado por assistir. 85. Método de equilíbrio em declínio: Depois de aprendermos dois métodos para calcular despesas de depreciação, discutiremos agora outro método chamado saldo decrescente. Ele gera uma despesa de depreciação decrescente ao longo da vida útil do ativo. Portanto, a depreciação periódica será calculada com base em um valor contábil decrescente. Conforme explicamos anteriormente, o valor contábil representa o custo menos a depreciação acumulada. Como resultado, esse método produz maiores despesas de depreciação nos primeiros anos da vida útil do ativo e menores valores de depreciação nos anos posteriores. É por isso que é considerado um método de depreciação acelerada. Também é considerado um método compatível com o princípio de reconhecimento de despesas. Mas por quê? Porque combinou o maior custo de depreciação nos primeiros anos com os maiores benefícios recebidos nos mesmos anos. Também reconhece menores despesas de depreciação nos anos posteriores, uma vez que o ativo tem menos contribuição para as receitas. Esse método é mais adequado para ativos que perdem utilidade rapidamente devido à essência absoluta. Essas são as principais características desse método. Vamos agora e veremos como calcular a despesa anual de depreciação. Mas primeiro, precisamos conhecer um ponto importante. Esse método usa uma taxa especial para calcular a depreciação. Uma taxa comum que é amplamente usada , chamada de linha reta dupla. Em nosso exemplo anterior, a taxa linear era de 20%. Como resultado, a taxa dupla será de 40 por cento. É por isso que chamamos esse método equilíbrio decrescente duplo, DDB. Vamos ver agora as etapas para calcular a depreciação. Esse método é aplicado usando três etapas, conforme a seguir. Primeiro, calculamos a taxa de depreciação linear dividindo 100 por cento pela vida útil do ativo. Segunda etapa para calcular a taxa de declínio duplo, que será a taxa linear multiplicada por dois. Finalmente, calculamos a despesa de depreciação multiplicando dobro da taxa decrescente pelo saldo inicial do valor contábil. Percebemos nessas etapas esse método ignora o valor de resgate determinar o valor ao qual a taxa é aplicada. No entanto, o valor residual limita a depreciação total que pode ser obtida. Como resultado. A depreciação será interrompida quando o valor contábil for igual ao valor de resgate esperado. Para entender o assunto, vamos usar nosso exemplo anterior e supor que a empresa decidiu usar o método de saldo decrescente duplo para depreciar o ativo. Começaremos nossa solução calculando a taxa de linha reta, que será de 100% em cinco anos. O resultado será de 20 por cento. Então existiu para calcular a taxa de declínio duplo, que será 20 por cento multiplicado por dois, o resultado será 40 por cento. Depois disso, podemos calcular a despesa de depreciação multiplicando 40 por cento pelo saldo inicial do valor contábil, que foi de $16.000 em 2020, o resultado será de $6.400. Observamos em nosso exemplo o saldo inicial do valor contábil é igual ao custo original do ativo no valor de $16.000. Mas por quê? Porque no início de 2020, não havia nenhuma despesa de depreciação e a depreciação acumulada era zero. Portanto, os dois números serão os mesmos. Vamos agora ver como gravar nossa entrada. Em 31 de dezembro de 2020. Debitamos a despesa de depreciação em $6.400. E então creditamos depreciação acumulada no mesmo valor de $6.400. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2020. Para reportar esse valor no balanço patrimonial, mostramos o custo original do veículo, os ativos não circulantes. Em seguida, deduzimos a depreciação acumulada no valor de $6.400. O valor contábil será reportado $9.600 em 31 de dezembro de 2020. Para ter uma ideia melhor sobre esse assunto, vamos ver o seguinte. O gráfico à esquerda representa a despesa de depreciação na demonstração de resultados durante todo o período de cinco anos. Percebemos em nosso exemplo que o valor da despesa é maior nos primeiros anos, enquanto é menor nos anos posteriores. Mas por quê? Porque a taxa de declínio duplo é aplicada ao saldo decrescente do valor contábil. Conforme explicamos anteriormente, esse método combina melhor as despesas com as receitas de ativos que perdem utilidade rapidamente nos primeiros anos e contribuem menos para as receitas nos anos posteriores. Por outro lado, o gráfico direita representa o valor contábil no balanço patrimonial. Percebemos como o valor contábil diminui a cada ano com base na despesa de depreciação até atingir $1.000 no final de dezembro de 2024, o que representa o valor residual do ativo no final. Vamos resumir nosso exemplo usando o seguinte cronograma de depreciação. Percebemos três pontos. Primeiro, o valor da despesa de depreciação é maior nos primeiros anos e menor nos últimos anos, o que reflete o método de depreciação acelerada. Em segundo lugar, a depreciação acumulada aumentou pelo valor da despesa a cada ano. Nosso terceiro ponto é o cenário oposto ao seu valor contábil, que diminui com as despesas de depreciação a cada ano até atingir o valor residual de $1.000 no final de 2024. Observe, no último ano de 2024, como ajustamos as despesas de depreciação para que o valor contábil seja igual ao valor residual. Se calcularmos a despesa de depreciação usando a taxa de depreciação dupla, 40 por cento, o resultado será de $830, mas ajustamos manualmente para se tornar $1.074 para obter o valor contábil alcance no final, $1.000. