Les bases de la comptabilité : maîtriser des états financiers simples

1. Introduction: Dans ce cours, nous travaillerons ensemble pour comprendre les bases des états financiers. Vous apprendrez comment le bilan et le compte de résultat sont créés tout au long de la première année d'une simple petite entreprise. Nous suivrons l'exemple du fabricant de meubles Bob, qui conçoit et assemble meubles sur mesure pour ses clients Nous partirons d'un bilan et d'un compte de résultat vierges bilan et d'un compte de résultat et travaillerons ensemble pour saisir chaque entrée tout au long de l'année. Cela inclut lorsque Bob investit le capital pour démarrer son entreprise, achète une camionnette pour livrer ses meubles, et même lorsqu'il contracte un prêt à court terme. À la fin de ce cours, vous aurez l'occasion de mettre en pratique ce que vous avez appris avec un compte de résultat et un bilan prédéfinis dans Microsoft Excel. Avec ce modèle prédéfini, vous pouvez vous entraîner à conclure des transactions pour une autre petite entreprise. Si cela vous convient, je vous verrai dans le cours. 2. Le but des états financiers: Il existe trois types différents d'états financiers que les entreprises utilisent : le compte de résultat, parfois connu sous le nom de profits et pertes, le bilan, qui peut également être appelé état de la situation financière, et le tableau des flux de trésorerie. Dans ce cours de base, nous nous concentrerons sur le bilan et le compte de résultat et sur la manière dont ils sont liés. Mais pourquoi les entreprises préparent-elles ces déclarations ? Les entreprises préparent des états financiers pour mieux comprendre le rendement de leurs activités. Ils sont également disponibles pour aider différents utilisateurs externes à comprendre les activités et les performances de l'entreprise sur une période donnée. Par exemple, imaginez que vous êtes un investisseur potentiel. Vous voudriez comprendre dans quelle mesure l'entreprise est susceptible de générer un rendement positif sur votre argent durement gagné, ou vous pourriez être une banque qui cherche à prêter de l'argent à une entreprise. Mais avant de prêter de l'argent, vous aimeriez comprendre le risque potentiel l'entreprise soit en mesure de rembourser cet argent. Vous prendriez le temps d'examiner les états financiers de l'entreprise en détail avant de prendre cette décision. complexité des états financiers peut varier en fonction de la taille de l'entreprise. Une grande entreprise est susceptible d' avoir de nombreuses transactions complexes, ce qui se traduit par de nombreuses pages dans les états financiers. Cela peut prêter à confusion et nécessite des connaissances techniques en comptabilité pour interpréter un rapport aussi détaillé. Cependant, une petite entreprise aura probablement que de simples transactions à déclarer, quoi nous allons nous concentrer dans ce cours. 3. Comprendre les états financiers: Vous avez peut-être entendu parler de comptabilité de caisse et de comptabilité d'exercice, mais quelles sont les différences ? Jetons un coup d'œil aux éléments de base. La méthode de comptabilité de caisse est généralement appliquée par les particuliers et les petites entreprises. Dans cette méthode, les recettes et les dépenses ne sont déclarées qu' une fois que l'argent a été reçu à la banque ou payé par la banque. Cette méthode peut présenter certains avantages. Par exemple, la préparation des comptes peut être beaucoup plus simple, car aucun ajustement comptable ne sera nécessaire en fin d'année. Et les débiteurs, les personnes qui doivent de l'argent à l'entreprise , les créanciers, les personnes à qui l'entreprise doit de l'argent et les stocks, qui peuvent être des matières premières utilisées par une entreprise pour fabriquer des biens, peuvent tous être ignorés De plus, il n'est peut-être pas nécessaire de préparer un tableau des flux de trésorerie, car les rentrées et sorties de fonds de l'entreprise ont déjà été