Les bases de la comptabilité : L'art des comptes et des paiements anticipés

1. Introduction au cours !: Vous êtes-vous déjà ce que sont les charges à payer et les prépaiements ? Et pourquoi tous ces termes confus qui circulent ? Les sommes à payer, les créances sont-elles des ajustements de fin d'année ? Bienvenue sur les fondamentaux de la comptabilité, l'art des charges à payer et des paiements anticipés. Votre guide unique pour comprendre l' un des sujets les plus délicats Je suis Danish Ormsha, la voix derrière le cours et votre mentor tout au long du parcours Je suis fier de dire que mes cours ont atteint des étudiants du monde entier. Mes critiques parlent d'elles-mêmes. Les principaux sujets que nous aborderons lors de l'ajustement des entrées. Les charges à payer, les remboursements, les scénarios du monde réel, états financiers et mes astuces secrètes la cerise sur le gâteau pour que ce Ce cours est rempli d'exemples concrets comme celui-ci. Le locataire paie son loyer à l'avance. Qu'il soit enregistré cette année ou l'année prochaine, ici la fin du cours, nous maîtriserons de tels scénarios. Que vous soyez débutant ou que vous commenciez tout juste votre parcours en comptabilité, ne vous inquiétez pas. Je vais tout détailler étape par étape. Et si vous êtes un étudiant avancé, connaissez déjà les bases, ce cours renforcera vos connaissances ou vos applications pratiques. Et si vous travaillez déjà sur le terrain, ce cours vous permettra de mieux gérer les charges à payer, les prépaiements Que vous soyez un entrepreneur ou que vous dirigiez une entreprise, vous apprendrez à interpréter correctement vos données financières et à gérer vos flux de trésorerie de manière plus intelligente Alors joignons nos mains. 2. Pourquoi les comptes d'accumulation et les paiements anticipés sont importants en comptabilité ?: Tout le monde. Aujourd'hui, nous verrons pourquoi charges à payer et les paiements anticipés sont importants en comptabilité Voyons quatre raisons pour lesquelles. Commençons. Premièrement, aide à garantir exactitude des rapports comptables financiers. Sans les charges à payer et les paiements anticipés, les états financiers ne refléteraient pas la véritable situation financière d'une entreprise Voyons voir à l'aide d'un exemple. Euh, par exemple, si une entreprise reçoit des services en décembre mais les paie en janvier, et que les dépenses accumulées garantissent que les dépenses seront enregistrées en décembre et non en février Il s'agit maintenant d'une vision fidèle des états financiers. Si les charges à payer et les paiements anticipés ne sont pas comptabilisés, l'entreprise peut enregistrer les dépenses Pourquoi ? Parce que c'est à ce moment-là qu'ils ont payé en espèces. Mais non, nous suivons la comptabilité d'exercice. La deuxième raison permet se conformer aux normes comptables pertinentes. Lorsque je parle de normes comptables, je parle des IFRS ou des PCGR, des normes internationales d' information financière ou des principes comptables généralement acceptables Maintenant, cet exemple que je viens de vous donner est conforme au principe d'appariement ou au concept d'appariement. J'ai fait une vidéo là-dessus. Vous pouvez y jeter un œil dans la première section. Troisième raison : une meilleure prise de décision. Des états financiers précis aident les entreprises, les propriétaires, les investisseurs et les dirigeants à prendre des décisions éclairées. Maintenant, regardons un autre exemple. Si les dépenses ne sont pas comptabilisées, cela pourrait sous-estimer Et lorsque les passifs sont sous-estimés, cela peut inciter les gestionnaires cela peut inciter les gestionnaires à dépenser trop. Ce n'est pas une bonne chose. Parlons des recettes. Maintenant, si les revenus ne sont pas enregistrés au moment où ils sont gagnés, cela pourrait sous-estimer la rentabilité, ce qui pourrait certainement affecter les décisions d'investissement Les charges à payer et les paiements anticipés ont donc également des effets sur le monde réel Enfin, les problèmes fiscaux et les complications pourraient être évités, car les charges d'exercice et les paiements anticipés, s'ils sont mal enregistrés, peuvent surestimer ou s'ils sont mal enregistrés, sous-estimer les bénéfices, ce qui pourrait certainement affecter le calcul des Il pourrait également présenter les résultats financiers de manière erronée, ce qui pourrait entraîner des pénalités ou des risques d'audit Et dans le pire des cas, il pourrait également donner une opinion d'audit modifiée. Donc, les gars, ce sont les raisons pour lesquelles les charges à payer et les prépaiements sont importants Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup 3. Différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice: Bonjour, tout le monde. une autre vidéo cruciale dans laquelle nous discuterons la différence entre la comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse Désormais, la comptabilité d'exercice enregistre les transactions lorsqu'elles sont très importantes, quel que soit le moment où les espèces sont échangées Cela garantit que les états financiers fournissent une image fidèle de la performance financière et de la situation d' une entreprise. Voyons maintenant plus en détail la comptabilité d'exercice Premièrement, les revenus sont enregistrés lorsqu'ils sont gagnés. C'est très important. Nous nous en fichons, même si le paiement est reçu plus tard. Les revenus sont générés lorsqu' une entreprise fournit des biens ou des services. Donc, si je vous ai fourni le service, cela signifie que maintenant j'ai gagné les revenus. J'ai rempli mon obligation, et c'est à ce moment-là que nous enregistrons les recettes. Regardons maintenant un exemple. Supposons qu'une société de développement Web réalise un projet pour un client le 20 mars. Cependant, le client effectue le paiement le 10 avril. Maintenant, ma question est la suivante : quand devons-nous enregistrer les recettes le 10 avril ou le 20 mars ? Eh bien, selon la comptabilité d'exercice, l'entreprise enregistre ses revenus le 20 mars, non en avril, car c'est la date à laquelle le service a été fourni Cela permettrait de garantir que les états financiers indiquent recettes au bon moment. Cela reflète les performances réelles. Deuxièmement, les dépenses sont enregistrées lorsqu'elles sont engagées. On s'en fout même si c'est payé plus tard, non ? Des dépenses sont donc engagées lorsqu' une entreprise reçoit des biens ou des services. Donc, si je reçois le service de votre part, si je reçois les marchandises de votre part, c'est à ce moment-là que les dépenses seront enregistrées. OK ? Par exemple, si une entreprise achète des fournitures de bureau le 5 mai et qu'elle les reçoit également à ce moment-là. Cependant, le paiement a été effectué le 5 juin. Maintenant, quand dois-je enregistrer les dépenses ? Quand ai-je payé le 5 juin ? Non, nous avons reçu les services le 5 mai. C'est donc la date à laquelle la dépense serait enregistrée. Cela empêche les états financiers d' afficher des bénéfices trompeurs en garantissant que les dépenses sont enregistrées au bon moment, d'accord ? Troisièmement, c'est conforme au principe d'appariement. J'ai réalisé une vidéo détaillée sur le principe du matching. Vous pouvez y jeter un œil dans cette section. Jetons un coup d'œil à un scénario. Une entreprise paie le loyer six mois à l'avance. Par exemple, j'étais propriétaire de l'entreprise. J'ai payé le loyer au mois de janvier pendant six mois d'affilée. Maintenant, dois-je inscrire le montant total dans les dépenses du mois de janvier ? Non. Si je le fais, mes bénéfices diminueront considérablement au mois de janvier, car la totalité des dépenses pendant six mois est enregistrée au mois de janvier. Il est donc très important de comprendre l'entreprise enregistre cela comme une dépense prépayée et comptabilise le loyer progressivement chaque mois Maintenant, au fur et à mesure que l'entreprise engage les dépenses, elle les réalise chaque mois, c'est là que les dépenses seront enregistrées Je n'enregistrerai pas la totalité des dépenses pendant un certain mois. Maintenant, ce même concept s'applique à l'amortissement. J'ai également fait une vidéo là-dessus. Il existe un cours complet sur l' amortissement. Tu peux y jeter un œil. Ensuite, il est conforme aux normes comptables. La base de comptabilité d'exercice est requise en vertu des IFRS et des PCGR. Les entreprises publiques, les grandes entreprises et les grandes entreprises doivent suivre cette méthode. Donc, en gros, c'est une exigence pour les grandes entreprises, les sociétés cotées, etc. Qui utilise la comptabilité d'exercice ? Eh bien, il est utilisé par les moyennes et grandes entreprises, les sociétés anonymes enregistrées en bourse et les entreprises qui bourse et les ont besoin d'un financement externe ou d'investisseurs. Si une entreprise a besoin d'un financement externe, elle ne l'obtiendra que si elle suit la comptabilité d'exercice, car c'est l'image la plus authentique et la plus précise des rapports financiers Maintenant, au contraire, voyons la base de trésorerie de la comptabilité. Je n'entrerai pas dans les détails. C'est exactement le contraire de la comptabilité d'exercice. Ici, les revenus ne sont enregistrés que lorsque l' argent est reçu, et les dépenses ne sont enregistrées que lorsque l'argent est payé. Cela ne suit pas le principe de l'appariement, et il est souvent utilisé par les petites entreprises ou les indépendants, si vous souhaitez enregistrer vos propres revenus personnels Vous pouvez le faire en suivant la comptabilité de caisse. Alors, les gars, c'est tout pour aujourd'hui. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 4. Pertinence et application dans le monde réel: Bonjour, tout le monde. Aujourd'hui, examinons la pertinence et l' application réelles des charges à payer et des paiements anticipés. Un cabinet d'avocats fournit des services juridiques en décembre mais envoie la facture au mois de janvier. Maintenant, quand ces revenus doivent-ils être enregistrés ? Eh bien, nous ne suivons pas la date du flux de trésorerie. Nous suivons la date à laquelle les revenus ont été générés ou gagnés. Ainsi, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le cabinet d'avocats devrait enregistrer les recettes en décembre, même si les liquidités seraient reçues ultérieurement Désormais, cela garantit que les revenus sont comptabilisés au cours de la période au cours de laquelle le travail a été effectué. Je vous ai dit dans les premières vidéos qu'une fois que l'obligation est remplie, une fois que nous fournissons les biens ou les services, c'est à ce moment-là que nous gagnons les revenus. Même si le revenu nous est versé trois mois plus tard, il doit être enregistré lorsque le travail est effectué ou gagné. Ensuite, une entreprise paie un loyer six mois à l'avance. Nous l'avons vu dans la vidéo précédente. L'entreprise enregistre ce montant comme une dépense prépayée et comptabilise le loyer progressivement chaque mois au lieu de le faire en une seule fois Cela évite donc de surestimer les dépenses au cours d'une période. Donc, si je n'enregistre aucune dépense prépayée, alors le mois au cours duquel le loyer est reçu six mois d'affilée, les dépenses de ce mois seront largement surestimées, n'est-ce pas ? Maintenant, cela pourrait évidemment entraîner des informations financières inexactes. Ensuite, une société de logiciels vend un abonnement de 12 mois de 1 200$, et tous les paiements sont reçus en une seule fois Ainsi, par exemple, au mois de janvier, j'ai reçu 1 200$ pendant 12 mois, pour toute l'année, j'ai reçu ce paiement au mois de janvier Ma question est la suivante : dois-je enregistrer la totalité des revenus pour le mois de janvier ? Non, parce que je ne l'ai pas encore mérité. Comme le client utilise l' abonnement chaque mois, c'est à ce moment-là que je réalise le revenu mensuel. Donc, ce que je ferais, c'est diviser ce montant par 12 et je recevrais 100$ par mois. Donc, 100$ seraient enregistrés chaque mois. Le montant restant serait traité comme un revenu non gagné jusqu'à ce que les services soient fournis. Nous verrons cela en détail dans la section suivante. Un fabricant de vêtements reçoit un envoi en vrac de tissu en novembre mais accepte de payer le fournisseur en janvier. Maintenant, encore une fois, quand devons-nous enregistrer ? Eh bien, une dépense accumulée serait enregistrée en novembre, reflétant le coût du tissu à sa réception, même si le paiement est Bref, pour résumer, nous suivons pas la date des flux de trésorerie. Nous appliquons la méthode de comptabilité d'exercice. Nous ne suivons pas les flux de trésorerie. Rendez-vous dans la prochaine vidéo, les gars. Merci beaucoup 5. Contexte de la correspondance du concept: Bonjour, mes brillants comptables. Bienvenue dans notre prochaine vidéo. Dans cette vidéo, nous aborderons le concept comptable le plus complexe , appelé concept d' appariement. Maintenant, les élèves trouvent que ce concept est le plus gênant et le plus difficile Je vais donc essayer d'atténuer toute complexité, alors ne vous inquiétez pas. Maintenant, si je pouvais résumer le concept correspondant en une phrase, je dirais que le timing est primordial. Le timing est l'élément le plus essentiel de ce concept. Allons droit au but. Il y a deux éléments cruciaux : les dépenses et les recettes. Les dépenses sont donc les coûts de fonctionnement de l'entreprise, par exemple l'électricité, les salaires, le gaz. OK, ce sont de vieilles dépenses pour gérer l'entreprise. Les revenus sont les revenus tirés de l'entreprise, de la coactivité de l'entreprise. Maintenant, il existe une relation entre ces deux éléments. Les dépenses sont engagées pour générer des revenus. Le seul but du paiement des dépenses est de gagner un