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 86. Mudança na estimativa para a amortização: depreciação é baseada em duas estimativas principais, a vida útil e o valor de resgate. Durante a vida útil do ativo. E novas informações podem ser fornecidas indicando que essas estimativas são imprecisas. A pergunta aqui é: e se a vida útil e o valor do resgate mudarem? A resposta é aplicar as novas estimativas para calcular a despesa de depreciação para períodos atuais e futuros. Portanto, o custo restante a ser depreciado será alocado à vida útil restante do ativo. Essa abordagem é usada para todos os métodos de depreciação para entender o assunto. Vamos voltar ao nosso exemplo anterior usando a depreciação em linha reta. Em primeiro de janeiro de 2022. Suponha que os números estimados de anos restantes para a vida útil do ativo mudem de três anos para quatro anos. E o valor residual o altera de $1.000 para $2.000. Começaremos nossa solução calculando valor contábil a partir de 31 de dezembro de 2021, usando as estimativas antigas. Para fazer isso, começamos com o custo original de $16.000. Em seguida, deduzimos o valor da depreciação acumulada após dois anos, que é a depreciação anual de $3.000 multiplicada por dois anos. Os resultados serão de $6.000. Finalmente, podemos calcular o valor contábil deduzindo $6.000 de $16.000, e o resultado será de $10.000 em 31 de dezembro de 2021. Nosso próximo sistema aplicará o custo a ser depreciado ao longo da vida útil restante, que será de quatro anos, de 2022 a 2025. Em nosso exemplo, o custo a ser depreciado será o valor contábil inicial em 2022, que é de $10.000 menos a nova estimativa do valor de resgate, que é de $2.000. O resultado será de $8.000. Depois disso, podemos calcular a nova despesa de depreciação dividindo os custos a serem depreciados de $8.000 em quatro anos, que representam a vida útil restante. Os resultados serão uma despesa de depreciação de $2.000 a ser registrada de 2022 até 2025. Para registrar nossa entrada em 31 de dezembro de 2022, debitamos a despesa de depreciação em $2.000. Em seguida, creditamos a depreciação acumulada no mesmo valor de $2.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2022. No final. Vamos ver como relatar esses números no balanço patrimonial. Mostramos primeiro o custo original do veículo em ativos não circulantes. Em seguida, deduzimos a depreciação acumulada no valor de $1.000, que representa a despesa de depreciação nos primeiros três anos. Finalmente, o valor contábil será reportado pelo valor da diferença de $8.000 31 de dezembro de 2022. Observe que as empresas devem divulgar as mudanças de suas estimativas e como isso afeta valor da depreciação nas notas das demonstrações financeiras. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos como relatar despesas durante a vida útil do ativo. Obrigado por assistir. 87. Despesas durante a vida útil: Depois que a empresa adquire um ativo da planta e o coloca em serviço, ela pode incorrer em custos de reparos, manutenção e melhorias. Para registrar essas despesas, a empresa deve decidir se quer capitalizar ou gastar essas despesas nas demonstrações financeiras. Podemos dividir esses custos em duas categorias, despesas de receita e despesas de capital. Vamos começar com a primeira categoria, que é a despesa de receita. O exemplo mais famoso aqui são os reparos comuns, que são despesas incorridas para manter a eficiência operacional durante a vida útil do ativo. São pequenas quantidades que ocorrem com frequência, como troca de óleo, repintura de edifícios e substituição de consumíveis, peças de reposição em máquinas ou veículos. Esses reparos são gastos à medida que são incorridos. Como resultado, eles são relatados na declaração de resultados. Nossa segunda categoria são as despesas de capital. São acréscimos e melhorias que incentivaram o aumento da eficiência operacional, da capacidade ou da vida útil do ativo da planta. Geralmente são quantidades de material que ocorrem com pouca frequência, como expansão da planta e grandes revisões de motores de máquinas e equipamentos. Essas despesas são capitalizadas e o balanço patrimonial, debitando a conta do ativo em vez da conta de despesas. O novo valor contábil será depreciado durante a vida útil restante do ativo, por exemplo, suponhamos que , em janeiro de 2021, a empresa comprou uma nova máquina com vida útil de cinco anos por um custo total de $10.000. A empresa usa o método de depreciação linear. Depois de dois anos, a empresa substituiu o painel de controle manual pelo novo painel automático, que aumenta a eficiência da máquina e reduz o custo de mão de obra em períodos futuros. O custo do novo painel é de $1.500 pagos em dinheiro. No nosso caso aqui, o novo painel pode aumentar a eficiência da máquina, o que beneficiará períodos futuros. Como resultado, a empresa capitaliza esse custo registrando a seguinte entrada. máquinas de débito são contabilizadas em $1.500 e, em seguida, creditam a conta em dinheiro no mesmo valor de $1.500. Podemos escrever uma explicação para registrar a instalação do sistema automático. Após essa entrada, o valor da máquina será relatado no balanço patrimonial da seguinte forma. Começamos com o custo da máquina de $11.500. Em seguida, deduzimos a depreciação acumulada após dois anos com um valor total de $4.000. O valor líquido de $7.500 representa o novo valor contábil que será depreciado e o futuro. Mais de três anos restantes. cada ano, alocaremos 2.500 como despesas de depreciação. Considerando que o valor de salvamento em nosso caso é zero. Esse é o fim da nossa aula. Nas próximas lições, aprenderemos como contabilizar a alienação de ativos. Obrigado por assistir. 