enregistrées avec précision et les ajustements que nous venons mentionner n'affectent pas le compte de résultat. Cependant, l'objectif de ce cours est d' examiner la méthode la plus couramment utilisée appelée comptabilité d'exercice Il est important de comprendre ce concept lorsque l'on examine les états financiers. Selon la méthode de comptabilité d'exercice, les entrées dans les états financiers sont enregistrées lorsqu' une facture est reçue, ce qui signifie qu'une entreprise a engagé une dépense, ou qu'une facture est émise à un client, ce qui signifie que l'entreprise a réalisé une vente, et le revenu doit être comptabilisé Ceci indépendamment du fait que de l'argent ait été payé ou reçu. Jetons un coup d'œil à un exemple simple. Si la fin de l'année d'une entreprise est le 31 décembre 20 x cinq et qu'une facture de papeterie coûtant 100 dollars est reçue le 15 décembre 20 x cinq pendant l'exercice en cours, mais qu'elle n'est payée que le 10 janvier, 20 x six du prochain exercice, elle devra être comptabilisée dans le compte de résultat en tant que dépense et comptabilisée dans le bilan selon la méthode de comptabilité La raison en est que la facture concerne une dépense engagée au cours de l' exercice en cours 20 x cinq, non 20 x six. Comme nous l'avons déjà mentionné, peu importe qu' aucun paiement en espèces n'ait été effectué pour cette facture. Maintenant que nous avons une compréhension de base du concept des charges à payer, examinons maintenant comment nous établissons le bilan 4. Le bilan: Le bilan ou l'état de la situation financière donne un aperçu des actifs, des passifs et des capitaux propres d'une entreprise passifs et des capitaux propres à un moment donné, car ils cumulatifs et ne sont pas remis à zéro à la fin de chaque exercice. Nous espérons que cela aura plus de sens plus tard lorsque nous comparerons le bilan au compte de résultat. Le bilan est divisé en cinq sections principales, les actifs courants, les actifs non courants, les passifs courants, passifs non courants, et enfin, une section spéciale appelée capitaux propres. la section des actifs courants, vous trouverez les actifs qui ne devraient pas y rester plus d'un an, tels que les liquidités, les comptes clients et les stocks Les actifs courants devraient soit être récupérés, tels que l'argent dû à l'entreprise sous forme de comptes débiteurs, soit utilisés pour fabriquer et vendre des produits, tels que les articles de la section d'inventaire Dans la section des actifs non courants, vous trouverez des actifs physiques, tels que des biens immobiliers, usines et des équipements, ainsi que des actifs que vous ne pouvez pas toucher physiquement, appelés actifs incorporels. Un brevet est un exemple d'actif incorporel. Ou ils peuvent devenir assez compliqués, alors nous les conservons pour une autre fois. actifs de cette section sont classés comme actifs non courants ou immobilisés s' ils sont censés y rester pendant plus d'un an. En d'autres termes, à long terme. Par exemple, imaginez que vous achetiez un entrepôt pour votre entreprise, vous n'avez probablement pas intention de le vendre en moins d'un an. Dans la section des passifs courants, vous trouverez les comptes créditeurs, c' est-à-dire l'argent que l' entreprise doit à ses fournisseurs, les prêts à court terme, les impôts à payer et les dépenses courues Les passifs non courants sont également à long terme, par exemple un prêt bancaire d'une durée supérieure à un an. Enfin, l'équité est un type de section légèrement différent. abord, il y a le capital investi dans l' entreprise par les propriétaires, puis les bénéfices non répartis générés par les entreprises. Cette section montre l'argent qui est finalement dû aux actionnaires de l'entreprise, si tous les autres actifs et passifs que nous venons d' examiner été remboursés abord été remboursés et que la société devait être liquidée Vous devez comprendre l'équité comme un type particulier de responsabilité. Le bilan