revenu. Si vous êtes propriétaire d'une école, pourquoi payez-vous vos professeurs ? Parce que tu les aimes ? Non, tu payes tes professeurs pour que les étudiants puissent venir. Vous pouvez gagner des frais de scolarité ou un revenu. Les dépenses sont donc engagées pour générer des revenus et les revenus sont gagnés pour payer les dépenses. Toutes les dépenses, comment sont-elles gérées à partir des revenus de l'entreprise ? Les dépenses et les recettes sont donc interdépendantes. Ils sont liés entre eux, d'accord ? Il est donc très, très important de s' assurer que les dépenses sont enregistrées au cours de la même période que les revenus qu'elles contribuent à générer. OK, c'est très, très important. C'est le concept de correspondance. Le calendrier des dépenses doit correspondre aux revenus qu'elles contribuent à générer. Jetons donc un coup d'œil à quelques exemples que j'ai préparés pour vous tous. Premièrement, les commissions, d'accord ? Des commissions sont donc versées aux vendeurs. Lorsqu'ils génèrent une vente, ils reçoivent un bonus. C'est ce qu'on appelle une commission. Ainsi, une entreprise verse son personnel de vente une commission de 10 % sur les ventes. Si un vendeur réalise une vente d'une valeur de 10 000$ en décembre, et si la commission est payée en janvier, celle-ci sera enregistrée en décembre car la vente a été générée en décembre Les dépenses connexes doivent donc également être enregistrées en Peu nous importe quand nous payons les dépenses. Les dépenses doivent correspondre aux revenus. D'accord ? C'est le concept de correspondance. Ensuite, la publicité. Aujourd'hui, une entreprise lance une campagne publicitaire de six mois à compter de décembre 2023, au coût de 20 000$. Donc, le 23 décembre, le 24 janvier, le 24 mars, le 24 avril, 24 mai, jusqu'en juin 2024. Cela fait six mois. Il s'agit d'une campagne marketing. Maintenant, même si certaines de ces dépenses sont payées à partir de janvier, février, mars, avril. Mais ces dépenses seraient enregistrées en décembre parce que c'est la période des recettes, d'accord ? Nous devons donc nous assurer que quelles que soient les dépenses payées, elles doivent être liées à la période de revenus, accord, indépendamment du fait que chaque fois que les dépenses sont payées, cela ne nous intéresse pas. Ça ne nous dérange pas. À quel moment commence le cycle des revenus ? C'est là que les dépenses doivent être enregistrées. Regardons un exemple plus technique, celui de l'amortissement. Nous étudierons cela plus tard, d'accord ? Nous aborderons cela en détail. Imaginons donc qu'une entreprise achète des machines pour 100 000$, ce qui devrait durer dix ans Donc, si je calcule l'amortissement la méthode linéaire, nous pourrions diviser 100 000 par dix Les machines perdront donc de la valeur de 10 000$ chaque année. D'accord. Maintenant, ce que l' entreprise pouvait faire, elle pourrait enregistrer la totalité de cette dépense d'amortissement de 100 000$ 10 000 fois dix, la totalité de la dépense d'amortissement pour l'année en cours Mais ce n'est pas ce qu'ils vont faire. Ils répartiront le coût sur dix ans car ces machines généreront des revenus pendant dix ans. L'amortissement doit donc être enregistré séparément pour chaque année. Je ne peux pas écrire tout cela ensemble la première année, car les machines généreront des revenus les années suivantes. C'est le concept de correspondance. OK, prochain exemple, une créance irrécouvrable. Nous allons maintenant aborder ce chapitre plus en détail dans les chapitres qui suivront cette playlist. Supposons donc que XYZ Limited ait vendu des marchandises à crédit à Mark le 1er 23 décembre avec un accord de paiement dans les 60 jours La vente a donc été conclue le 1er décembre et XYZ Limited s'attendait à recevoir le paiement le 1er février, accord ? Le 1er février. Cependant, cette personne, Mark, s'est enfuie. Il a fui le pays, d'accord ? Mark a fui le pays et n'a pas réussi à nous rembourser. Cette créance irrécouvrable est donc survenue le 1er février. Désormais, même si cette dépense a été engagée le 1er février, la créance irrécouvrable serait enregistrée au moment de la vente, soit 2023. D'accord ? C'est le concept correspondant selon lequel nous ne nous soucions pas du paiement des dépenses. Ils doivent être enregistrés au période au cours de laquelle le revenu a été généré. Comme je vous l'ai dit au début de cette vidéo, les dépenses et les revenus sont liés, n'est-ce pas ? Voici donc Avant de passer aux remarques finales, je vais donner un autre exemple de loyer. Jetons un coup d' œil à cet exemple. John a payé le loyer du mois de décembre le 2 février. Maintenant, même s'il a payé ce loyer le 2 février, ces frais de location se rapportent à la période de décembre 2023. Cette dépense de location ne serait donc pas enregistrée le 2 février, mais plutôt en décembre 2023, car c'est à ce moment-là que les revenus étaient censés être générés. Ce loyer datait de décembre, d'accord ? John nous a payés en février, alors qu'il était censé nous payer en décembre. Ce loyer serait donc enregistré pour le mois de décembre. D'accord ? Les dépenses et les revenus sont liés. Ils doivent être enregistrés au cours de la même période. ce qui concerne les remarques finales, les dépenses sont enregistrées au la même période que les recettes connexes, quelle que soit la date à laquelle le paiement a été effectivement effectué. Peu nous importe quand le paiement a été effectué. Ce qui nous intéresse, c' est la période des revenus. Voilà donc le concept correspondant, à bientôt dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup 6. Que sont les accumulations ?: Bonjour à tous. Dans cette vidéo, nous discuterons de ce que sont les charges à payer Commençons tout de suite. La comptabilité d'exercice fait référence aux dépenses engagées qui n'ont pas encore été payées Maintenant, comment une entreprise engage-t-elle ses dépenses ? Eh bien, c'est très simple. Des dépenses sont engagées lorsqu' une entreprise reçoit des biens ou des services, et elle doit payer le coût correspondant. Ce sont des dépenses, mais c'est de la comptabilité d'exercice, tu te souviens ? Les biens et services ont donc été reçus, mais l'entreprise ne les a pas encore payés. Ces dépenses sont connues sous le nom de dépenses accumulées. L'autre point de vue pourrait porter sur les revenus. C'est très simple. Revenus gagnés qui n'ont pas encore été reçus. Il s'agit de vos revenus accumulés ou de vos revenus accumulés. Maintenant, comment une entreprise réalise-t-elle des revenus ? C'est très simple. Lorsqu'une entreprise fournit des biens ou des services, c'est ainsi qu'elle génère des revenus. recettes accumulées désignent donc les biens ou services fournis, mais dont le paiement n'a pas encore été reçu Il existe différents noms d' accumulés. Allons y jeter un œil. Il y a des impayés et des arriérés. Ce sont tous les différents noms des accumulés. Donc, si vous rencontrez tous ces noms dans le cours de la comptabilité d'exercice et des prépaiements, vous ne devez pas vous y Ils font tous référence à des actifs accumulés. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 7. Différence entre les dépenses accumulées et les revenus accumulés: Dans cette vidéo, nous discuterons de la différence entre les dépenses accumulées et les revenus accumulés Maintenant, je suis sûr que vous savez tous ce que sont les charges à payer charges à payer sont des transactions dans le cadre desquelles la réception ou le paiement en espèces n'ont pas encore eu lieu, mais où les dépenses et les revenus Ils sont essentiels pour garantir que les états financiers reflètent la véritable situation financière d'une entreprise. Passons directement aux dépenses accumulées et aux revenus accumulés. Les dépenses accumulées sont des dépenses engagées mais non encore payées par l'entreprise à la fin d'un exercice comptable Cela signifie que l'entreprise a reçu les biens ou les services, mais qu'elle ne les a pas encore payés. Ils sont enregistrés en tant que passifs. Maintenant, pourquoi sont-ils des passifs ? Parce que c'est désormais une obligation financière, une charge que l'entreprise doit rembourser. Revenus accumulés. Il s'agit de revenus gagnés mais non encore perçus par l'entreprise à la fin d'un exercice comptable. En d'autres termes, l'entreprise a fourni des services GoTo, mais elle n'a pas encore reçu le paiement en échange de ces services Il s'agit d'actifs car l'entreprise a le droit de recevoir l' argent à l'avenir. Examinons quelques exemples de dépenses accumulées, de salaires accumulés traitements. Ainsi, les employés, par exemple, travaillent en décembre, mais leurs salaires sont payés en janvier. L'entreprise doit donc enregistrer une dépense salariale accumulée en décembre. Loyer accumulé. Une entreprise occupe des bureaux en décembre, mais paiera le loyer en janvier. Maintenant que la sortie de fonds a lieu en janvier, le loyer doit être enregistré en décembre en tant que dépense accumulée Intérêts courus sur les prêts. Une entreprise contracte un emprunt et doit payer des intérêts, mais le paiement est dû le mois prochain. Il est donc très important que les frais d'intérêts soient enregistrés au cours de la période où ils sont accumulés, et non au moment où ils sont payés. Examinons maintenant des exemples de revenus accumulés, par exemple les revenus de services accumulés Supposons qu'une société de conseil termine un projet en décembre mais facture le client en janvier. Cela signifie donc que le paiement serait reçu en janvier. Il est donc très important que l'entreprise décode les revenus accumulés en décembre, étant donné que le service a été fourni ce mois-là, les revenus d'intérêts accumulés Nous supposerons donc que l'entreprise a accordé un prêt à une autre entité et qu'elle gagne des intérêts chaque mois. Ils gagnent donc des intérêts tous les mois, mais les intérêts ne sont pas payés tous les mois. Les intérêts sont payés tous les trimestres. Cela signifie essentiellement que les intérêts sont payés tous les trois mois. Janvier, février, mars, c'est le premier trimestre, avril, mai, 2 juin, juillet, août, 3 septembre, et octobre, novembre, décembre, le quatrième trimestre. Ainsi, au lieu d'être payés mensuellement, les intérêts sont payés tous les trimestres. Désormais, même si les intérêts sont reçus plus tard, ils doivent être enregistrés comme revenus accumulés chaque mois Nous aimerions voir des exemples détaillés à ce sujet. Ensuite, ce revenu de loyer accumulé un propriétaire loue des bureaux en décembre, mais le locataire paie un loyer en janvier Les revenus locatifs doivent tout de même être reconnus au mois de décembre. Nous enregistrerions donc un revenu accumulé au mois de décembre Donc, les gars, voici quelques exemples de base de dépenses accumulées et de revenus accumulés Dans les prochaines vidéos, nous aborderons ce sujet plus en détail. Merci beaucoup 8. Explication de l'ajustement des entrées d'accumulations: Bonjour, tout le monde. Aujourd'hui, nous discutons d'une vidéo cruciale, les entrées du journal des charges à payer Quel est le traitement comptable des charges à payer ? Commençons. Donc, pour vous rappeler à tous, les dépenses accumulées sont comptabilisées au la période où l'entreprise consomme des biens ou des services En d'autres termes, lorsque l'entreprise reçoit des biens ou des services, quel que soit le moment où le paiement est effectué, importe le moment où le paiement est effectué, nous enregistrons une dépense, conformément aux normes comptables applicables et au principe d'appariement. Cela garantit que les dépenses sont enregistrées au la même période que les recettes qu'elles contribuent à générer. Jetons un coup d'œil à un exemple de salaire des employés. Supposons donc que les employés travaillent en décembre, mais que leurs salaires soient payés en janvier. Même si le paiement en espèces n'est pas effectué en décembre, les dépenses doivent être enregistrées au cours du mois de décembre au cours duquel les employés ont effectivement travaillé. Supposons maintenant que les salaires soient de 5 000$. Voyons l'entrée du journal. Voyons donc d'abord l'écriture de journal lorsque la dépense est engagée. Maintenant, ma question s'adresse à vous tous : mettez la vidéo en pause et dites-moi quel mois les dépenses ont été engagées ? Au mois de décembre ou au mois de janvier, mettez la vidéo en pause et donnez-moi la réponse. Bien, la dépense a été engagée au mois de décembre, d'accord ? Parce que c'est à ce moment-là que les employés travaillaient. En d'autres termes, c'est à ce moment-là que les employés ont fourni leurs services à l'entreprise, n'est-ce pas ? Alors au mois de décembre, quelle entrée devons-nous passer ? Maintenant, j'ai préparé une règle de crédit de débit très simple connue sous le nom de règle du clic mort. J'ai mis en ligne la vidéo dans la première section de ce cours. Tu peux regarder cette vidéo. Vous comprendriez très bien ce qu'il faut débiter et ce qu'il faut créditer. Et si vous éprouvez toujours des difficultés, vous pouvez suivre un autre cours que j'ai donné sur les bases de la comptabilité, le camp d'entraînement zéro à héros pour débutants en comptabilité et en tenue C'est sur la même plateforme. Vous pouvez également regarder cela si vous rencontrez toujours des problèmes de débit et de crédit. C'est vrai. Saisie générale du moment où la dépense est engagée, très simple. Nous débiterions les dépenses salariales de 5 000$. Maintenant, pourquoi est-ce que je débite les dépenses salariales ? Parce que les dépenses augmentent ? Maintenant, que dois-je créditer ? C'est le plus important. Dois-je créditer en espèces ? Non, je ne peux pas créditer en espèces car nous n'avons pas payé en espèces au mois de décembre. Donc, ce que nous ferions, c'était