88. Retirement de ativos de plantas: As empresas descartam ativos mistos por vários motivos. Eles podem não se tornar mais úteis. Outros são descartados devido à mudança de misturas de negócios, independentemente do motivo, a empresa deve determinar o valor contábil na data de alienação. Para calcular o ganho ou a perda. A empresa então elimina o valor contábil reduzindo depreciação acumulada e as contas de ativos pelo custo desse ativo. Aprenderemos hoje, ouviremos como contabilizar o descarte e a aposentadoria dos ativos da planta. Temos dois casos aqui. Aposentadoria ou ativo totalmente depreciado e aposentadoria antes de ser totalmente depreciado. Vamos começar com o primeiro caso. Suponha que a empresa se aposente. É uma fotocopiadora, que custou $12.000 em 31 de dezembro de 2020. O saldo de depreciação acumulado foi de $12.000. Percebemos em nosso exemplo que o equipamento de escritório está totalmente depreciado com valor contábil zero. Nesse caso, não haverá ganho ou perda com a aposentadoria de nossos ativos. Para registrar nossa entrada, debitamos a depreciação acumulada em $12.000. E então creditamos conta de equipamento de escritório no mesmo valor de $12.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a aposentadoria do ativo da planta. Há mais um ponto a acrescentar. E se eles forem ativos totalmente depreciados ainda é útil para a empresa. Nesse caso, não aprovaremos a entrada para aposentadoria. Em vez disso, tanto a conta do ativo quanto depreciação acumulada serão relatadas no balanço patrimonial, sem nenhuma depreciação adicional a ser tomada até que a empresa descarte fisicamente o ativo. Essa divulgação no balanço patrimonial informará aos leitores que o ativo ainda está em uso. Mas em nenhuma situação a depreciação acumulada exceda o custo do ativo. Vamos ver agora o segundo caso. Quando a empresa aposenta o ativo antes que ele seja totalmente depreciado e nenhum dinheiro seja recebido pelo valor residual. Por exemplo, suponha que a empresa descarte o equipamento de escritório, que custou $12.000 e tenha um saldo de depreciação acumulado de $10.000. Nesse caso, nossa entrada será a seguinte. Debitamos em contas, depreciação acumulada em $10.000. Em seguida, debitamos a perda na alienação de ativos pelo saldo do valor contábil, que é de $2.000. Depois disso, creditamos o equipamento de escritório no valor total de $12.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a aposentadoria do ativo com perda. As empresas relatam a perda na alienação de ativos na demonstração de resultados sob outras despesas e perdas. Esse é o fim da nossa aula. E na próxima lição discutiremos as vendas de ativos da fábrica. Obrigado por assistir. 89. Venda de ativos de plantas: Em nossa lição anterior, aprendemos como contabilizar a retirada do ativo da planta. Mas e se a empresa vender um ativo insignificante para outra parte e receber dinheiro como receita da venda? A empresa compara o valor contábil do ativo com a receita recebida da venda. Como resultado, haverá dois casos aqui. Se o valor do produto exceder o valor contábil, ocorrerá ganho na alienação. Se o valor do produto for menor que o valor contábil, ocorrerá perda na alienação. Para entender o assunto, vamos supor que, em 31 de dezembro de 2020, a empresa vendeu móveis de escritório por $20.000 em dinheiro. O custo original do mobiliário de escritório foi de $80.000. saldo de depreciação acumulado na data de alienação foi de $68.000. Começaremos nossa solução calculando o ganho ou a perda da seguinte forma. Como a mobília é de 80.000 , deduzimos a depreciação acumulada em 68.000. O resultado será de 12.000, que representam o valor contábil na data de disposição. Se compararmos com a receita da venda, que foi de $20.000, o resultado será um ganho na alienação do ativo da planta no valor de $8.000. Para registrar nossa entrada, debitamos em contas, em conta em dinheiro em $20.000. Em seguida, debitamos a depreciação acumulada em $68.000. Depois disso, creditamos às contas mobiliário de escritório pelo custo original de $80.000. Em seguida, creditamos o ganho na alienação de ativos em $8.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a venda de móveis como ganho. As empresas relatam o ganho na alienação do ativo da planta na demonstração de resultados sob outras receitas e ganhos. Vamos nos mover agora. E c, o segundo caso, mas desta vez perdido. Suponha que, em vez de vender os móveis de escritório por $20.000, a empresa os venda por apenas $7.000. Nesse caso, podemos calcular a perda da seguinte forma. O custo da mobília é de $80.000. Em seguida, deduzimos a depreciação acumulada em 68.000. O resultado será de 12.000, que representam o valor contábil na data de disposição. Se compararmos com a receita da venda, que foi de $7.000, o resultado será uma perda na alienação do ativo da planta no valor de $5.000. Para registrar nossa entrada, debitamos três contas, conta em dinheiro em 7.000. Em seguida, debitamos a depreciação acumulada em 68.000. Depois disso, debitamos a perda na alienação de ativos em 5.000. Em seguida, creditamos a mobília de escritório pelo custo original de $80.