porte ce nom pour une raison précise et évidente qu'il doit toujours être équilibré. Toutes les transactions inscrites dans les états financiers auront deux faces. Dans certains cas, une entrée peut aller au bilan tandis que l' autre va au compte de résultat. autre côté, il se peut que vous subissiez un ajustement au cours duquel les deux entrées se produiront dans le bilan. Dans les deux cas. La section des actifs ou des passifs. Dans notre exemple, étant donné que nous établissons un bilan depuis le début, celui-ci ne sera pas équilibré au départ, car il nous manque un maillon essentiel dans le compte de résultat. Gardez donc un œil sur la différence au fur et à mesure. Cela devrait vous permettre de bien comprendre comment les états financiers fonctionnent ensemble. Commençons donc par examiner comment cela fonctionne avec un exemple commercial de base pour une nouvelle entreprise appelée Bob's Bespoke Furniture Bob a décidé de démarrer une entreprise de meubles dans laquelle il concevra et fabriquera personnellement meubles sur mesure selon les spécifications de ses clients. Pour commencer, Bob besoin d'un endroit où il pourra assembler ses meubles. Ainsi, au début de l'exercice financier, 1er janvier 20 x 5, il a décidé d'acheter un entrepôt pour 400 000$ En achetant cet entrepôt, Bob a investi 100 000$ de son propre argent dans son entreprise et contracté un prêt de 300 000$ auprès de la banque avec un taux d'intérêt de 10 % par an pour financer le reste de l' Une fois que l'entreprise possède une propriété, nous devons comptabiliser un actif à long terme dans le bilan de 400 000$ Nous avons maintenant un côté de l'équation et nous devons examiner l'autre côté, celui de la responsabilité. Les 100 000$ investis par Bob dans l'entreprise seront considérés comme capitaux propres et figureront dans la section des capitaux propres des états financiers sous la rubrique états financiers sous la N'oubliez pas que ces capitaux propres constituent un type spécial de passif que l'entreprise doit finalement rembourser à ses actionnaires, IE Bop Il reste donc le prêt à long terme de 300 000$ pour équilibrer notre équation Cet élément sera enregistré dans la section du passif à long terme du bilan, car ce prêt durera plus de 12 mois car il est lié à l' entrepôt, comme une hypothèque. Comme nous l'avons mentionné précédemment, nous utilisons la méthode de la comptabilité d'exercice et devons apporter certains ajustements à la fin de l'année Faisons donc une section de notes afin de pouvoir y revenir. La première remarque que nous devons faire est de tenir compte de l'amortissement de l'entrepôt Comme vous le savez peut-être déjà, nous devons nous assurer que les actifs sont évalués équitablement dans le bilan. Par conséquent, nous facturons au compte de résultat une dépense correspondant à la durée de vie utile de l'actif. Dans ce cas, nous supposons que la durée de vie utile de l' entrepôt est de dix ans. Bob a également besoin de bois et d'autres matériaux pour fabriquer ses meubles. Il contracte donc un prêt à court terme de 50 000$ qui dure plus de six mois Le taux d'intérêt est de 10 % par an, et il utilisera 30 000$ de ce prêt pour acheter des stocks et laissera les 20 000$ restants en espèces sur son compte bancaire pour d'autres dépenses Alors, à quoi cela ressemble-t-il au bilan ? Eh bien, nous pouvons voir ici que le prêt à court terme de 50 000$ ira à la section du passif actuel du bilan puisqu' il est inférieur à un an, et les 30 000$ iront à l' inventaire dans la section des actifs courants Enfin, les 20 000$ restants seront laissés en espèces à la banque, comme vous pouvez le constater, les actifs et les passifs s'équilibrent désormais Nous devons simplement nous rappeler qu'il y aura frais d'intérêt liés au prêt, mais nous y reviendrons plus tard lorsque nous examinerons le compte de résultat. Ajoutons donc cela à nos notes pour le moment. Enfin, Bob a acheté une camionnette en espèces pour livrer