créditer salaires accumulés Maintenant, créditer les salaires accumulés signifie que j'ai enregistré un passif J'ai créé un passif temporaire connu sous le nom de salaires accumulés, En raison de dépenses impayées, l'entreprise n'a pas encore payé les salaires aux travailleurs, ce qui constitue un passif temporaire. Maintenant, la deuxième entrée générale indique le moment où la dépense est finalement payée. Maintenant, lorsque la dépense est payée, cela signifie que la responsabilité est désormais terminée. Fini. Nous débiterions donc les salaires accumulés de 5 000 dollars, en veillant à ce que le passif soit réglé, et nous créditions de 5 000 dollars en espèces De cette façon, nous avons éliminé la responsabilité des comptes. Il s'agit donc de l' inscription générale des dépenses accumulées. Regardons un autre exemple. Loyer accumulé. Une entreprise utilise des bureaux en décembre, mais le loyer est payé en janvier. Ils ont utilisé les services au mois de décembre, mais ils n'ont pas encore payé le loyer. Les dépenses engagées en décembre doivent être enregistrées au cours de cette période. Encore une fois, voyons l'écriture de journal lorsque la dépense est engagée. Les dépenses augmentent. Nous débiterions donc les frais de loyer. Supposons que c'est 3 000$. Que devons-nous créditer maintenant ? Dois-je créditer de l'argent, de la banque ou des comptes créditeurs ? Non, aucun paiement n' a été effectué, n'est-ce pas ? Je créerais donc un passif connu sous le nom de loyer accumulé. C'est un passif temporaire que nous avons créé jusqu'à ce que nous payions le loyer. Cette responsabilité continuerait d'exister dans mes livres. Jetons maintenant un coup d'œil à une entrée de journal lorsque la dépense est payée. Maintenant, quand j'ai payé les frais, cela signifie que j'ai payé ma responsabilité, n'est-ce pas ? Je débiterais donc le loyer accumulé de 3 000 dollars et créditerais de 3 000 dollars en espèces, et j'ai officiellement Il s'agissait donc des écritures générales des dépenses courues. Jetons maintenant un coup d' œil aux revenus accumulés. recettes sont donc comptabilisées lorsque des biens sont livrés ou des services fournis, même si l'argent n'a pas encore été reçu. Maintenant, moi, mon entreprise, nous avons livré des biens ou des services au mois de janvier et avons été payés au mois de mars, n'est-ce pas ? Nous ne nous soucions donc pas du fait que lorsque vous recevrez l'argent, nous enregistrerons un revenu. OK ? Cela garantit que les recettes sont enregistrées à la bonne période au cours de laquelle vous les avez réellement gagnées. Je gagne les revenus au mois de janvier parce que c'est le mois où j'ai livré les biens ou les services. Examinons maintenant les revenus des services. Désormais, les revenus des services sont des revenus accumulés. Un cabinet de conseil achève un projet en décembre mais facture le client en janvier. Le revenu est gagné en décembre, il doit donc être enregistré en décembre. Maintenant, prenons un exemple. L'inscription générale lorsque le revenu est gagné au mois de décembre, c'est vrai. Maintenant, que dois-je débiter ? Je n'ai pas reçu d'argent, donc je ne peux pas débiter d'espèces, n'est-ce pas ? Je créerais donc un actif temporaire, connu sous le nom de revenus accumulés, revenus de services accumulés C'est un actif temporaire. Supposons que c'est 5 000$. Et je créditerais les recettes réelles du service des recettes de 5 000$ J'ai donc essentiellement créé un actif temporaire. Jusqu'à ce que je n'obtienne pas ce montant. Cet actif figurerait dans mes livres. Voyons maintenant l'entrée géniale lorsque nous recevrons réellement l'argent Maintenant, nous avons reçu de l'argent. Mon actif augmente donc. Je débiterais donc 5 000$ en espèces. Et n'oubliez pas que nous avons créé un actif temporaire. Il est temps de supprimer cela des livres. Pourquoi ? Parce que maintenant nous avons effectivement reçu l'argent. Il est donc temps de fermer l'actif temporaire. J'ai donc crédité les revenus accumulés de 5 000$, et maintenant l'actif est sorti des livres Examinons le dernier exemple, celui des revenus d'intérêts. Très, très intéressant. Allons y jeter un œil. Par exemple, une entreprise prête l'argent et perçoit des intérêts tous les mois, mais les intérêts ne sont payés que tous les trimestres Même si l'argent est reçu en mars, la société doit enregistrer les intérêts de janvier et de février comme revenus accumulés, et le total des intérêts pour l'année était Supposons maintenant que l'entreprise prêté ou accordé un prêt à une autre entité. Et chaque fois que le prêteur accorde un prêt à quelqu'un, il gagne des intérêts, n'est-ce pas ? Les intérêts sont gagnés tous les mois, mais ils sont payés tous les trimestres. Maintenant, combien y a-t-il de quotas par an ? Il y a quatre trimestres. Le premier trimestre est les mois de janvier, février et mars. Le deuxième trimestre est avril, mai et juin. Le troisième trimestre est juillet, août, septembre, le dernier trimestre est octobre, novembre et décembre. Supposons donc que l'intérêt total pour l'année soit de 6 000$ Donc, si je veux les intérêts par mois, je diviserais 6 000$ par 12, et j'obtiendrais 500$ Donc 500$, c'est l' intérêt de chaque mois. Voyons maintenant comment répondre à cette question. Reconnaissons donc d'abord les intérêts gagnés au mois de janvier. OK ? Les intérêts gagnés au mois de janvier seraient donc de 500$, soit 6 000$ divisés par 12 Ai-je reçu de l'argent au cours du mois de janvier ? Non Alors, que dois-je débiter ? Je vais créer un actif temporaire car je recevrais ce montant au mois de mars. Je vais donc créer un actif temporaire avec le nom « revenu accumulé C'est vrai. Examinons maintenant les revenus d' intérêts. Très, très intéressant. Une entreprise prête de l'argent et perçoit des intérêts chaque mois, mais les intérêts ne sont payés que tous les trimestres Même si l'argent est reçu en mars, l'entreprise doit enregistrer intérêts de janvier et février comme revenus accumulés. Et l'intérêt total pour l'année était de 6 000$. Supposons maintenant que votre entreprise prêté ou accordé un prêt à une autre entité. Et chaque fois que le prêteur accorde un prêt à quelqu'un, il gagne des intérêts Ce sont ses revenus. Aujourd'hui, les intérêts constituent l'un des revenus les plus sophistiqués que vous puissiez rencontrer dans le cadre des charges à payer et des paiements anticipés Il est donc dit que les intérêts sont payés tous les trimestres. Alors, combien de trimestres sont-ils par an ? Il y a quatre trimestres. Janvier, février, mars sont un trimestre, avril mai, juin est le deuxième trimestre, juillet, août, septembre, le troisième trimestre, et octobre, novembre et décembre sont le dernier trimestre. OK ? Des intérêts sont donc gagnés chaque mois. Je diviserais donc 6 000$ par 12. Je recevrais 500$, non ? Mais quel est le hic ? J'ai gagné 500 dollars en janvier. J'ai gagné 500 dollars supplémentaires en février. J'ai gagné 500 dollars supplémentaires en mars, puis la somme des trois, je l'obtiendrais au mois de mars. Je n'obtiendrais pas 500 en janvier, 500 en mars, en février et 500 en mars. J'obtiendrais la somme des trois, soit 1 500$ collectivement, au mois de mars Faisons donc la comptabilité de tout cela. Donc, si l'intérêt total est de 6 000$ divisé par 12, nous obtenons 500$ Passons à l'inscription générale, en reconnaissant les intérêts gagnés en janvier. Ai-je reçu de l' argent en janvier ? Non, donc je ne peux pas débiter de l'argent. Je créerai un actif temporaire au mois de janvier, tout comme les revenus d'intérêts. Je le recevrais en mars. Donc, en attendant, je créerais un actif temporaire. C'est vrai. Je débiterais donc les revenus accumulés de 500$ En créant un actif, je créerais un revenu de 500$. Donc, en gros, j'ai enregistré mes revenus réels en ce moment, non ? Et a créé un actif temporaire de 500$. Reconnaissons maintenant les intérêts gagnés en février. Encore une fois, au mois de février, j'ai gagné 500$ de plus, mais je ne les ai pas encore reçus. Alors, qu'est-ce que je ferais ? Je créerais un autre actif temporaire appelé revenu accumulé. D'accord ? J'ai donc débité les revenus accumulés de 500 dollars et j'ai créé mes revenus de 500 créé mes J'ai donc crédité les revenus d'intérêts de 500$. Donc, en gros, je reconnais mes revenus. Au fur et à mesure que nous générons des revenus, j'enregistrerais mes revenus et je réserverais un actif temporaire jusqu'à ce que je récupère tout mon argent Pour l'instant, regardons le mois de mars. Encore une fois, je débiterais à nouveau les revenus accumulés de 500$ parce que je les ai gagnés au mois de mars J'ai donc créé un autre actif temporaire au mois de mars, 500$. C'est maintenant le mois de mars. C'est à ce moment-là que je recevrais réellement 500$. Donc 500 janvier plus 500 mars. Plus le 5 février. J'en aurais donc 1 500 maintenant. Je recevais de l'argent, donc je débitais de l'argent et je finissais mon actif. J'ai éliminé l'actif de mes livres au mois de mars j'ai donc crédité les revenus accumulés. Voici donc comment vous gérez les charges à payer, les revenus accumulés et les dépenses accumulées. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 9. Qu'est-ce que le revenu d'intérêts accumulé ?: Bonjour, tout le monde. Je vous souhaite chaleureusement la bienvenue dans une vidéo critique d'aujourd'hui, d'intérêts accumulés. Allons creuser, écrire. Maintenant, qu'est-ce que les revenus d' intérêts courus ? Eh bien, les revenus d'intérêts courus font référence aux intérêts qui ont été gagnés mais qui n'ont pas encore été reçus en espèces Cela se produit lorsqu'une entreprise prête de l'argent ou investit dans des obligations Mais les paiements d'intérêts ne sont pas reçus immédiatement. Ils sont prévus pour des dates futures. C'est très courant si vous investissez dans des banques, si vous investissez dans des sociétés d'investissement. L'entreprise enregistre les intérêts en tant que revenus au cours de la période pendant laquelle elle est gagnée, même si l'argent sera reçu ultérieurement. C'est ce que nous avons appris. Lorsque vous gagnez quelque chose, soit des revenus ou des dépenses, c'est à ce moment-là que vous les enregistrez. Non lorsque l'argent est reçu ou payé. Passons à autre chose. Comment calculer les intérêts ? C'est très important. C'est en fait très simple. Par exemple, supposons qu' une entreprise ait prêté un prêt d'une valeur de 120 000$ et que le taux d'intérêt soit Cela signifie que l'intérêt pour l'ensemble de l'année est de 8 % . Annuellement. Donc, ce que nous ferions, c'est multiplier 120 000$ par 8 %. Vous recevrez donc 9 600$. Il s'agit de la totalité des frais d'intérêts, désolé, des revenus d'intérêts pour l'année que vous recevrez. Et si je vous demande quel est l'intérêt pour le mois, comment le calculeriez-vous ? Eh bien, c'est très simple. Tu sais, c'est 12 mois par an. Donc 9 600$ divisés par 12, vous obtiendrez 800$ C'est ainsi que les intérêts sont calculés. Voyons maintenant le traitement comptable des intérêts courus. Où vont les revenus d'intérêts courus dans les états financiers ? Nous parlerons d'abord de l'état de la situation financière. Eh bien, les revenus d'intérêts courus sont un actif. Et cela serait enregistré dans la section des actifs courants si le revenu est attendu dans un délai d'un an. Le plus souvent, il est attendu dans un délai d'un an. S'il est attendu pour plus d'un an, il figurera dans la section des actifs non courants. Et tout argent reçu ou montant reçu dans votre banque figurerait également dans les actifs courants. Parlons maintenant de l' état des profits et pertes. Les revenus d'intérêts de l'année. Je ne parle pas de l'argent reçu. Le total des revenus d'intérêts encourus, qu'ils soient reçus ou non, qui serait reflété autres revenus ou les revenus de placement dans l'état des profits et pertes. Cela permettrait en fin de compte d'augmenter les profits. Regardons maintenant un exemple complet. Apple Incorporation investit 5 millions de dollars en obligations d'entreprises le 1er janvier. Ainsi, le premier jour de l' année, le réveillon du Nouvel An, ils ont investi 5 millions de dollars en obligations d'entreprises. Ils recevraient un intérêt de 5 % par an. Donc, 5 % est l' intérêt total pour l'année. Mais les paiements d'intérêts qu'ils recevraient deux fois par an. Tous les six mois, c'est-à-dire en juin et décembre, ils recevaient les intérêts qu' ils méritaient. Calculons donc les intérêts de manière très simple. Je viens de vous montrer 5 millions de dollars multipliés par 5 %. Donc, deux 50 000$, c'est l' intérêt pour toute l'année. Toutefois, ce montant serait scindé en plusieurs paiements. La moitié des intérêts serait reçue en juin et l'autre moitié au mois de décembre. Je vais donc montrer trois entrées de journal distinctes. La première entrée de journal serait créée le 1er janvier où les revenus d'intérêts seraient enregistrés. Enregistrons donc les revenus d'intérêts. Les intérêts à recevoir seraient débités de 50 000$. C'est l'actif temporaire. Ce sont les revenus accumulés. Et le revenu total pour l'année, les revenus d'intérêts, deux 50 000 dollars du côté du crédit, figureraient dans le relevé des pertes immobilières C'est le total des revenus d'intérêts pour toute l'année. Parlons maintenant du mois de juin où l'argent a été reçu. Alors maintenant, l'argent serait débité et l'actif temporaire serait réduit parce que maintenant vous recevez l'argent, donc l'actif temporaire, le solde diminuerait avec le montant en espèces Donc, si je vous demande quel est le solde restant dans l'actif temporaire ou solde restant dans Interessiable, publiez la vidéo et réfléchissez un instant Eh bien, c'est très simple. Le solde de votre actif en janvier était de 250 000$. En juin, il a été réduit de 125 000$. Le solde en attente est donc de 125 000$. Parlons maintenant du mois de décembre. Vous avez reçu de l'argent, nous allons donc passer la même inscription. L'argent sera débité de 125 000$. Et l'actif temporaire, les intérêts à recevoir, les revenus accumulés, cela réduirait Voici donc comment vous gérez les revenus d'intérêts accumulés. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup à tous. 10. Dépenses accumulées : scénarios réels: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Aujourd'hui, nous allons discuter d'une étude de cas sur les dépenses accumulées. Commençons. Rappelons maintenant le traitement des dépenses accumulées. Peu nous importe quand la dépense a été réellement payée. Ce qui compte, c'est de savoir quand les dépenses ont été engagées. Le premier exemple est celui de Tesla Incorporation. Tesla Incorporation verse donc les salaires des employés le 5 de chaque mois pour le travail du mois précédent. Cela signifie donc que si les employés travaillaient en décembre, leurs salaires seraient payés le 5 janvier. Je prépare donc un exemple. Supposons que les dépenses salariales totales pour le mois de décembre soient de 50 000$ L'entreprise doit enregistrer les dépenses en décembre, même si le paiement a lieu en janvier. Il s'agit de la base de la comptabilité d'exercice. Regardons donc le traitement comptable. Les dépenses salariales seraient donc débitées de 50 000$, et nous comptabiliserons un passif, un passif temporaire jusqu'à ce qu'il ne soit pas remboursé Cela figurerait dans les livres pour 50 000$. Désormais, au moment du paiement, le 5 janvier, le passif serait éliminé, il serait donc débité, et en espèces, les sorties seraient Ça fait 50 000$. J'ai écrit 10 000$ par erreur. Maintenant, regardons un autre exemple. Google. Supposons donc que Google offre une prime de performance annuelle de 1 000 000$ aux employés sur la base des résultats annuels Désormais, les employés gagnent la prime en décembre, mais le paiement est effectué en mars au bout de trois mois. L'entreprise doit enregistrer les dépenses en décembre, même si l'argent est payé plus tard. Alors enregistrons le bonus accumulé. Maintenant, vous voyez, nous avons créé la dépense. Cette dépense serait reflétée dans nos livres dans les livres de Google, même si elle n'est pas réellement payée parce que la comptabilité d'exercice est basée sur la comptabilité d'exercice, et le passif, le bonus accumulé serait crédité Maintenant, en mars, lorsqu'il sera payé, le passif sera terminé, il sera donc débité et l'argent sera crédité Regardons un autre exemple. Apple, je suis sûr que vous connaissez tous Apple. Supposons donc qu'Apple engage un cabinet d'avocats pour un litige en matière de brevet en décembre, mais que le cabinet facture 750 000 dollars à Apple en février Maintenant, même si les dépenses sont engagées ou générées en décembre, le paiement est effectué en février, peu importe. Les frais seraient créés au mois de décembre, frais juridiques seraient débités et les frais juridiques accumulés, le passif serait crédité. Pas le temps de payer. Les frais juridiques accumulés, le passif seraient terminés parce que maintenant ils sont réellement payés, et les sorties de fonds seraient enregistrées Il s'agissait donc de quelques études de cas sur les dépenses accumulées. J'espère que tu l'as bien compris. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 11. Revenus accumulés - Scénarios du monde réel: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Aujourd'hui, nous serions en train de résoudre une étude de cas sur les revenus accumulés. Commençons. Je parlerais d'une entreprise Blackstone. Blackstone est une société immobilière et nous nous concentrerions sur les revenus locatifs accumulés. Blackstone, une société immobilière, loue donc un espace supplémentaire à Nike pour 50 000 dollars par mois, compter du 1er Donc, en gros, Blackstone est le propriétaire et Nike est le locataire Le contrat de location stipule que le loyer est dû tous les trois mois, mais que les revenus sont gagnés tous les mois. Cela signifie donc essentiellement, par exemple, si le loyer est de 50 000$ par mois. Ainsi, au lieu de payer 50 000$ par mois, Nike paierait 150 000$ à l'avance au mois de mars avance au mois L'entreprise doit donc reconnaître, en d'autres termes, Blackstone doit reconnaître le loyer de janvier, le loyer de février Le mois de mars est le loyer, même si le paiement a lieu en mars. Voyons donc le traitement comptable. Eh bien, parlons de l' accumulation de revenus locatifs. Fin janvier. C'est vrai. Nous débiterions donc le loyer à recevoir loyer à recevoir est donc le revenu accumulé, essentiellement 50 000$, et le revenu de location serait crédité de 50 000$ Donc, en gros, nous avons enregistré nos revenus. Nous avons créé les revenus, malgré le fait qu' il n'y ait aucun afflux d'argent Nous avons tout de même créé les revenus en créant un actif temporaire. Le loyer à recevoir ou les revenus accumulés constituent un actif temporaire. Tant qu'il ne sera pas reçu, il figurera dans les livres. Passons maintenant au mois de mars. Je passerais la même inscription au-dessus ce que je viens de préparer au mois de janvier, même inscription pour février, même entrée pour le 1er mars. Cependant, fin mars, nous avons effectivement reçu le paiement. Ce que nous ferions maintenant, c'est recevoir de l'argent. argent serait donc débité 150 000 dollars, parce que c'est la somme de trois mois, et nous éliminerions l'actif temporaire des livres de comptes En gros, j'ai ignoré les revenus de loyer accumulés de février et les revenus de loyer accumulés du 1er mars Regardons un autre exemple. Amazon Prime. Je suis sûr que tu l'utiliseras. Amazon Prime propose un abonnement professionnel de six mois à une entreprise cliente pour 12 000$, payable à la fin de l'abonnement Quelle belle et généreuse offre. L'entreprise cliente utiliserait Amazon Prime pendant six mois, et à la fin de ces six mois, il paierait une somme forfaitaire de 12 000$ Il y a un petit hic. Amazon Prime génère des revenus chaque mois, même si le client paie plus tard. Il s'agit donc probablement d'une offre spéciale pour un client. Cependant, ils génèrent des revenus mensuels. Ainsi, au mois de janvier, février, mars, avril, mai, juin, donc 12 000 dollars divisés par six mois, soit 2 000 dollars par mois, nous enregistrerions revenus jusqu'à la fin de l'abonnement Alors, enregistrons le 1er et le 31 janvier. Ainsi, l'abonnement à recevoir, les revenus accumulés seraient débités de 2 000$ et les revenus d'abonnement seraient crédités de 2 000$ et les revenus d'abonnement seraient crédités de Cette inscription serait donc adoptée tous les mois en janvier en février et mars, en avril, mai et juin. À la fin du mois de juin, votre actif s' élèverait à 12 000$ et votre revenu à 12 000$ Maintenant, c'est l'heure du paiement en espèces. Ils ont reçu 12 000 dollars en espèces et l'actif a été éliminé des livres. C'est pourquoi les souscriptions à recevoir ont été créditées, ce qui signifie que l'actif n'est plus inscrit dans Voyons voir. Un autre exemple à propos de YouTube. YouTube lance une campagne publicitaire vidéo pour une entreprise en octobre, mais l'annonceur paie en décembre La campagne publicitaire a coûté au total 80 000$. Comme les publicités ont été diffusées en octobre, recettes doivent être enregistrées en octobre. Donc toute la campagne a eu lieu en octobre, d'accord ? Maintenant, même si aucun argent n' avait été reçu, nous enregistrions tout de même les revenus. Donc, la créance publicitaire, c'est le revenu accumulé. L'actif temporaire de 80 000$ serait créé, et les recettes publicitaires ou les revenus publicitaires seraient crédités de 80 000$ accord ? Passons maintenant au mois de décembre, l'heure du paiement. L'intégralité du paiement a été reçue. Désormais, l'argent serait débité et l'actif temporaire serait éliminé des livres C'est pourquoi les créances publicitaires sont créditées de 80 000$ Voici donc comment vous comptabilisez les revenus accumulés. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 12. Objet des entrées d'ajustement accumulées: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Dans cette vidéo, nous parlerons de l'objectif des entrées de réglage accumulées. Commençons. Tout d'abord, nous parlerions des dépenses accumulées. Eh bien, le premier objectif est de comptabiliser les dépenses avec précision. ajustement des écritures pour tenir compte des dépenses courues garantit essentiellement que les dépenses sont comptabilisées au cours de la période où elles sont engagées, fournissant ainsi une représentation fidèle de la rentabilité Les dépenses sont donc comptabilisées une fois qu'elles sont engagées et non payées. Prenons l'exemple d'une entreprise qui évalue les services publics pour le mois de décembre, mais qui ne sera pas facturée avant janvier Maintenant, nous avons donné de tels exemples à de très nombreuses reprises. Même si la sortie de fonds aurait lieu en janvier, cela n'a pas d'importance La dépense ayant été engagée en décembre, l'enregistrement d'ajustement serait enregistré en décembre afin de refléter avec précision la situation financière. Cela se fait en effectuant une entrée générale d' ajustement dans laquelle frais de services publics seraient débités et les services publics payables crédités Les services publics payables sont essentiellement les dépenses accumulées. C'est un passif, et c'est un passif temporaire qui serait reflété dans l'état de la situation financière jusqu'à ce qu'il soit remboursé. Passons à autre chose, respect des principes comptables. Désormais, l'ajustement des écritures pour tenir compte des charges aligne essentiellement les registres financiers GAAPOIIFRS, qui exigent que les revenus et les dépenses soient enregistrés au cours des périodes où ils sont gagnés périodes Les flux de trésorerie ne sont pas suivis. En d'autres termes, la comptabilité de caisse n'est pas conforme aux principes comptables. Imaginons donc une entreprise qui emprunte 6 000$ à un taux d'intérêt annuel de 12 % au 1er août 2021 Le prêt et les intérêts sont payables au bout d'un an. Désormais, même si les intérêts sont dus au bout d'un an, l'exercice financier se termine le 31 décembre. Même si aucun intérêt n'a été payé, mais que l'entreprise a effectivement engagé des frais d'intérêt pendant cinq mois, n'est-ce pas ? Ainsi, conformément au principe d' appariement, la société enregistrerait une entrée d'ajustement pour les frais d'intérêts payables. Ensuite, il est également nécessaire d'ajuster les écritures pour tenir compte des charges à payer afin de corriger les erreurs et les omissions Fondamentalement, ils corrigent les inexactitudes lors de l'enregistrement initial des transactions financières, ce qui contribue à maintenir l'intégrité des dossiers financiers Maintenant, j'ai préparé un exemple. Par exemple, si une dépense de services publics engagée en mars n'a pas été enregistrée par erreur, ajustement de la saisie en avril peut corriger cet oubli en débitant le compte des dépenses de services publics et en créditant les comptes fournisseurs Il s'agit essentiellement d'une erreur d'omission. Maintenant, jetons un coup d' œil aux revenus accumulés. Pourquoi les entrées sont-elles ajustées pour les revenus accumulés ? Quels en sont les objectifs ? Eh bien, pour une comptabilisation précise des recettes. Désormais, l'ajustement des écritures garantit que les revenus sont enregistrés au la période où ils ont réellement quel que soit le moment où l'argent est reçu. Par exemple, une société de conseil achève un projet en décembre mais facture le client en janvier. Malgré le fait que le service et l'obligation aient été remplis en décembre, la facture a été reçue en janvier. Cela n'a pas d'importance. La saisie d'ajustement serait effectuée en décembre pour enregistrer les revenus gagnés. Cela permettrait de garantir que l'état des profits et pertes reflète les recettes de la bonne période. Deuxièmement, encore une fois, cela est également conforme aux principes comptables. Cela est conforme aux PCGR et aux IFRS, qui exigent que les revenus et les dépenses soient enregistrés lorsqu'ils sont réellement gagnés ou Maintenant, je vous ai préparé un autre exemple. Par exemple, une société de logiciels propose un abonnement d'un an pour 200$ payés immédiatement. Maintenant, la société n' enregistrerait pas la totalité des revenus le premier mois, un montant de 200$ ne serait pas enregistré immédiatement, mais serait plutôt divisé par 12 Et au fil du temps, fur et à mesure qu'ils fournissent les services, le client utilise le logiciel, lorsque le client utilise le logiciel, c'est à ce moment-là qu'il gagne des revenus, et il enregistre une entrée d'ajustement pour indiquer les revenus accumulés Et cela est conforme au principe de reconnaissance des recettes. Ensuite, les entrées ajustées pour des revenus accumulés sont effectuées pour refléter l'activité financière réelle Donc, en gros, des comptes pour les transactions qui ont eu lieu, mais qui n'ont pas encore été enregistrées. Ils garantissent que les états financiers reflètent la véritable activité financière de l'entreprise. Ainsi, l'ajustement des écritures pour tenir compte des revenus accumulés, tels que les revenus gagnés mais non encore facturés, garantit que les états financiers reflètent tous les revenus gagnés, même si le paiement n'a pas encore été reçu en bref L'objectif de l' ajustement des écritures, comptabilisation des dépenses courues, de la comptabilisation des revenus courus, est de vous assurer que vos états financiers présentent une image fidèle à tous les égards importants Alors, les gars, c'est tout pour aujourd'hui. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup 13. Que sont les paiements anticipés ?: Bonjour, tout le monde. Dans cette vidéo, nous discuterons de ce que sont les prépaiements. Commençons. Le prépaiement fait référence aux dépenses payées, mais aux avantages qui n'ont pas encore été reçus Cela se produit lorsqu'une entreprise paie une dépense à l'avance, mais que l'avantage sera reçu sur plusieurs périodes futures Donc, en gros, vous avez payé pour des services, vous avez payé pour des biens, mais maintenant vous n'avez pas encore reçu ces articles ou services. Examinons maintenant le point de vue des revenus. Le prépaiement fait référence aux recettes perçues à l'avance, mais les avantages n'ont pas encore été accordés Maintenant, cela est également connu sous le nom de revenus non gagnés. Cela signifie essentiellement que l' entreprise reçoit de l'argent à l'avance pour des services ou des biens qu'elle n'a pas encore livrés. Et jusqu'à ce que le service soit fourni, le montant serait considéré comme un passif. Donc, si je vous donne un exemple de compagnies aériennes comme Emirates, Etihad, United Airlines, etc., elles reçoivent de l'argent liquide avant le vol. Et ils n'ont pas encore fourni les services de vol aux passagers. C'est ce que l'on appelle les revenus non gagnés. D'autres noms de prépayé, très simples. Il y a Advance et le DFID. Il s'agit de la partie des recettes. Il est également connu sous le nom de revenus non gagnés ou DFRDRvenue. J'ai fait des vidéos détaillées, alors on se voit là-bas. Merci beaucoup 14. Différence entre les dépenses prépayées et les revenus prépayés: Bonjour à tous. Dans cette vidéo, voyons la différence entre les dépenses prépayées et les revenus prépayés . Commençons. Les dépenses prépayées sont des dépenses payées à l'avance pour des biens ou des services qu'elle recevrait à l'avenir. Maintenant, la partie la plus importante, le montant est initialement enregistré en tant qu' actif et progressivement passé en charges au fil du Donc, en gros, lorsque l'entreprise paie à l'avance pour quelque chose, elle crée un actif temporaire jusqu'à ce que l'avantage qu'elle reçoit en échange du prépaiement soit complètement réalisé En revanche, les revenus prépayés sont des revenus reçus à l'avance pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis Donc, la partie la plus importante, le montant est enregistré en tant que passif et progressivement reconnu en tant que revenu. Lorsque le service est effectué ou que le produit est livré. Donc, en gros, l' entreprise crée un passif temporaire jusqu'à ce qu' elle fournisse les services ou les biens et services et qu'elle le reconnaisse progressivement comme un chiffre d'affaires. Voyons quelques exemples de dépenses prépayées. Il y a un loyer prépayé Une entreprise paie six mois de loyer de bureau à l'avance. Il existe une assurance prépayée. Une entreprise paie d'avance une police d'assurance d'un an. Il y a de la publicité prépayée. Une entreprise prépaie pour campagne publicitaire de trois mois mais les dépense tous Il existe des licences logicielles prépayées, une entreprise paie 1 200 dollars pour un abonnement d' un an et reconnaît 100 dollars Examinons des exemples de revenus prépayés. Il existe des paiements d'abonnement avancés, un service de streaming comme Netflix perçoit des frais d' abonnement annuels à l'avance, mais enregistre ses revenus tous les mois Il y a des frais de consultation prépayés, un cabinet d'avocats reçoit une avance de 20 000$ pour projet de six mois et ses revenus une fois le travail terminé Il s'agit de billets d'avion prépayés lesquels les compagnies aériennes collectent de l'argent pour les vols avant que les passagers ne voyagent et ne comptabilisent les recettes qu'au moment du vol. Donc, en gros, les véritables revenus se produiraient lorsqu'ils fourniraient le service au moment du vol. Lorsqu'ils collectent l'argent, ils créent un passif temporaire connu sous le nom de revenus prépayés ou également de revenus non gagnés Les abonnements prépayés à une salle de sport, une salle de sport perçoit les frais d'adhésion annuels à l'avance, mais enregistre des revenus mensuels Il s'agissait donc d'exemples de dépenses prépayées et de revenus prépayés Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 15. Dépenses prépayées - Ajuster les entrées: Dans cette vidéo, nous discuterons des écritures de journal des dépenses prépayées Commençons donc immédiatement. Les dépenses prépayées se produisent lorsqu'une entreprise paie une dépense à l'avance et la comptabilise progressivement au fil du temps au fur et à mesure que l'avantage est consommé L'entreprise paie donc d'abord et reçoit les avantages plus tard. Il est enregistré en tant qu'actif au bilan. Donc, en gros, un actif temporaire serait créé. Et au fur et à mesure que l'avantage est utilisé, l'actif lentement transféré vers une dépense. Jetons un coup d'œil aux entrées du journal. Eh bien, un exemple est le loyer prépayé. L'entreprise paie 12 000 dollars le 1er janvier pour six mois de loyer de bureau L'entreprise comptabilisera 2 000$ à titre de loyer chaque mois. Alors, jetons-y un coup d'œil. Au moment du paiement, le 1er janvier, la société avait versé 12 000 dollars Il y a donc eu une sortie de 12 000$. L'entreprise créditerait donc 12 000$ en espèces. C'est assez simple. Mais maintenant, la question est de savoir quoi débiter ? Ces 12 000$ ne concernent pas uniquement le mois de janvier. Elle porte sur l'ensemble de la période de six mois. Donc, ce que nous ferions, c'est créer un actif temporaire, car cet avantage doit être reçu par l'entreprise sur une période de six mois. Nous allons donc créer un actif temporaire, et au fil des mois, en janvier, février, mars, avril , mai et juin pendant six mois, chaque mois transférerait lentement une petite partie de l' actif aux dépenses. Je débiterais donc les dépenses et les actifs prépayés de 12 000$, et je créditerais de l' argent de Voyons maintenant, à la fin du mois, ce qui va se passer. À la fin du mois, nous reconnaîtrions 2 000$. Donc, en gros, je diviserais 12 000$ par six. Alors maintenant, je vais transférer les dépenses prépayées vers les prépayées vers les dépenses réelles engagées, à savoir le loyer Alors maintenant allons-y. Maintenant, mes frais de loyer seraient engagés de 2 000$ Et je terminerais l'actif de 2 000$. Jetons maintenant un coup d'œil à l'assurance prépayée. Une entreprise paie 6 000$ le 1er janvier pour une police d'assurance d'un an L'entreprise dépensera 500 dollars par mois sur 12 mois. Alors voyons voir. Au moment du paiement, il y a eu une sortie d'argent Il y a eu une sortie d'argent de 6 000$. Nous allons donc créer un actif temporaire car l'entreprise bénéficierait d'une assurance tout au long de l'année, pendant 12 mois. Ainsi, au fil du temps, lorsqu'ils gagnaient l'avantage, c'est à ce moment-là qu'ils enregistraient les dépenses. Ainsi, à nouveau, un actif temporaire serait créé assurance prépayée de 6 000 dollars, et les espèces seraient créditées Maintenant, jetons un coup d' œil à la fin du mois. Nous allons maintenant terminer notre actif de 500$, gros, et les dépenses réelles d'assurance seront enregistrées. Nous débiterions donc les dépenses d'assurance de 500$ parce que les dépenses augmentent, n'est-ce pas ? Et nous réduirions notre actif de 500$. Je créditerais donc l' assurance prépayée de 500$. Alors maintenant, si je vous le demande, un mois s'est écoulé. Quel est le solde de notre actif ? Quel est le solde de l'assurance prépayée ? Eh bien, le solde est de 5 500$. L'entreprise n'a pas encore reçu de prestations d'assurance d'une valeur de 5 500 dollars entre février et décembre Rendez-vous dans la prochaine vidéo dans laquelle nous aborderons revenus non gagnés ou les revenus prépayés en détail les revenus non gagnés ou les revenus prépayés. Merci beaucoup 16. Revenus non acquis - Ajuster les entrées: Bonjour, tout le monde. Dans cette vidéo, nous aborderons un concept très critique, revenus non gagnés ou différés. Commençons. Désormais, ce qui est un revenu non gagné est l'argent reçu par une entreprise avant de livrer des biens ou des services En d'autres termes, ils reçoivent de l'argent à l'avance pour les services qu' ils devront fournir à l'avenir. Ainsi, étant donné que l'entreprise n'a pas encore réalisé le chiffre d'affaires, celui-ci est enregistré en tant que passif au bilan jusqu'à ce que le service ou le produit soit fourni. Examinons maintenant les principales caractéristiques des revenus non gagnés. Premièrement, l'argent est reçu avant que le service ou le produit ne soit livré. L'entreprise perçoit de l'argent à l'avance mais doit tout de même un produit ou un service au client Il est initialement enregistré comme un passif. Étant donné que l'entreprise a l'obligation de livrer quelque chose à l'avenir, le montant est enregistré en tant que passif. Il est progressivement reconnu comme un chiffre d'affaires. Ainsi, au fur et à mesure que l'entreprise fournit les biens ou les services au fil du temps, le passif diminue, puis le chiffre d'affaires est comptabilisé dans l'état des profits et pertes au fur et à mesure. Voyons maintenant quelques exemples pratiques. Je vais parler d'une compagnie aérienne. Maintenant, pensez à une compagnie aérienne que vous avez déjà empruntée. Normalement, ce que nous faisons en tant que passagers, réserver notre billet à l'avance, n'est-ce pas Il y a six mois, parfois il y a un an. Trois mois avant, deux mois avant la pré-réservation de notre billet La compagnie collecte donc de l'argent avant de nous fournir le service avant de prendre notre vol. Ainsi, lorsqu'un client achète un billet avant la date du vol, la compagnie aérienne l'enregistre comme un revenu non gagné Une fois le vol effectué, les recettes sont comptabilisées. Jetons donc un coup d'œil à un exemple. 1er janvier, la compagnie aérienne a reçu un million de dollars en espèces, et la date du vol est le 1er avril, n'est-ce pas ? Donc, environ trois ou quatre mois avant la date du vol, ils ont collecté l'argent. Alors, le 1er janvier, que ferait la compagnie aérienne ? Ils ont reçu de l'argent , mais ce million serait-il le montant total des recettes de ce vol ? Non Pas encore, car l'entreprise n'a pas encore engrangé les revenus. Ils gagneraient les revenus lorsqu'ils livreraient le produit ou le service. Examinons les entrées générales relatives à la reconnaissance des revenus non gagnés. L'entreprise débiterait donc argent parce qu'elle recevait de l' argent et que ses actifs augmentaient, sorte qu'elle débiterait 1 million de dollars. Mais maintenant, la question est de savoir quoi créditer ? Les revenus non gagnés seraient crédités d'un million de dollars. Ces revenus non gagnés constituent un passif. Il s'agit d'un handicap, car la compagnie aérienne a désormais l'obligation fournir le vol à temps aux passagers. Passons maintenant à la date du vol. Il est maintenant temps de comptabiliser les revenus réels, car ils ont livré le vol avec succès. Nous allons donc terminer immédiatement la question de la responsabilité. Les revenus non gagnés seraient débités. Désormais, les recettes de la compagnie aérienne seraient créditées. revenus des compagnies aériennes sont donc les véritables revenus de la société Aline. Passons à l'exemple suivant, je suis sûr que vous connaissez Microsoft. Microsoft vend donc des abonnements logiciels tels que Microsoft 365, où les clients paient d'avance pour un an de service Maintenant, jetons un coup d'œil. Un client paie 1 200$ pour un abonnement de 12 mois le 1er janvier Ainsi, au lieu de comptabiliser les 1 200 en janvier, Microsoft en enregistre 100 par mois en tant que chiffre d'affaires. Donc 1200/12, vous en recevrez 100 par mois. Donc, le 1er janvier, ils ont reçu de l'argent, non ? Le service proprement dit n'est pas entièrement fourni. Ils ont désormais l'obligation de fournir le service tous les mois. Encore une fois, les espèces seraient débitées et les revenus non gagnés seraient crédités Maintenant, à la fin du mois, lorsqu'un mois est terminé, le moment est venu de transférer un mois des revenus non gagnés aux revenus réels revenus non gagnés seraient donc débités de 100$, et les revenus d'abonnement seraient crédités de 100$ par an Par erreur, j'en ai écrit dix, c'est 100$, non ? C'est donc ce que tu fais. Les revenus non gagnés qui ont été débités signifient la réduction du passif, et les revenus d'abonnement montrent que nous avons maintenant gagné nos revenus montrent que nous avons maintenant gagné nos Passons à un autre exemple, je suis sûr que vous savez ce qu'est Netflix. Netflix propose donc des abonnements mensuels et annuels. Un client s'abonne à un forfait d'un an pour cent 20 dollars en janvier, mais Netflix fournit des services chaque mois Encore une fois, ils ne reconnaîtraient pas immédiatement la totalité des 120$, mais répartiraient plutôt les revenus sur 12 mois , soit 10$ par mois Cela permettrait de garantir que les recettes sont comptabilisées au cours de la période au cours de laquelle les services sont réellement fournis. Donc, le 1er janvier, lorsque le paiement est reçu, mais que le service n'est pas entièrement livré. Encore une fois, nous avons reçu de l'argent. argent serait donc débité et les revenus non gagnés seraient crédités Maintenant, à la fin du mois, ils gagnaient réellement les revenus 120 sur 12 mois, vous toucheriez 10$ par Nous réduirions donc le passif, recettes non gagnées en les débitant, et les recettes réelles seraient créditées C'est ce qu'ils ont réellement gagné. Alors, les gars, c'est tout pour aujourd'hui. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup 17. Dépenses prépayées - Scénarios réels: Bonjour, tout le monde. Dans cette vidéo, nous allons voir une étude de cas sur les dépenses prépayées Commençons. McDonald's, je suis sûr que vous savez tous ce qu'est McDonald's. McDonald's prépaie 60 000 dollars pour des stoles de six mois le Donc, en gros, ils ont loué un espace pendant six mois, et ils ont payé l' avance le 1er janvier. Ils ont payé 60 000 dollars en une seule fois, le 1er janvier Ce montant est donc initialement enregistré sous forme loyer prépayé, ce qui constitue un actif Et chaque mois, 10 000$ sont ajoutés au loyer. Comme il consomme l'espace de bureau, l'espace de magasin, il transférerait une partie de l'actif aux dépenses. Alors, jetons un coup d'œil. Ainsi, dans un premier temps, le 1er janvier, un prépaiement serait enregistré, de sorte que le loyer prépayé , le bail prépayé ou dépenses prépayées seraient débités de 60 000 dollars, et les espèces seraient créditées de 60 000 dollars et Maintenant, à la fin du mois, à la fin du mois de janvier, une entrée d'ajustement serait passée. Maintenant, les dépenses réelles, les frais de loyer, seraient débités de 10 000$ Ainsi, 60 000$ divisés par six font 10 000$. Et maintenant, je ne créditerais pas d' argent. Non, l'argent a été payé. Nous transférons simplement une partie de l' actif aux dépenses. Maintenant, l'actif a été réduit. Ainsi, les dépenses prépayées seraient créditées qui signifierait la réduction de l'actif Voyons maintenant un autre exemple, celui licences logicielles prépayées de Microsoft Une entreprise prépaie 12 000$ pour un abonnement d'un an à Microsoft 365 100$ par mois sont transférés aux dépenses liées aux logiciels. Maintenant, au 1er janvier, supposons qu'une entreprise ait payé 12 000 dollars pour l'ensemble de l'année pour un abonnement Microsoft 365 Au départ, il y a donc eu une sortie de trésorerie de 12 000$, et un actif, un actif temporaire, enregistré, connu sous le nom de dépenses prépayées Maintenant, pourquoi est-ce que je dis actif temporaire ? Il s'agit d'un actif temporaire jusqu'à ce l'avantage soit réalisé par l'entreprise, et que la dépense et l'actif convertis en dépenses au fil du temps jusqu'à un an. Maintenant, les dépenses prépayées seraient débitées de 12 000 dollars parce qu'il s'agit de l'actif temporaire, et les liquidités seraient créditées de 12 000 dollars, ce qui signifierait une déduction du flux de Maintenant, à la fin de chaque mois, de janvier à décembre, vous devez passer une inscription d' ajustement. Ainsi, une petite partie de l'actif serait convertie en dépenses chaque mois. Ainsi, 12 000$ divisés par 12 mois font 1 000$. Désormais, les dépenses réelles liées aux logiciels seraient débitées de 1 000 dollars et l'actif serait réduit Donc, si je vous le demande fin janvier, quel est le solde de l'actif ? Eh bien, la réponse est 11 000$. Le solde est de 12 000$ moins 1 000$. Un autre exemple de publicité prépayée de Coca Cola. Supposons donc que Coca Cola ait payé 500 000$ d'avance pour une campagne de marketing numérique de 12 mois Maintenant, dès le départ signifie essentiellement sur place. Supposons donc que le premier jour de janvier, ils aient payé 500 000$ pour toute l'année pour leur campagne marketing Désormais, dans un premier temps, le 1er janvier, un prépayé serait enregistré, un actif serait comptabilisé comme frais de marketing prépayé de 500 000 dollars et les espèces seraient créditées de 500 000 dollars et les espèces seraient créditées Maintenant, à la fin de chaque mois, une petite partie de l'actif serait convertie en dépenses réelles de l'actif, désolé, de l'entreprise. Les frais de marketing seraient donc débités de 41 667$. Maintenant, comment ai-je obtenu ce montant ? J'ai divisé 500 000$ par 12 mois. Maintenant que les dépenses prépayées ou l'actif seraient réduits, ils seraient crédités de 41 667$ Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 18. Objectif des ajustements prépayés: Bonjour à tous. Bienvenue dans la vidéo suivante. Aujourd'hui, nous discuterons de l'objectif des entrées d' ajustement prépayées Commençons dès que possible. Tout d'abord, nous parlerions des dépenses prépayées. Désormais, le premier objectif des écritures d'ajustement prépayées est de s' assurer que vos dépenses sont enregistrées avec précision L'ajustement des écritures garantit que les dépenses sont comptabilisées au cours de la période où elles sont engagées et qu'elles sont liées aux revenus potentiels qu'elles contribuent à générer. Cela est conforme au principe d'appariement. Par exemple, une entreprise paie 12 000$ le 1er janvier pour une police d'assurance d'un an Maintenant, l'entreprise n'enregistrera pas la totalité des 12 000$ comme dépense Non, non, non. Dans un premier temps, ce montant est enregistré en tant que dépense prépayée C'est l'entrée de réglage. Et au fur et à mesure que l'entreprise consomme les bénéfices, elle transférera 1 000$ des dépenses prépayées aux dépenses de l' Cela reflète la consommation d'heures supplémentaires du service. Cela garantirait que les dépenses sont enregistrées avec précision dans l'état des profits et pertes. Sans saisie d'ajustement, le montant total serait immédiatement inscrit dans l' état des profits Deuxièmement, garantit des rapports précis sur les actifs. Eh bien, l'ajustement des entrées corrige les inexactitudes ou les omissions lors de l'enregistrement initial des transactions financières Donc, en gros, l'ajustement des écritures met à jour le solde des comptes de dépenses prépayés pour refléter la partie non expirée du paiement anticipé, garantissant ainsi que le bilan représente fidèlement les actifs de l'entreprise J'ai maintenant mentionné la partie non expirée du prépaiement. Maintenant, je mentionne toujours une chose chaque fois que des dépenses prépayées sont enregistrées ou créées, ce sont des actifs temporaires Ce ne sont pas des actifs à long terme qui resteront dans l'entreprise. Ils sont temporaires et, jusqu'à ce qu'ils ne soient pas réalisés, ils continueront de figurer dans l'état de la situation financière. La partie non expirée signifie essentiellement que quels que soient les avantages qui n'ont pas encore été retirés, le reste des dépenses prépayées resterait en tant qu'actif courant dans le bilan Désormais, cela garantirait que l'évaluation des actifs sous forme de dépenses prépayées serait réellement exacte Deuxièmement, ils sont conformes aux principes comptables. Lorsque des paiements sont effectués à l'avance pour des dépenses, les écritures d' ajustement répartissent en fait ces coûts sur les périodes dont ils bénéficient, ce qui est conforme au principe d'appariement , dans le même exemple, qui est conforme au principe d' appariement. Examinons maintenant les revenus prépayés, également appelés revenus non gagnés Eh bien, le premier objectif de l'ajustement des entrées pour les revenus prépayés est de s'assurer que vos revenus sont comptabilisés de manière absolument précise L'ajustement des entrées garantit que les revenus sont comptabilisés au cours de la période pendant laquelle ils sont gagnés, non au moment où vous recevez réellement les rentrées Cela empêche l'enregistrement prématuré des revenus et fournit une représentation fidèle des bénéfices de l'entreprise. Par exemple, un éditeur de magazine reçoit un paiement de 20$ en janvier pour un abonnement annuel. Ces 120$ qu'il a reçus au début du mois pour toute l'année ne correspondent pas au revenu total qu'il enregistrerait dans l'état des profits et pertes Lorsqu'il fournit des services en janvier, février et mars, lentement, il reconnaîtrait 10$ comme revenus gagnés au moyen d'une saisie d'ajustement, ce qui l'aiderait à refléter le revenu réel qu'il gagne pour cette période. Ensuite, un autre objectif est de vous assurer que vos dettes sont correctement déclarées. Les revenus non gagnés constituent un handicap. Ils indiquent l'obligation de l' entreprise de fournir des biens ou des services à l'avenir, en veillant à ce que les passifs ne soient pas sous-estimés Eh bien, par exemple, une société de logiciels reçoit des paiements anticipés pour un contrat de service d'un an. Jusqu'à ce que le service soit fourni, le paiement doit être reflété comme un passif courant sous forme de revenus non gagnés, et des ajustements sont effectués périodiquement pour réduire le passif. J'ai toujours mentionné dans mon cours que les dépenses prépayées, les revenus prépayés, les dépenses courues, les actifs accumulés sont tous des actifs ou des passifs temporaires mon cours que les dépenses prépayées, les revenus prépayés, les dépenses courues, les actifs accumulés sont tous des actifs ou des passifs temporaires. Ils ne resteraient pas dans le bilan très longtemps avant de s'en rendre compte ou de consommer, puis ils seraient rayés des registres financiers. Passons à autre chose, une raison très importante pour garantir respect des normes comptables, des PCGR et des IFRS Par exemple, une société de gestion d'événements vend des billets à l'avance pour un concert. Maintenant, lorsqu'ils vendent des billets à l'avance, quel que soit l'argent qu'ils reçoivent, cela ne sera pas enregistré comme le chiffre d'affaires réel des billets dans l'état des profits et pertes. Il serait plutôt enregistré comme non gagné ou un revenu prépayé Une fois que le concert aura lieu, fois qu'ils auront tenu leurs promesses et leurs obligations, c'est à ce moment-là que l'inscription d' ajustement sera convertie en chiffre d'affaires réel, conformément aux PCGR et aux IFRS Alors, les gars, c'est tout pour aujourd'hui. J'espère que tu l'as compris. Visionner la vidéo suivante. Merci beaucoup. Passe une très bonne journée. 19. Ledger - Dépenses: Bonjour, tout le monde. Je vous souhaite chaleureusement la bienvenue dans la section suivante de notre cours dans laquelle nous découvrons une astuce secrète, façon de récupérer les dépenses et les revenus Cela peut être très déroutant et les gens ont mal à se souvenir quel solde va du côté du débit, ce qui va du côté du crédit. J'ai donc préparé un magnifique hack secret, qui vous rappellerait toujours ce qu'il faut débiter et ce qu'il faut créditer. Jetons donc un coup d'œil au piratage secret des comptes de dépenses. Souvenez-vous du mot « papa ». Papa, dans certaines langues, cela signifie en fait père. Tu te souviendras donc toujours de papa. Maintenant, laissez-moi vous montrer comment appliquer l' astuce de Papa aux dépenses. Eh bien, du côté débit, j'écrirais P. Et du côté crédit, j'écrirais P. Et du côté droit, j'écrirais A du côté crédit et du côté gauche, j'écrirais A. Donc c'est un schéma, en gros, c'est un schéma en diagonale. Donc, du côté du débit, le prépaiement est réduit. Du côté du crédit, il y a une voiture prépayée en panne. Évidemment, si le montant prépayé réduit est du côté du débit, le report prépayé se fera du côté du crédit Et sur le côté droit, le montant accumulé est abaissé. Le report cumulé se ferait donc du côté gauche, du côté du débit Souvenez-vous toujours d'une chose que je vais vous apprendre aujourd'hui. Rappelez-vous toujours que le paiement en espèces, le paiement en espèces payé ou reçu en cas de revenus serait toujours inférieur au montant prépayé indiqué, toujours Même sur le compte de revenus, les liquidités seraient inférieures au montant prépayé réduit. argent liquide serait donc du côté du débit, car il sera toujours inférieur au montant prépayé réduit. Et l'argent opposé serait votre compte de résultat ou votre compte de profits et pertes. C'est le chiffre, le solde qui figurerait dans l' état des profits et pertes. Voici donc comment vous préparez le compte de dépenses. Appliquons maintenant cela dans un exemple. Les informations suivantes concernent frais de location pour l'année, les soldes d'ouverture, les avances de 2 000 dollars, soldes de clôture, avances de 900 dollars et les dettes de 350 dollars payés en espèces au cours de l'année, 1 000 dollars, calculez les frais de loyer facturés pour l' En d'autres termes, la question vous demande de calculer le chiffre qui figurerait dans l'état des profits et pertes, le chiffre d'équilibre. Donc, ce que nous ferions est simple, nous préparerions un compte T des frais de loyer. Donc, vous savez, P serait du côté débit, P du côté crédit, A du côté crédit, A du côté débit, c'est très simple. montant payé est réduit du côté du débit, cumulé réduit, le report cumulé Le prépayé réduit est donc de 2 000$. C'est l'avance. Le report prépayé coûte 900$ C'est le solde final de l'avance. Le montant cumulé ramené est de 500$. Je vous l'ai dit au début de ce cours, il existe de nombreux noms de personnes accumulées Owing est l'une d'entre elles. 