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a venda de móveis. Atlas. As empresas relatam a perda na alienação do ativo da planta na demonstração de resultados sob outras despesas e perdas. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 90. Recursos naturais: Depois de aprendermos como contabilizar os ativos da planta, discutiremos agora outra categoria chamada recursos naturais. Eles são ativos que são extraídos fisicamente e operações como terras de madeira, depósitos minerais e reservas de petróleo. Esses ativos são registrados pelo custo, que inclui todas as despesas necessárias para adquirir o recurso e prepará-lo para o uso pretendido. A próxima pergunta aqui, como contabilizar os recursos naturais? Primeiro, precisamos saber que esses ativos não perdem valor com o tempo. Em vez disso, eles são consumidos fisicamente depois de usados. Em outras palavras, eles estão esgotados em vez de depreciados. esgotamento é o processo de alocar o custo dos recursos naturais para o período em que são consumidos. As empresas geralmente usam o método de unidades de atividade para calcular a despesa de esgotamento, que será baseada no número de unidades extraídas e vendidas durante o ano. Para calcular as despesas de esgotamento, há três etapas. Temos que calcular. Primeiro, o custo a ser esgotado, que é igual ao custo total dos recursos naturais menos o valor de resgate. Segunda etapa para calcular o custo de esgotamento por unidade , dividindo os custos a serem esgotados pelo total de unidades estimadas. Depois disso, multiplicamos o custo de esgotamento por unidade pelo número de unidades extraídas e vendidas, que resulta na despesa final anual de esgotamento. Para entender o assunto, vamos supor que a empresa investiu $10 milhões em uma mina de carvão com estimativa de ter 8 milhões de toneladas de carvão sem valor de resgate. No primeiro ano, que foi 2020, o conjunto extraiu e vendeu 500.000 toneladas de carvão. Começamos nossa solução calculando o custo a ser esgotado deduzindo o valor de resgate, que em nosso exemplo era zero do custo da mina de carvão, que foi de $10 milhões. O resultado será o mesmo valor de $10 milhões. O próximo sistema calculará o custo de esgotamento por tonelada dividindo $10 milhões pela quantidade total estimada, que foi de 8 milhões de toneladas. O resultado será um custo de 1,25 dólares por tonelada. A etapa final para calcular a despesa anual de esgotamento. Para isso, multiplicamos 1,25 pelo número de unidades extraídas e vendidas, que é de 500.000 toneladas. O resultado será de $625.000. Para registrar nossa entrada, debitamos as despesas de esgotamento em 625.000. E então creditamos conta de esgotamento acumulado no mesmo valor de 625.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de esgotamento em 2020. Para relatar esse valor no balanço patrimonial, mostramos o custo original da mina de carvão com ativos não circulantes, que foi de $10 milhões. Em seguida, deduzimos o esgotamento acumulado no valor de 625.000, então seu valor será de $9.375.000. Observe que usamos a conta de esgotamento acumulado para relatar o custo da mina de carvão. Mas algumas empresas preferem não usar a conta acumulada. Em vez disso. Eles creditam o valor da despesa de esgotamento diretamente na conta de recursos naturais. No final. Há mais um ponto a acrescentar. E se a empresa extraísse a quantidade de 500.000 toneladas em 2020, mas não as resolvesse no mesmo ano. Nesse caso, o valor de $625.000 será relatado como estoque em 2020. Sob ativos circulantes. A empresa não gastará essa abolição até que seja vendida essas quantidades. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, aprenderemos sobre ativos intangíveis. Obrigado por assistir. 91. Ativos intangíveis: Depois de aprendermos como contabilizar os ativos da planta e os recursos naturais, discutiremos e ouviremos hoje os ativos intangíveis. São direitos, privilégios e vantagens competitivas que resultaram da propriedade de bens de longa duração que não têm substância física. Podem ocorrer intangíveis devido ao seguinte. O primeiro são os subsídios do governo, como patentes, direitos autorais , marcas registradas e nomes comerciais. O segundo é a aquisição de outro negócio em que a surpresa do retrato inclui um pagamento por boa vontade. Finalmente, os intangíveis podem surgir de acordos contratuais, como contratos de franquia e de licença. Vamos definir alguns desses exemplos. Começaremos com as patentes. É um direito exclusivo emitido pelo escritório de patentes que permite à empresa fabricar, vender e controlar inovações e melhorias tecnológicas por um determinado período de tempo. Os botões são registrados pelo custo, que inclui o custo de aquisição da patente e o custo de defendê-la. Por exemplo, devido a litígios de concorrentes, a empresa pode incorrer custos legais e defender com sucesso a validade da patente. Esse custo será capitalizado e adicionado à conta da patente. Outro exemplo de ativo intangível são os direitos autorais, que dão ao proprietário o direito exclusivo de reproduzir o trabalho publicado. É o direito de cópia, que protege o proprietário do material original contra aplicações não autorizadas. Eles são registrados ao custo, que inclui o custo de aquisição e defesa dos direitos autorais. Nosso terceiro exemplo são marcas registradas e nomes comerciais. É uma franquia de prêmios ou símbolo que identifica uma empresa ou produto específico. Esses nomes comerciais são Mercedes Benz, Pepsi-Cola, Honda e ikea. O