ses meubles. Cela lui a coûté 10 000$. Nous ajouterons 10 000$ à la section des actifs non courants et retirerons 10 000$ de l' argent de Bob Encore une fois, prenons note de cela, car une fourgonnette perdra de la valeur au fil du temps et nous devons la déprécier sur dix ans Maintenant que nous avons les données d'ouverture de base de l'entreprise, examinons comment l'entreprise progresse au fil de l'année dans le compte de résultat. Nous devrons revoir le bilan pour apporter quelques ajustements de clôture à la fin de l'année, mais nous avons quand même quelques notes à ce sujet 5. Le compte de résultat: Le compte de résultat, qui peut également être appelé profit et perte ou parfois abrégé en P&L, présente un résumé des recettes et des dépenses sur une période donnée Cela dure généralement un an. Cependant, vous pouvez produire un compte de profits et pertes indiquant les résultats mensuels ou trimestriels ou la manière dont votre entreprise souhaite publier ses résultats. Par souci de simplicité, nos profits et pertes se dérouleront de janvier à décembre 20 x cinq. Mais qu'est-ce qu'un compte de résultat ? Eh bien, un compte de résultat indiquera où une entreprise génère un profit ou une perte. Un profit est réalisé lorsque le chiffre d'affaires d' une entreprise est supérieur à ses dépenses. En revanche, une perte se produirait si les dépenses de l'entreprise étaient supérieures à ses revenus. Examinons le compte de résultat un peu plus en détail et décomposons chacune des sections que vous devez comprendre. Recettes. La première ligne du compte de résultat est connue sous le nom de chiffre d'affaires, qui peut également être appelé ventes ou chiffre d'affaires. Il s'agit du montant total des revenus générés par les activités principales de l'entreprise. Cela peut provenir de la vente de biens physiques par l'entreprise. Cela peut également provenir de services fournis tels que les frais de consultation. Dans notre exemple, les revenus seront générés par les ventes de meubles fabriqués par Bob , qui sont des biens physiques. Coût des biens vendus. La ligne du coût des biens est la ligne suivante du compte de résultat. Cette ligne fait référence aux coûts directement liés aux produits ou services vendus par l'entreprise. Dans notre exemple, il s' agira des matériaux que Bob a achetés pour fabriquer ses meubles et du coût direct de la main-d'œuvre nécessaire à l'assemblage des meubles sur mesure Cela signifie que le coût des biens vendus n' inclurait pas le salaire d' personne qui ne participe pas à la fabrication directe du mobilier, comme un assistant de bureau, car il s'agirait de coûts indirects. Par exemple, si Bob vendait 1 000$ de meubles, il utiliserait du matériel de 500$ dans le processus Par conséquent, les revenus de Bob seraient de 1 000$ et le coût des biens vendus serait de 500$ Toutefois, si Bob doublait ses ventes pour les porter à 2 000$, ses coûts matériels directs doubleraient également pour atteindre 1 000$ Comme vous pouvez le constater, Bob ne peut pas créer et vendre meubles sans les coûts directs du matériel lié à leur création. Cela montre que plus Bob vend, plus il devra supporter des coûts matériels importants. Bénéfice brut. Le bénéfice brut est calculé en soustrayant simplement les coûts des biens vendus des revenus générés. Dépenses d'exploitation. Il s'agit des coûts qui sont indirectement liés à la gestion de l'entreprise de Bob. Comme mentionné précédemment, cela inclurait le salaire d'une personne qui ne participe pas la fabrication des meubles vendus. Ils incluraient également des coûts tels que le marketing, les frais de comptabilité, les frais juridiques, les assurances, le loyer, la dépréciation et Ces coûts sont généralement fixes, même si Bob vend plus de meubles. Cela est légèrement différent du coût direct des matériaux que nous avons examiné plus tôt. Il peut toutefois y avoir des exceptions. Par exemple, si Bob devait augmenter ses dépenses marketing, ses revenus pourraient également augmenter en conséquence. Cependant, même si les coûts de marketing peuvent être liés à l'augmentation des recettes, ils ne peuvent pas être directement liés à la production et à l'assemblage de meubles. Ils ne peuvent donc pas entrer dans le coût des biens vendus. Il en va de même pour les factures de services publics, comme l'électricité. Et naturellement, si Bob utilise davantage ses machines, ses factures d'électricité augmenteront Mais encore une fois, les coûts d'électricité ne peuvent pas être directement liés à la production du mobilier, au bénéfice d'exploitation. Une fois que nous avons déduit les frais généraux variables, il ne nous reste plus que le bénéfice d'exploitation Il s'agit d'une mesure du profit que l'entreprise génère pour ses activités. Il se peut également que nous devions déduire d' autres coûts après bénéfice d'exploitation qui ne sont pas directement liés aux activités de l'entreprise, tels que les revenus d'intérêts ou frais d'intérêts et les charges fiscales Vous pouvez voir que c'est pourquoi bénéfice d'exploitation peut également être appelé bénéfice EBIT avant intérêts et impôts Vous avez peut-être également entendu parler des bénéfices d' EBITDA avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement, dépréciation et amortissement, c' est-à-dire que la dépréciation et l'amortissement sont également c' est-à-dire que la dépréciation et l'amortissement sont également supprimés du bénéfice d'exploitation. Mais gardons cela pour une autre fois. Bénéfice net. Enfin, nous atteignons notre bénéfice net , que l'on peut parfois appeler le résultat net. Il s'agit du bénéfice qui reste une fois que toutes les dépenses ont été déduites. En résumé, nous commençons par le haut avec nos revenus ou nos ventes et déduisons les coûts directement liés à la fabrication des produits que nous vendions Il nous reste alors notre bénéfice brut. Ensuite, nous déduisons nos frais généraux, qui sont des coûts indirects tels que les factures de services publics, ce qui nous laisse avec nos bénéfices d'exploitation Enfin, nous déduisons d'autres coûts qui ne sont pas liés aux activités de l'entreprise, tels que les impôts et les frais d'intérêts, nous laisse avec notre bénéfice net Le bénéfice net est un chiffre important dont nous devons être conscients car il est lié au bilan. Maintenant, examinons le compte de résultat de Bob pour l'année. Tout au long de l'année, Bob a réussi à concevoir, assembler et vendre 300 canapés pour 500$ par canapé, générant un chiffre d'affaires total de 150 000$ Nous l'inscrirons dans la première ligne de notre compte de résultat sous la rubrique « recettes ». Cependant, Bob n'a reçu que 125 000$ à la fin de l'année Cela signifie que Bob n' a toujours pas reçu l'argent pour 50 des canapés qu'il a vendus, ce qui équivaut à 25 000$ Nous pouvons donc ajouter 125 000$ à notre solde de trésorerie dans le bilan, mais il nous manque maintenant 25 000$ Les 25 000$ restants devront être ajoutés au solde de nos comptes débiteurs Une fois que les clients auront payé au cours du prochain exercice, Bob les retirera de ses créances et augmentera son solde de trésorerie en conséquence Nous devons maintenant prendre en compte le coût des biens vendus. Chaque canapé produit par Bob utilisait pour 50$ de son inventaire. Bob a vendu 300 canapés. Il a donc utilisé 15 000$ d'inventaire. Ce montant devra être déduit de la section du bilan consacrée à l'inventaire Pour simplifier cet exemple, nous ne tiendrons pas compte du coût de main-d'œuvre de Bob lorsqu'il assemblait les meubles. Il s'agit évidemment d'un exemple très simple. Un inventaire peut être acheté à différents moments de l'année, pas seulement une fois au début de l'année lorsque l'entreprise a été créée. Les prix des stocks peuvent également changer tout au long de l'année. Nous allons enregistrer les calculs complexes évaluations d'inventaire pour une autre vidéo Mais pour l'instant, nous