proprietário do nome comercial pode obter exclusivamente direito por meio de registro no escritório de patentes. Este registro fornece proteção legal que pode ser renovada por um número indefinido de períodos. Portanto, pode ser considerado como tendo vida útil indefinida. Nosso último exemplo é a boa vontade. É a quantia pela qual o valor de uma empresa excede o valor de seus ativos e passivos individuais. Mas por que temos essa diferença? A empresa como um todo tem certos atributos valiosos que não são mensurados entre seus ativos e passivos individuais. Isso pode incluir gerenciamento excepcional, força de trabalho qualificada, bom relacionamento com clientes e fornecedores, qualidade, produtos e serviços e outras vantagens competitivas. Esses atributos estão vinculados ao negócio como um todo, que não pode ser vendido separadamente. Então, a pergunta aqui, como você determina o valor do goodwill? Se tentarmos colocar o valor em dólares para cada um desses fatores, o resultado será muito subjetivo, que afetará a confiabilidade das demonstrações financeiras. Portanto, as empresas registram boa vontade somente quando uma empresa inteira é comprada. Ele pode ser mensurado pelo valor excedente do custo da Porsche sobre o valor justo dos ativos líquidos identificáveis adquiridos. Ativos líquidos significam ativos menos passivos. Depois de aprendermos esses exemplos, a próxima pergunta aqui, como contabilizar os intangíveis? Conforme explicamos anteriormente, as empresas registram ativos intangíveis ao custo. Eles podem ser categorizados como tendo vida útil limitada ou vida útil indefinida. Para intangíveis com vida útil limitada, a empresa aloca seu custo sobre a vida útil do ativo em um processo semelhante à depreciação, mas chamamos esse processo de alocação de amortização. Normalmente, o método linear é usado para amortizar ativos intangíveis entre sua vida útil. Caso o ativo intangível tenha vida útil indefinida, ele não deve ser amortizado. Em vez disso, eles são testados quanto à perda por imparidade, como boa vontade. Goodwill está vinculado ao negócio como um todo, que não tem limite de tempo para ser usado na empresa. É por isso que a boa vontade tem vida útil indefinida. E, como resultado, não deve ser amortizado. Por outro lado, o goodwill é testado anualmente para perda por imparidade. Vamos seguir em frente e dar o exemplo a seguir para entender como contabilizar os intangíveis. Suponha que, em primeiro de julho de 2020, a empresa tenha comprado uma patente ao custo de $120.000. a vida útil estimada da Espera-se que a vida útil estimada da patente seja de dez anos. A questão é calcular a despesa de amortização para 2020. Podemos calcular a despesa de amortização dividindo 120000/10 anos e, em seguida, aplicar o fator de tempo de 6/12 meses. O resultado será de $6.000. Para registrar nossa entrada, debitamos a despesa de amortização em $6.000. E então creditamos conta de amortização acumulada no mesmo valor de $6.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a despesa de amortização para 2020. Para relatar esse valor no balanço patrimonial, mostramos o custo original da patente em ativos não circulantes, que foi de $120.000. Em seguida, deduzimos a amortização acumulada no valor de $6.000, então o valor de TI será de $114.000. Observe que usamos conta de amortização acumulada para relatar ativos intangíveis. Mas algumas empresas preferem não usar a conta acumulada. Em vez disso, eles creditam o valor da despesa de amortização diretamente na conta de ativos intangíveis. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 92. Exercício cinco introdução: Depois aprendemos a relatar os ativos da planta, os recursos naturais e os intangíveis. Resolveremos um exercício completo para abordar esse assunto. Vamos agora dar uma olhada em nosso exercício. Em 31 de dezembro de 2019. A empresa relatou as seguintes informações sobre os ativos da planta. Lente com um saldo de 6 milhões. Em seguida, temos edifícios com custo original de 15 milhões e depreciação acumulada de 2.250.000. Depois disso, temos máquinas com custo original de 4 milhões e depreciação acumulada de 1.600.000. total de ativos da planta é relatado $21.150.000 durante o ano de 2020. A seguinte transação em dinheiro ocorreu da seguinte forma. No primeiro de abril, a empresa comprou máquina adicional por $1 milhão em dinheiro. Então, no primeiro de maio, a empresa comprou terrenos adicionais e pagou $2 milhões em dinheiro. Depois disso, no primeiro de julho, a empresa vendeu uma máquina antiga que custava $500.000. Quando a Porsche se baseou em janeiro de 2017, ela foi vendida por $80.000. Então, em 31 de dezembro, a empresa retirou a máquina antiga que custava $300.000 quando comprada em 31 de dezembro de 2015. Nenhum valor de resgate foi recebido. Finalmente, vamos ver os requisitos. Primeiro. Divulgue todas as quatro transações em 2020. Considerando que a empresa usa depreciação linear para edifícios e máquinas. Estima-se que os edifícios tenham 20 anos de vida útil sem valor de resgate. Estima-se que as máquinas tenham cinco anos de vida útil sem valor de resgate. Segundo requisito para registrar entradas de depreciação para o ano de 2020. Finalmente, prepare a seção de ativos da planta no balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2020. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, resolveremos nosso exercício e registraremos todas as entradas do diário. Obrigado por assistir. 93. Exercer cinco entradas de revistas: Começaremos a resolver nosso exercício examinando cada transação em 2020. Nossa primeira transação foi no primeiro de abril. A empresa comprou uma máquina adicional por $1 milhão em dinheiro. Nesse caso, duas contas são afetadas. conta de máquinas aumentará em 1 milhão e conta em dinheiro diminuirá no mesmo valor de 1 milhão. Para registrar nossa entrada, debitamos a conta de máquinas em $1 milhão e , em seguida, creditamos a conta em dinheiro no mesmo valor de $1 milhão. Podemos escrever uma explicação para registrar a compra da máquina em dinheiro. Nossa segunda transação foi em primeiro de maio de 2020. A empresa comprou terrenos adicionais por $2 milhões em dinheiro. Nesse caso, duas contas são afetadas. conta de terras aumentará $2 milhões e a conta em dinheiro diminuirá no mesmo valor de $2 milhões. Para registrar nossa entrada, debitamos a conta Lands em 2 milhões e, em seguida, creditamos conta em dinheiro no mesmo valor de 2 milhões. Podemos escrever uma explicação para registrar a compra de terras em dinheiro. A próxima transação foi em primeiro de julho de 2020. A empresa vendeu uma máquina antiga que custa $500.000. Quando comprado em janeiro de 2017. Foi vendido por $80.000. Nesse caso, há duas entradas a serem gravadas. O primeiro a depreciar a máquina por mais seis meses em 2020. Para calcular esse valor, dividimos o custo original de 500000/5 anos. Em seguida, multiplicamos esse valor pelo fator tempo de seis meses em 12. O resultado será de $50.000. Para registrar nossa entrada, debitamos a despesa de depreciação em 50.000 e , em seguida, creditamos a depreciação acumulada no mesmo valor de 50.000. Não podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2020. Depois de registrarmos a depreciação adicional até a data de alienação. Agora podemos registrar a transação de venda da seguinte forma. Debitamos as três contas, conta em dinheiro pelo valor da célula de 80.000. Em seguida, debitamos a depreciação acumulada até a data de alienação, que será de 350.000. Depois disso, debitamos a perda na venda de ativos em 70.000. Em seguida, creditamos a conta de máquinas pelo custo original de 500.000. Podemos escrever uma explicação para registrar a venda da máquina com prejuízo. É assim que se contabiliza essa transação. Mas como calculamos o valor da perda. Vamos ver a tabela a seguir. O custo original da máquina é de 500.000. Deduzimos a depreciação acumulada por 3,5 anos, que será de 350.000. Como esse valor é calculado. O primeiro passo para calcular a depreciação anual dividindo 500000/5 anos. O resultado será 100.000. A segunda etapa para calcular as despesas de depreciação de janeiro de 2017 até dezembro de 2019. Multiplicamos a depreciação anual de 100.000 por três anos. O resultado será de $300.000. A etapa final para adicionar despesas de depreciação para 2020, que é de 50.000. O resultado será o valor total da depreciação no valor de 350.000. Depois disso, calculamos o valor contábil na data de disposição, que será de 150.000. Se deduzirmos o produto da venda de $80.000, o resultado será perda na alienação de ativos por $70.000. Nossa próxima transação é a retirada da máquina antiga em 31 de dezembro de 2020. A máquina custou 300.000 quando comprada em 31 de dezembro de 2015. Nenhum valor de resgate foi recebido. Nesse caso. Há duas entradas a serem gravadas. O primeiro a depreciar a máquina por mais um ano em 2020. Para registrar esse valor, dividimos o custo original de 300000/5 anos. O resultado será de $60.000. Para registrar nossa entrada, debitamos a despesa de depreciação em $60.000 e , em seguida, creditamos a depreciação acumulada no mesmo valor de $60.000. Podemos escrever uma explicação para registrar as despesas de depreciação para 2020. Depois de registrarmos a depreciação adicional até a data de alienação, agora podemos registrar a transação de aposentadoria da seguinte forma. Debitamos a depreciação acumulada em 300.000. Em seguida, creditamos a conta de máquinas no mesmo valor de 300.000. Observe que a máquina está totalmente depreciada na data de descarte. Houve um período de utilização de cinco anos de 2016 a 2020. Vamos avançar agora e resolver o segundo requisito para aprovar as entradas de depreciação em 2020. Começaremos com edifícios. Debitamos a despesa de depreciação em 750.000. Em seguida, creditamos a depreciação acumulada no mesmo valor de 750.000. Observe que a depreciação anual dos edifícios é calculada dividindo o custo original de 15000000/20 anos de vida útil. O resultado será 750.000. Nossa última entrada para registrar despesas de depreciação para máquinas em 2020, conforme segue. Debitamos a despesa de depreciação em 790.000. E então creditamos depreciação acumulada pelo mesmo valor de 790.000. Observe que a depreciação anual das máquinas é calculada da seguinte forma. Para todas as máquinas, calculamos o custo original removendo o custo de duas máquinas de descarte, que já foram consideradas em nossas entradas anteriores. Seus valores foram 500.000.300 mil. Em seguida, o valor é dividido por cinco anos e o resultado será de $640.000. Para uma nova máquina, calculamos a depreciação anual dividindo o custo original de 1000000/5 anos. Em seguida, multiplicamos o fator de tempo de nove meses por 12. O resultado será de $150.000. Se somarmos os dois números, despesa total de depreciação será de 790.000. Esse é o fim da nossa aula. Na próxima lição, relataremos esses valores por ativos da planta no balanço patrimonial. Obrigado por assistir. 