devons connaître le moyen simple de calculer le montant du coût des biens vendus qui doit être enregistré sur le compte de résultat. La formule pour cela est l'ouverture d'un inventaire, qui était nul au début de l'année, puisqu'il s'agissait d'une nouvelle entreprise, plus les achats de stocks. Bob a acheté 30 000$ d'inventaire, moins le stock de clôture, 15 000$, comme nous venons de le calculer dans le bilan Passons aux dépenses d'exploitation. À la fin de l'année, Bob n' avait pas encore reçu de facture pour le dernier trimestre de l'année concernant sa facture d'électricité. La facture d'électricité est de 4 000$ par an. Bob doit donc 100$ à l'entreprise. Cependant, étant donné que Bob n'a pas reçu de facture ni payé en espèces pour cette facture, il n'a encore rien inscrit dans ses états financiers. Par conséquent, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, nous devons comptabiliser 3 000 dollars de la facture pour les premiers trimestres gratuits de janvier à septembre, comme d' habitude en débitant 3 000 dollars des dépenses d'exploitation sur le compte de résultat et en créditant 3 000 dollars à dépenses d'exploitation sur le la Pour comptabiliser les 1 000$ restants, nous débiterons les frais d'électricité comme d'habitude, mais nous ne pouvons pas créditer la banque, Bob n'ayant pas encore payé d'argent comptant Par conséquent, nous devons plutôt créditer les dépenses accumulées. Une fois la facture payée au cours de l'exercice suivant, nous pouvons créditer la banque pour indiquer le paiement en espèces effectué par l'entreprise et débiter les dépenses accumulées afin de retirer le montant du bilan Bob a reçu une autre facture en décembre pour une assurance qui lui a coûté 500$. Cependant, cela a été envoyé plus tôt par la compagnie d'assurance et est en fait lié au prochain exercice 20 x six. Bob a décidé de payer cette facture de toute façon en décembre 20 x 5. L'ajustement que nous devons apporter à cet égard devrait donc tenir compte du fait que, bien que l'argent ait été payé en 20 x cinq, l'assurance n'est pas liée au 20 x cinq. Par conséquent, selon la méthode de comptabilité d'exercice, nous ne devons pas comptabiliser ces dépenses dans notre compte de résultat pour 20 x cinq. Alors, comment s'y prendre ? Eh bien, comme pour les dépenses accumulées que nous n'avions pas payées, nous devons procéder à un ajustement Pour commencer, comme Bob a déjà payé 500$, nous devons créditer la banque sur le solde de trésorerie de Li. Cependant, l'élément clé ici est le débit. Nous ne voulons pas que cette dépense apparaisse dans notre compte de résultat. Au lieu de débiter les frais d'assurance, nous avons inscrit ces 500$ au bilan sous la rubrique dépenses prépayées Ensuite, au début du prochain exercice, nous débiterons le compte de résultat de 500$ pour indiquer les dépenses et créditerons les dépenses prépayées pour les retirer du bilan En d'autres termes, nous ne faisons que le reporter à l'année suivante, c'est ce à quoi il est lié. Enfin, nous devons également nous rappeler de vérifier nos notes et de tenir compte des frais d'amortissement du fourgon et de l'entrepôt La fourgonnette doit être amortie sur dix ans, et Bob a décidé de l'amortir pendant une année complète au cours de la première année d'exploitation Certaines entreprises ne facturent pas d'amortissement la première année d'achat d'un actif Donc, 10 000$ divisés par dix ans, cela signifie que nous devons inscrire 1 000$ au compte de résultat et les retirer de la valeur comptable de la fourgonnette dans la section des actifs non courants Cela signifie que la fourgonnette a maintenant une valeur comptable de 9 000$ L'entrepôt est également amorti sur dix ans et encourt donc une charge d' amortissement valeur comptable est maintenant de 360 000$, et elle doit être ajustée dans la section des actifs non courants la même manière que pour le Nous avons maintenant terminé les dépenses d'exploitation du compte de résultat. Si