94. Exercer cinco balanços: Continuaremos nosso exercício e resolveremos o último requisito de relatar os ativos da planta no balanço partir de 31 de dezembro de 2020. Mas primeiro, temos que atualizar a conta contábil máquinas e a conta contábil para depreciação acumulada. Começaremos com a conta de máquinas. Houve um saldo de débito inicial de 4 milhões, seguido por uma compra adicional no primeiro de abril pelo valor de 1 milhão. Depois disso, a empresa vendeu uma máquina antiga no primeiro de julho pelo custo de $500.000. Finalmente, a empresa retira outra máquina que custa $300.000. O saldo final da conta de máquinas será um valor de débito no valor de $4.200.000. Vamos seguir em frente e ver a conta de depreciação acumulada. Houve um saldo de crédito inicial de 1.600.000, seguido por uma transação sólida para a máquina antiga, que tem uma despesa adicional de depreciação de $50.000 e depois vendida com o total acumulado depreciação de $350.000. Depois disso, a empresa retirou outra máquina em 31 de dezembro de 2020, que tem despesas adicionais de depreciação de $60.000. depreciação total acumulada para esta máquina foi de $300.000. Finalmente, aprovamos a entrada para despesas de depreciação para todas as máquinas em 2020 com valor total de 790.000. O resultado final dessa conta será um saldo de crédito de $1.850.000. No final, podemos relatar os ativos da planta no balanço patrimonial da seguinte forma. As terras serão reportadas com um saldo de 8 milhões, o que representa um saldo inicial de 6 milhões mais 2 milhões de compras adicionais no primeiro de maio de 2020. Em seguida, relatamos edifícios com o custo original de $15 milhões. saldo de depreciação acumulado será de 3 milhões, o que representa um saldo inicial de 2.250.000 mais despesas adicionais de depreciação no valor de 750.000. O valor contábil líquido dos edifícios será de $12 milhões. Depois disso, relatamos a conta de máquinas com custo original de 4.200.000 e a depreciação acumulada de 1.850.000 do que seu valor contábil será de $2.350.000 para máquinas antigas e novas. No final, o total de ativos da planta será relatado $22.350.000 em ativos não circulantes. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir. 95. Importância da análise de declarações financeiras: Depois de aprendermos como registrar e reportar dados financeiros, daremos um passo adiante e aprenderemos os fundamentos da análise das demonstrações financeiras. Mas temos que entender primeiro, por que precisamos fazer essa análise? É o processo de revisão das demonstrações financeiras da empresa para avaliar o passado, que ajuda a estimar desempenho futuro e a apoiar a tomada de decisões. Essa análise pode ser feita por usuários internos e externos, por exemplo, investidores, para estudar a capacidade de ganho, os bancos para avaliar os fluxos e a capacidade de pagar empréstimos com juros. Gerentes devem revisar os resultados e tomar decisões para melhorar a lucratividade e o crescimento. Para ajudar a fazer essa análise das demonstrações financeiras, precisamos entender um assunto muito importante que é a comparabilidade. Podemos comparar dados financeiros entre empresas diferentes com tamanhos diferentes no mesmo setor. Outra opção para comparar os dados da mesma empresa por um ano ou entre vários anos. Mas há um problema aqui. Nossa análise não será efetiva se dependermos apenas de valores absolutos em dólares. Especialmente se analisarmos as diferenças entre duas empresas com tamanhos diferentes. Por exemplo, a seguinte declaração de resultados para o período encerrado 31 de dezembro de 2020 representa resultados financeiros tanto para a empresa a quanto para a empresa B. Observamos aqui que o lucro líquido da empresa a é de $40.000, que é superior à empresa B. Esse resultado é apenas $10.000. Comparar valores absolutos em dólares entre as duas empresas é considerado enganoso. Mas por quê? Podemos simplesmente dizer que empresa está tendo um desempenho melhor do que a empresa B. Mas se fizermos análises adicionais convertendo esses valores em porcentagens, os resultados mudarão da seguinte forma. margem de lucro bruto para a empresa B é de 30 por cento, enquanto é de dez por cento para a empresa a. Observamos também na margem de lucro da empresa B que é de 20%, enquanto é de quatro por cento apenas para a empresa a em. Portanto, fazer essa análise mostra que o melhor desempenho da empresa B supera muitos objetivos. É por isso que analisar as demonstrações financeiras é muito importante para ajudar a gerência a tomar decisões eficazes nos negócios. Estudaremos nesta seção duas técnicas comuns conhecidas como análise vertical e análise horizontal. Obrigado por assistir. 