vous vous en souvenez plus tôt, nous avons dit que nous devions prendre note fait qu'il y aura des frais d'intérêts par rapport aux intérêts du prêt. Et en plus de cela, nous devons également tenir compte des dépenses fiscales. Nous avons deux prêts à examiner, un prêt à long terme et un prêt à court terme de six mois. Commençons par un prêt à long terme. Nous avons déjà enregistré des entrées au bilan de ce prêt, nous devons prendre en compte les frais d'intérêt qui doivent être enregistrés dans le compte de résultat. Les prêts sont tous deux assortis d'intérêts uniquement, ce qui signifie que le solde principal des prêts ne diminuera pas à moins que le prêt ne soit remboursé séparément par Bob Nous n'avons donc pas eu à penser à modifier le bilan du prêt à long terme car celui-ci est toujours en vigueur à la fin de l'année. Les taux d'intérêt des deux prêts sont de 10 %. Par conséquent, pour le prêt à long terme, nous devons enregistrer des frais d'intérêt d'une valeur de 30 000$ Le prêt à court terme était d'une durée de six mois. Par conséquent, nous prenons le solde du prêt, 50 000$, et nous le multiplions par 10 %, ce qui nous donne 5 000$ Cependant, comme cela n'a été appliqué que pendant six mois sur 12, nous devons réduire de moitié les frais d' intérêt pour les porter à 2 500 dollars, ce qui signifie que les frais d'intérêt totaux sur les deux prêts sont de 32 500 dollars Mettons-le sur notre compte de résultat. Et réduisez le solde de trésorerie. faut pas non plus oublier de retirer le prêt du bilan car il a été remboursé au milieu de l'année Supprimons donc le prêt à court terme et le montant correspondant de notre solde de trésorerie. Faisons maintenant notre dernier ajustement pour les impôts. Normalement, vous devez faire une estimation de l' impôt à payer dans les états financiers. Donc, dans ce cas, le chiffre que nous allons utiliser est de 7 500$. Ajoutons également cela aux impôts payables dans le bilan. Nous avons maintenant tous nos chiffres pour calculer notre bénéfice net dans le compte de résultat. Mais avant de le faire, souvenez-vous que nous avons dit que le bilan ne serait pas équilibré et qu'il existe un lien entre le compte de résultat et le bilan ? Eh bien, notre bilan n'est actuellement pas équilibré de 50 000$ Pouvez-vous deviner quel sera notre bénéfice net ? C'est exact. 50 000$. Il s'agit de notre chiffre manquant et il est lié à nos bénéfices non répartis pour équilibrer le bilan. N'oubliez pas non plus que les bénéfices non répartis ne correspondront pas toujours au compte de résultat. Comme le bilan est cumulatif, vous vous souvenez ? Cela signifie qu' au fil des années, le bénéfice net ou la perte nette de la période sera soit ajouté soit déduit des bénéfices non répartis du bilan Il convient également de mentionner que les entreprises utiliseront normalement une forme ou une autre de logiciel de comptabilité tout au long de l'année. Et chaque fois qu'un état financier doit être préparé, ils utiliseront le système comptable pour produire une balance d'essai ou un rapport. La balance d'essai sera ensuite utilisée pour remplir ces états financiers En général, les ajustements que nous venons de constater auront déjà été saisis dans le logiciel de comptabilité tout au long de l'année. Toutefois, pour faciliter notre exemple et avoir une vue d'ensemble complète, nous avons saisi toutes les transactions et tous les ajustements en une seule fois à la fin de l'année. OK, super. Le compte de résultat et le bilan sont donc complets. Merci beaucoup d'avoir suivi ce cours, et jetez un œil à votre devoir dans la vidéo suivante. 6. Votre projet: Bienvenue dans votre mission. Vous trouverez le fichier Excel contenant le compte de résultat, bilan et la liste des transactions dans les sections de téléchargement de ce cours. Essayez de saisir les transactions dans le compte de résultat et le bilan. Bonne chance et n'oubliez pas de vous assurer que votre bilan est équilibré.