96. Análise vertical: Depois de entendermos a importância de analisar as demonstrações financeiras, aprenderemos hoje, ouça, análise vertical é uma técnica que expressa cada item nas demonstrações financeiras como uma porcentagem de um valor base. O balanço patrimonial. Estamos usando o total de ativos como valor base. Também podemos usar o passivo total e o patrimônio líquido. Uma vez que esse valor é igual ao total de ativos. Para declaração de renda, estamos usando as vendas líquidas como valor base. Em ambas as declarações. O valor base é atribuído a um valor de 100 por cento. Cada outro item de linha nas demonstrações financeiras é expresso em termos de, é a proporção desse valor de linha de base. Para calcular cada porcentagem, podemos usar a seguinte fórmula. valor do item de linha é dividido pelo valor base. Em seguida, multiplicamos o resultado por 100, por exemplo, a seguinte demonstração de resultados para o período encerrado 31 de dezembro de 2020 mostra montagem da análise vertical da seguinte forma. Percebemos em nosso exemplo que atribuímos o valor de 100 por cento ao valor base, que é a venda líquida na demonstração de resultados. Depois disso, apresentamos outro item como uma proporção a essa figura de base. Por exemplo, o custo dos produtos vendidos representa 75% das vendas líquidas. Mas como calculamos essa porcentagem, simplesmente dividimos 300000/400000 e o resultado será 75 por cento. Por outro lado, a margem de lucro bruto representa 25% das vendas líquidas. Calculamos essa porcentagem dividindo 100000/400000, e o resultado será de 25%. Outro exemplo é a margem de lucro, que representa 14% das vendas líquidas ao dividir 56000/400000. É assim que fazemos a análise vertical na demonstração de resultados. Vamos seguir em frente e dar outro exemplo. Mas desta vez usaremos o balanço patrimonial. A declaração a seguir mostra a posição financeira da empresa em 31 de dezembro de 2020. Observamos em nosso exemplo que atribuímos o valor de 100 por cento, o valor base, que é o total de ativos no balanço patrimonial. A mesma porcentagem é atribuída ao total do passivo e ao patrimônio líquido do proprietário. Uma vez que é igual ao valor total dos ativos. Depois disso, apresentamos outro item como uma proporção a essa figura de base. Por exemplo, os ativos circulantes representam 40 por cento do total dos ativos. Calculamos essa porcentagem dividindo 400000/1000000. Outro exemplo são os ativos não circulantes, que representam 60 por cento do total de ativos. Calculamos essa porcentagem dividindo 600000/1000000. Por outro lado, os passivos totais representam 25 por cento do total de ativos, enquanto o patrimônio líquido representa 75 por cento. É assim que fazemos a análise vertical e o balanço patrimonial. Mas observe que os dois exemplos que vimos nesta lição representam uma análise vertical de um ano. Em geral, é recomendável comparar esses valores entre diferentes períodos de tempo para analisar a tendência de cada item de linha nas demonstrações financeiras, que será nosso assunto para a próxima lição. Obrigado por assistir. 97. Análise horizontal: Aprendemos em nossa lição anterior uma técnica para analisar demonstrações financeiras, que é a análise vertical. Discutiremos agora outra técnica chamada análise horizontal. Ele está avaliando uma série de dados financeiros em vários períodos, que são declarados como uma porcentagem do valor de Bezier. O objetivo principal é determinar o aumento ou diminuição de cada item de linha nas demonstrações financeiras. Para calcular a porcentagem de mudança, estamos usando a seguinte fórmula. Valor garantido menos o valor de Bezier. E o resultado será dividido pelo valor do ano-base. Em seguida, multiplicamos o valor por 100 para ter uma ideia melhor sobre o assunto. Vamos ver o seguinte exemplo de declaração de renda. Percebemos que, no início, apresentamos o ano mais recente no lado esquerdo e , em seguida, o ano anterior seguirá para a direita. Isso se aplica a todas as demonstrações financeiras contábeis. Notamos também que 2019 é o ano base em nossa análise. Então, vamos dar uma olhada em nosso exemplo. Percebemos como as vendas líquidas aumentaram em $50.000, de 350.000,2019 para 400.020 20. Podemos calcular a porcentagem de uma alteração da seguinte forma. O valor da diferença de $50.000 é dividido pelo valor do ano-base, que é 350.000. O resultado será 14 por cento. Se pegarmos outro item de linha, que é o lucro bruto, notamos como o valor de $95.000 em 2019 aumentou para se tornar $100.000 em 2020. Podemos calcular a porcentagem da seguinte forma. O valor da diferença de $5.000 é dividido pelo valor do ano-base, que é $95.000. O resultado será de cinco por cento. Depois de calcularmos as duas porcentagens, podemos fazer uma pergunta importante: por que as vendas aumentaram 14 por cento, por que as vendas aumentaram 14 por enquanto o lucro líquido não tem mudança em 2019-2020. Para responder a essa pergunta, temos que aplicar uma análise horizontal em itens on-line entre valor de venda e lucro líquido. Podemos começar com o custo dos produtos vendidos, que aumentou uma porcentagem maior de 17%. Como resultado, o lucro bruto aumentou apenas cinco por cento. Normalmente, um aumento nas vendas deve resultar no mesmo aumento da margem de lucro bruto do orbitador. Mas no nosso caso aqui, lucro bruto aumentou uma porcentagem menor de cinco por cento, o que equivale a $5.000. Esse valor não foi suficiente para cobrir o aumento nas despesas operacionais, como vendas e despesas gerais. Como resultado, não houve mudança na receita atual e depois receita, embora o valor das vendas tenha aumentado. Essa análise requer uma investigação mais aprofundada pela gerência para tomar medidas corretivas e melhorar os resultados futuros. Para recapitular, o que aprendemos nesta seção é apenas uma pequena parte de grande assunto: a análise das demonstrações financeiras é um processo crucial que requer conhecimentos avançados que eu não posso abordar este curso de introdução. Eu recomendo fazer cursos avançados no mesmo assunto. Esse é o fim da nossa aula. Obrigado por assistir.