350$ seraient donc le report cumulé. Où irait l'argent payé ? Où irait l'argent payé, publiez la vidéo. Je vous ai dit que le montant en espèces serait toujours inférieur au montant prépayé. Donc 1 000$ en espèces. Maintenant, totalisons le compte. Nous en avons 3 350 du côté débit, 3 350 du côté rouge, et le solde serait inscrit au compte de résultat Ce chiffre, 1 950, correspond au loyer facturé pour l'année. Ce chiffre figurerait dans l' état des profits et pertes. Rendez-vous dans la prochaine vidéo dans laquelle nous discutons d'une astuce pour gagner des revenus. Merci beaucoup 20. Ledger - Revenu: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Dans la vidéo précédente, nous avons vu un piratage secret lors de la préparation des relevés de dépenses. Aujourd'hui, je vais partager une astuce secrète préparer les registres de revenus. Commençons tout de suite. Maintenant, le secret pour obtenir des revenus est OPO. Je suis sûr que vous savez ce qu'est un smartphone OPO, n'est-ce pas ? C'est un smartphone très connu. Je suis sûr que vous l'avez probablement vu dans des publicités si vous ne l'avez pas utilisé. L'OPO est donc l'astuce pour les revenus. Papa est l'astuce pour les dépenses. Préparons donc le compte de revenus. C'est très simple. O du côté débit, O du côté du crédit. P du côté du crédit, P du côté du débit. montant dû est réduit du côté du débit, report dû du côté du crédit. Je vous ai dit que l'autre nom pour cumulé est dû prépayé, du côté crédit, prépayé reporté du côté Je t'ai appris un truc dans la vidéo précédente. en espèces serait toujours inférieur à celui des espèces prépayées, espèces reçues ou payées en espèces Ce montant serait toujours inférieur au montant prépayé. Et en face de l'argent de l'autre côté, vous trouverez un compte de résultat. Voici donc le chiffre du compte de résultat. Voici donc comment vous préparez le compte de revenus à l'aide d'un brevet. Maintenant, appliquons cela à un exemple que j'ai préparé pour vous. Les informations suivantes concernent les revenus locatifs de l'année. Soldes d'ouverture, avance de 3 000 dollars, dû de 1 500 dollars, soldes de clôture, avance de 1 000 dollars, dû En espèces reçues au cours de l'année, 1 500$, calculez le revenu de location facturé pour l'année Nous préparerions donc un compte de revenus en utilisant l'astuce OPO, O sur le côté gauche, côté débit, O sur le côté crédit P du côté du crédit, P du côté du débit. Il s'agit d'un patchtowing réduit, dû, report vers le bas, prépayé réduit, report prépayé vers le bas Le montant dû ramené à la baisse est de 1 500$. Le report à payer est de 900$. Le montant prépayé ramené est de 1 000$ et le report prépayé est de 1 000$. Désolé, le montant prépayé ramené coûte 3 000$ et le report prépayé coûte 1 000$ . argent liquide serait toujours inférieur au montant prépayé, je vous l'ai dit, de 1 500 dollars Maintenant, totalisons le compte. 2 900 est la valeur qui figurerait dans le compte de résultat. Donc ce chiffre, 2 900$, c'est le revenu de location pour toute l'année Cela apparaîtrait dans la section des autres revenus de l'état des profits et pertes. À bientôt pour la prochaine vidéo. Merci beaucoup 21. Une astuce spéciale - Identifier rapidement les dates: OK, quelque chose de très, très important maintenant, très, très important. Des dates. Les dates sont d'une importance cruciale. Vous rencontrerez très souvent des dattes. Vous enregistreriez un traitement incorrect dans les états financiers. C'est donc très, très important. Et je vous ai préparé une astuce qui vous aidera à comprendre comment identifier le cycle de 12 mois. Numéro un, étape numéro un, vous devez identifier le mois de fin de l'exercice financier. C'est la première étape. La deuxième étape consiste à passer au mois suivant le mois de fin. Ainsi, par exemple, si notre année se termine le 30 juin. deuxième étape est donc de passer au mois suivant après juin ou juillet. Étape numéro trois, fixez le jour de début du mois suivant et revenez un an en arrière. Ce sera l' intégralité de votre cycle de 12 mois. Je sais que ça a l'air farfelu. Ne t'inquiète pas Regardons un exemple qui pourrait vous aider à mieux comprendre ce concept. Ainsi, par exemple, si l' exercice financier se termine le 31 mars 2023, quel est le mois de fin ? mars. D'accord ? Le 31 mars est le mois de fin. Le mois de fin est donc le 31 mars 2023. C'est le mois qui se termine. Maintenant, il est dit de passer au mois suivant, c'est-à-dire avril. D'accord ? Nous allons donc maintenant passer au mois d'avril. OK, c'est la deuxième étape. La troisième étape consiste à fixer la date de début au 1er avril. OK, nous le ferons en avril. Et quelle est la dernière chose ? Retournez un an en arrière. Alors, qu'est-ce qu'il y a avant 2023 ? 2022. C'est donc mon cycle de 12 mois. D'abord, d'avril 2022 au 31 mars 2023. Il s'agit de 12 mois. Tu peux le compter toi-même. Avril, mai, juin, juillet, août, septembre, octobre, novembre, décembre, janvier, février, mars. Il s'agit du cycle de 12 mois. N'oubliez pas que l'amortissement n'est facturé que pendant 12 mois. Si vous commettez une erreur, vous calculez la dépréciation incorrecte et vous perdrez des points pour rien Je vous apprends donc à identifier le cycle de 12 mois. À quelle année avons-nous affaire ? Jetons un coup d'œil à d'autres exemples pour votre compréhension. C'est vrai. Exemple numéro un, l'exercice financier de XYZ limited se termine le 28 février 2022 Alors, quelle est l'étape numéro un ? La première étape consiste à identifier le mois de fin. Alors faisons-le. Le mois de fin est le 28 février 2022. Le 28 février est mon dernier mois. Quelle est la deuxième étape ? Allez-y un mois après le dernier mois. Quel est le mois suivant le mois de fin ? Que se passera-t-il après le mois de février ? mars. Et nous fixerons cela au 1er mars. Et quelle est la troisième étape ? Retournez un an en arrière. Alors, que se passera-t-il avant 2022 ou 2021 ? Mon exercice financier est donc du 1er mars 2021 au 28 février 2022. C'est l'année à laquelle nous allons avoir affaire. Nous saurons donc que nous devons calculer l'amortissement au cours de ce cycle de 12 mois Jetons un coup d'œil à un autre exemple. L'exercice financier de XYZ Limited se termine le 30 juin 2025, identifiez l'exercice financier Mettez la vidéo en pause et résolvez-la pour moi. C'est vrai. Étape numéro un, quel est le mois de fin ? Le mois de fin est donc le 30 juin 2025. Le 30 juin est donc le mois de fin. Étape numéro deux, passez au mois suivant. Étape numéro deux. Ouais Étape numéro deux, passez au mois suivant le mois de fin. Alors, que se passera-t-il après juin ou juillet ? Et le premier jour de ce mois. Donc, premier juillet. Dernière étape, revenez un an en arrière. Qu'est-ce qu'il y a avant 2025 ? 2024. C'est donc l'année laquelle nous avons affaire du premier juillet 2024, jusqu'au 30 juin 2025. 22. Question 1: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la prochaine vidéo du cours d'aujourd'hui. Nous serions en train de résoudre un exercice pratique en matière d'APD afin d' approfondir vos connaissances sur les charges à payer et les paiements anticipés. approfondir vos connaissances sur les charges à payer et les paiements anticipés. Commençons. Informations comptables de Chao Wang pour l'exercice clos le 31 juillet 2018, Chao Wang, une entreprise individuelle, a fourni les informations suivantes pour l'exercice clos le 31 juillet 2018. Nous avons les soldes d'ouverture et de clôture. Tarifs au 1er août 2017. Le premier août est donc l'année d'ouverture et le 31 juillet 2018 est l'année de fermeture. Donc, pour les tarifs, il est indiqué 350 à l'avance. 200 en retard pour le loyer payé 215 en retard, 180 à l'avance, le loyer reçu 150 à l'avance et 200 à l'avance Transactions effectuées au cours de l'année. Le 1er août 2017. Donc, en gros, toutes ces transactions qu'ils ont effectuées au cours de l'année. Tarifs payés d'abord en août 1008 cents livres, abord en février 2018, 2000 livres, puis le loyer payé le premier 20 octobre 2017, 1 600 livres et le premier avril 2018, 2 Puis le loyer reçu le premier septembre 2017, 850 livres, et le premier mars 2018, 250 livres. Tous les reçus et paiements ont été traités par la banque, ce qui signifie qu'il n'y a aucun paiement en espèces. Au lieu de cash, nous écririons Bank, c'est très simple. Commençons maintenant par le compte des loyers et des taux. Maintenant, pourquoi parlez-vous de loyer et de taux ? Donc, en gros, nous allons combiner les taux et le loyer payé, non ? Il s'agit donc d'une dépense. J'espère que vous vous souvenez de l'astuce que je vous ai enseignée en matière de dépenses. C'était papa, non ? Commençons. Donc, le prépayé ramené serait ici. Et si le prépayé ramené se trouve ici, il est donc évident que le prépayé sera Le cumul abattu serait au-dessus d'elle. Et évidemment, si le montant cumulé est réduit du côté du crédit, le report accumulé se fera du côté du débit. C'est une astuce très importante : je vous ai dit où écrire cash ou effectuer une astuce très importante : je vous ai dit une banque en dessous Ici, vous devez écrire des paiements bancaires. Maintenant, remplissons le schéma. Voyons les soldes d' ouverture prépayés. Oui, je vois un solde d' ouverture prépayé au-dessus d'elle. C'est le seul solde d'ouverture que je puisse voir pour le loyer et les taux. Donc, carrément 350 livres par an. Maintenant, y a-t-il un solde accumulé ? Oui, je vois 250 livres en retard. C'est le solde d'ouverture des comptes accumulés. Regardons le solde de clôture. Oui, nous constatons un arriéré de 200 livres. C'est le solde de clôture accumulé. Donc 200 sur un an. Et je vois 80 livres à l'avance. C'est le report prépayé. J'écrirais donc 180 livres ici. Maintenant, examinons les paiements bancaires. C'est vrai. Tarifs payés le 1er août 2017, 1 800 livres. En l'état actuel des choses, j' écrirais 1 800 livres. Un autre paiement bancaire a été effectué le 1er février 2018. J'y écrirais donc 2000 livres. Venons-en au loyer payé, car il s' agit d'une combinaison de loyer et de taux. 1er octobre 2017, cela baisse également au cours de l'année 1 600 livres, un autre montant bancaire Et enfin, le 1er avril 2018, cela tombe également dans l'année, non ? J'écrirais donc un autre montant bancaire, 2 200 livres. Maintenant, c'est terminé. Nous devons simplement faire le total du compte et trouver le compte de résultat ou l' état des profits et pertes. Totalisons donc le côté Tippit . Qu'est-ce qu'on obtient ? Eh bien, 350 plus 1 800 plus 000 plus 1 600 plus 2 200 plus 200 8 150 livres. Très bien, 8 150 livres. C'est le total. Ils sont donc à gauche, ils sont à droite. Maintenant, calculons notre chiffre d'équilibre. Donc 8150 moins 180 moins 250, vous obtiendrez 7 720 livres C'est le chiffre d'équilibre, les dépenses de l'année. loyer et les taux pour l' année figureront dans l'état des profits et pertes. Voilà donc la réponse concernant le compte des loyers et des taux. Cependant, nous devons également réduire les équilibres, d'accord ? Donc, vous savez, la clôture d'une période devient l' ouverture de la période suivante. Donc, carrément, accumulés réduits au fil des ans, 200 livres et prépayés réduits au fil de l'année 180 Pour le moment, nous en avons terminé avec le compte de dépenses. Passons maintenant au compte de revenus, le loyer perçu. Le loyer perçu est donc un revenu. Et quel est le truc que je t'ai appris ? Le smartphone Oppo. Le smartphone Oppo permet de s'en souvenir facilement. Owing a donc chuté au fil des ans. Et évidemment, si Owing abaissé est là, le report d'Owing se fera sur plus d'un an. Le prépayé serait réduit sur plus d'un an. De toute évidence, si le prépayé réduit est d'un an, le report prépayé serait donc au-dessus Et je vous ai dit une astuce très, très importante le paiement bancaire ou en espèces est toujours inférieur au montant prépayé et au chiffre des profits et pertes l' autre côté de la banque Ici, nous écririons bank. C'est vrai. Maintenant, examinons tout solde d'ouverture à l'avance, sans aucun doute. Ces 150 livres sont des loyers reçus d'avance. C'est le 150 200 dollars abaissés à l'avance, c'est le solde de clôture C'est donc le solde de clôture, le solde de clôture prépayé, donc 200 de plus Je ne vois aucun solde cumulé pour le loyer reçu, nous allons donc laisser ce n'y a aucun solde cumulé du loyer reçu à l'ouverture ou à la clôture loyer reçu à l'ouverture ou à la Voyons maintenant les paiements bancaires. Nous recevons deux paiements, 850 livres et 250 livres. Tout cela se situe au cours de notre année. J'écrirais donc 850 livres en banque et un autre paiement bancaire de 250 livres. Nous avons terminé maintenant. Maintenant, additionnons le crédit le plus important. Donc 150 plus 850 plus 250. Donc 1250 livres, c'est le total de notre registre. Soustrayez 200, vous obtiendrez le chiffre d'équilibre, qui sera de 1050 livres Il s'agit du chiffre des profits et pertes qui serait transféré à l'état des profits et pertes, et le solde de clôture de la période en cours deviendrait le solde d'ouverture de la période suivante. est donc ce que je suis en train de faire. Et le montant dû réduit à zéro. Aucune dette n'a été remboursée. C'est vrai. Nous avons donc préparé deux comptes, le compte du loyer et des taux, nous avons suivi le truc de Papa et le compte du loyer perçu, nous avons suivi l'astuce OPO Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 23. Question 2: Bonjour, tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Dans cette vidéo, nous poserons une autre question pratique pour améliorer votre compréhension. Commençons donc. Cette question porte sur le loyer perçu. C'est donc une question de revenus. Il vous est demandé de préparer le compte de revenus. C'est ce qu'il dit, Alan sous-loue des parties d'un local à plusieurs locataires Les transactions de location suivantes ont eu lieu au cours de l'année. Soldes d'ouverture au 1er janvier 2015, loyer reçu d' avance de 800 livres. Loyer dû 200 livres. Transactions effectuées au cours de l' année, le loyer total reçu était de 13 600 livres, soldes de clôture, le loyer reçu à l'avance, 700 livres, le loyer dû 350 livres C'est très simple. Il vous est demandé de préparer le compte du loyer reçu. Maintenant, le loyer perçu est un revenu, vous êtes donc censé suivre l'astuce de l'OPO Smartphone OPO OPO très simple. Donc, le montant dû sera réduit sur un an, et évidemment, le montant dû sera réduit sur une année. Désolé, le report prendra plus d'un an. Le prépayé a été réduit au fil des ans, donc le prépayé a été reporté ici. Et je vous ai dit que toujours en dessous du prépayé, vous trouverez votre banque ou votre argent Et la banque opposée se trouverait le chiffre des profits et pertes, le chiffre d'équilibre. C'est le schéma de votre compte. Voyons voir, le loyer reçu d'avance est prépayé, réduit, soit 800 livres par an Le loyer dû est réduit au fil des ans. loyer reçu à l'avance correspond au report prépayé de 700 livres Et le loyer dû par le locataire à la fin de l'année est dû à 350 livres. Le chiffre bancaire est de 13 600 Maintenant, additionnons le tout et calculons le solde Donc 13 600 plus 350 plus 800, 14 750 livres. Tu écris ceci aux deux endroits au-dessus d'elle et d'elle. Maintenant, soustrayez 500, vous obtiendrez 1 450. Donc 14 250 livres, c'est le loyer reçu pour l'année. Ce chiffre figurerait dans l'état des probabilités et des pertes, le chiffre ajusté Maintenant, réduisons les soldes. Les paiements prépayés ont été réduits au fil des ans, 700 livres et les dettes ont diminué au cours de l'année, 350 livres C'est ça, les gars. C'est ainsi vous préparez un compte de revenus. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 24. Question 3: Bonjour à tous. Je vous souhaite la bienvenue à la prochaine vidéo. Dans cette vidéo, nous allons résoudre une autre question, une question très intéressante dans laquelle nous devons calculer les mois par nous-mêmes. Combien de mois s'écoulent entre le cumul et la réduction ? Combien de mois dure notre paiement bancaire ? Combien de mois dure notre solde de clôture ? Alors, comment faire, je vais partager quelques trucs et astuces. Commençons. à de telles questions, la première chose à faire est d'identifier le cycle de 12 mois auquel vous avez affaire. J'ai préparé une vidéo à ce sujet. Vous le trouverez également dans cette playlist. Notre année se termine donc le 31 mars. Pour calculer le cycle de 12 mois, première étape indique de passer au mois suivant. Que se passera-t-il après mars ou avril ? La deuxième étape consiste définir ensuite le premier jour de ce mois. Donc, au début du mois d'avril, et à la dernière étape, il faut revenir un an en arrière. Alors, que se passera-t-il avant 2019 ou 2018 ? Donc, d'avril 2018 au 31 mars 2019, c'est l'exercice auquel nous avons affaire. Donc, si je fais un petit schéma, nous avons affaire à avril, mai, juin, juillet, août, septembre, octobre, novembre, décembre, janvier, février et mars. Nous avons affaire à 12 mois. Maintenant, quelques trucs et astuces sont très, très importants. Un mois qui n'appartient pas à cet exercice, nous n'allons pas l'enregistrer. Nous sommes censés enregistrer les dépenses pour ces 12 mois. S'il s'agit de paiements effectués avant l'exercice financier, il s'agit de votre somme accumulée déduite . Tous les paiements effectués au cours de l' année sont des paiements en espèces ou bancaires. Tous les paiements se rapportant à mois entre la fin de l'exercice financier et l'année suivante seront reportés sur votre compte prépayé C'est bon. Ce serait votre report prépayé. Et tout montant impayé à la fin de la période serait reporté vers le bas. Alors allons-y. Quelle est l'astuce que je vous ai enseignée pour les revenus OPO ? Ainsi, les dettes sont réduites d'une année à l'autre, les paiements prépayés sont réduits d'une année à l'autre et les sommes dues sont reportées réduits d'une année à l'autre d'une année à l'autre Voyons maintenant le premier paiement. Il indique que le 1er avril 2018, un paiement de 800 dollars a été effectué pendant quatre mois se terminant en juin OK ? Pendant quatre mois se terminant en juin. Cela signifie que c'est le quatrième mois. C'est le troisième mois, le deuxième mois, et il y a un mois, un mois qui tombe avant l'exercice financier. Donc, ce que je vais faire d'abord, divisons 800$ par quatre pour obtenir le paiement mensuel C'est donc 200$ par mois. De là, il y a 200$ qui se rapportent à l'année précédente. OK. Et 600$ pour l'année en cours. Cela signifie très simple. 200$ sont ma dette déduite, et 600$ seraient le paiement bancaire Commençons donc. Le fait de devoir a rapporté 200$. Aucun prépayé n'est indiqué dans la question. Ici, nous écrivons 600$ en banque. Hein ? Puis, en juillet, il y a eu un paiement de 1 500 dollars sur six mois se terminant le 31 décembre. Maintenant, cela a été fait au cours de l'année. ne s'agit pas d'un montant prépayé car le montant se rapporte à l'exercice en cours Donc, tous ces 1 500 dollars iraient au solde bancaire. C'est le montant reçu. Donc 1 500. Voyons maintenant ce qui s'est passé en janvier, c'est-à-dire depuis des années, ce qui s'est passé pour elle. Il y a eu un paiement de 1 500 dollars sur six mois. Donc, d'abord, divisons-le par six et calculons notre paiement mensuel. Donc 1500/6 c'est 250. Cela représente donc 250 par mois. OK. Trois mois appartiennent donc à l'année en cours, et trois mois se situent au-delà de notre exercice financier. Trois mois sont donc notre report prépayé et trois mois notre paiement bancaire parce que je vous ai dit que les paiements bancaires, tous les paiements effectués au cours de votre exercice financier, sont vos paiements bancaires, tout ce qui va au-delà de cela, c'est votre report prépayé 750 correspond donc à votre paiement bancaire, et les 750 autres à votre report prépayé. C'est très simple. Écrivons donc 750 dans le carnet prépayé, et je crains de manquer un peu de place Je vais donc simplement ajouter 750 dans un autre paiement bancaire Donc 600 plus 750 , donc je vais juste écrire 1 350 sur un an parce que je suis sûr de l'espace C'est vrai. Maintenant c'est terminé. Maintenant, la différence serait le chiffre des profits et pertes, le revenu de l'année. Calculons donc cela. 1 500 plus 135 2850 sont vos totaux, d'accord ? Au fil des ans et des années. Maintenant, soustrayons 950. Donc 1 900 livres, c'est l'état des profits et pertes. Nous avons terminé. J'espère que vous avez compris comment identifier les mois. Maintenant, je ne fais que tout résumer. Je vous ai dit quatre choses. Tout d'abord, tout paiement relatif à un mois, antérieur votre exercice financier, qui est accumulé est ramené Tout paiement effectué au cours de votre exercice financier comprend vos paiements bancaires. Tout paiement relatif à des mois qui n'appartiennent pas à votre exercice financier plutôt qu'à l'exercice suivant constitue votre report prépayé. Et tous les montants impayés à la fin de l' année seront reportés . Alors, les gars, c'est ça. Rendez-vous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 25. Incidence des ajustements sur les états financiers: Bonjour à tous. Bienvenue dans la vidéo suivante. Aujourd'hui, vous pourriez constater l'impact des ajustements sur les états financiers. Commençons. Tout d'abord, nous commencerions par les dépenses accumulées. Je suis sûr que vous connaissez tous l'entrée d'ajustement. Les frais de loyer, par exemple, j'ai pris le loyer dans cet exemple. frais de loyer seraient débités de 1 000$, et aucun paiement en espèces n'était effectué L'entreprise n'ayant pas payé comptant, elle enregistré un passif temporaire connu sous le nom de loyer accumulé. 100$. Il s'agit de l'entrée de réglage. Et une fois que l'entreprise aura payé l'argent, l'argent serait un crédit, et cette responsabilité temporaire, loyer accumulé passerait au débit. Je suis sûr que vous le savez tous. Désormais, l'impact sur l'état des profits et pertes, courues augmentent le total des dépenses comptabilisées au cours de la période accumulations sont toujours ajoutées , ce qui augmenterait le. Et cet ajustement est très important. Cela permet de faire correspondre les dépenses aux revenus qu'elles contribuent à générer. Et cela est conforme au principe d'appariement. Maintenant, à l'état de la situation financière, vous savez tous que les dépenses courues sont déclarées comme des passifs courants Cette présentation pourrait donc aider les parties prenantes à prendre des décisions d'investissement et à mieux comprendre les obligations financières à court terme de l'entreprise. Passons à autre chose, voyons les revenus accumulés. Je suis sûr que vous connaissez tous les revenus accumulés. L'entrée de réglage, vous le savez tous. Le revenu accumulé Dans cet exemple, j'ai pris le loyer à recevoir, qui serait débité de 100$ au lieu d'espèces Pourquoi ? Parce que l' entreprise n'a pas reçu d'argent pour le moment, et qu'elle a enregistré les revenus, revenus locatifs au crédit de 100 dollars. Il s'agissait de l'entrée d'ajustement. Et une fois que l'entreprise aura reçu l'argent, elle retirera cet actif temporaire des livres. Donc, débit d'espèces et crédit de loyer à recevoir. Maintenant, tout cela est conforme à la comptabilité d' Les revenus seraient comptabilisés , que l' argent ait été reçu ou non. Voyons maintenant l'effet sur le relevé d'une perte importante. Eh bien, reconnaître le revenu réel augmente le revenu total. Cela s'ajouterait aux recettes. Et cela reflète les bénéfices qui ont été réalisés mais qui n'ont pas encore été reçus en espèces, comme je vous l'ai dit, selon la méthode de comptabilité d'exercice Et cet ajustement garantit que les revenus sont enregistrés lorsqu' ils sont gagnés conformément au principe de reconnaissance des revenus. Voyons maintenant l'impact sur le bilan. Eh bien, vous saurez que les revenus accumulés seraient déclarés dans la section des actifs courants La raison en est que les revenus accumulés font référence aux montants dus à l'entreprise qui devraient être reçus au cours de l'année Ces créances sont également connues sous le nom d'autres créances. Passons maintenant aux dépenses prépayées. Je suis sûr que vous connaissez l'entrée de réglage. Il s'agit de la dernière entrée d' ajustement, transférant les dépenses au compte de résultat. C'est ce que signifie ajuster la saisie. Dans un premier temps, l'entreprise créditait en espèces et débitait le loyer prépayé Ils ne comptabiliseront pas les dépenses dans le compte de résultat d'ici là, sauf s'ils ne se rendent pas compte des avantages acquis. Ainsi, lors de l'inscription d'ajustement, une fois qu'ils auront réalisé les avantages , les frais de loyer seraient débités et le loyer prépayé temporaire serait éliminé des livres. C'est pourquoi le loyer prépayé est passé du côté du crédit Voyons maintenant l'impact sur les profits et les pertes. Eh bien, les dépenses ne sont pas reconnues d'un seul coup. Une fois les avantages consommés , ces dépenses seraient transférées à l' état des profits et pertes. Cela est conforme au principe de correspondance. Examinons maintenant l'état de la situation financière. Ils sont initialement enregistrés en tant qu'actifs courants car ils représentent des avantages économiques futurs. L'entreprise a prépayé un montant, et elle s'attend à recevoir un avantage en échange de ce montant dans un avenir proche. Passons maintenant aux revenus prépayés. Ces revenus sont également appelés revenus non gagnés. Donc, l'entrée d'ajustement est la dernière entrée adoptée par l'entreprise. Les revenus non gagnés sont éliminés des livres, c'est pourquoi ils se situent du côté du débit et transférés au revenu réel, revenus du côté du crédit Dans cette question, j'ai pris un exemple de recettes, de recettes. Maintenant, comment crée-t-on un revenu prépayé ? Je suis sûr que vous vous souvenez qu'ils reçoivent de l'argent et qu'ils doivent fournir des avantages. Ainsi, l'argent comptant, le débit, les revenus non gagnés ou la responsabilité temporaire seraient consacrés au crédit. Désormais, une fois qu'ils ont fourni l'avantage, les revenus non gagnés passeraient au débit puis transférés au revenu réel sous forme de perte de profit. Il s'agit de l'entrée de réglage. Nous en avons parlé en détail. Voyons maintenant l'impact de la perte de prévoyance sur la vente Eh bien, les recettes sont comptabilisées proportionnellement, pas toutes en une seule fois Au fur et à mesure que l'entreprise fournit les avantages remplit ses obligations, c'est à ce moment-là que le chiffre d'affaires sera comptabilisé. Et dans le bilan, vous le trouverez section actuelle sur le passif, car ils indiquent des obligations qui doivent être remplies par l'entreprise, promesses qui doivent être tenues À bientôt pour la prochaine vidéo. Merci beaucoup. 26. Application pratique des états financiers: Premièrement, bienvenue dans la dernière section de ce cours. Voyons l'impact des charges à payer et des paiements anticipés sur Commençons. C'est le compte de dépenses que je vous ai appris à utiliser le PAPA Trick. Le report prépayé est donc en fait un actif courant, et le report cumulé est un Souvenez-vous toujours de ces choses. C'est le compte de revenus dont je vous ai parlé maintenant. Maintenant, dans le compte des revenus, c'est le contraire. Ce report dû est un actif courant. Vous savez que les revenus accumulés sont un actif courant et que le report prépayé est un passif Voyons maintenant l'état de la situation financière. Maintenant que je vous ai appris quel solde est un actif courant et quel solde est un passif courant, voici un extrait de l'état de la situation financière. Sous les actifs courants, vous trouverez les dépenses prépayées et les revenus accumulés Sous les passifs courants, vous trouverez les dépenses courues et les revenus prépayés Examinons maintenant certains ajustements apportés à l' état des profits et pertes. Souvenez-vous toujours d'une chose. Je vais vous apprendre une autre astuce secrète très critique. Si vous devez faire face à des ajustements de fin d'année, vous ajouterez toujours les charges à payer, qu'il s'agisse de revenus ou de dépenses, vous soustrayez toujours les paiements anticipés, qu' il s'agisse de revenus ou de J'ai préparé un petit exemple pour vous tous. Vous trouverez un extrait de la balance d'essai ici. extrait du solde d'essai indique donc frais de loyer pour l'année 1 000 dollars et les commissions reçues 1 000 dollars Nous avons deux ajustements de fin d'année. Il est dit qu'un loyer de 500$ a été accumulé. La commission reçue de 250$ a été reçue à l'avance. Nous devons maintenant les enregistrer dans la catégorie des revenus et des dépenses en tenant compte de ces ajustements. Maintenant, la commission reçue est un revenu, ai donc classée dans l' autre catégorie de revenus. Cependant, la commission reçue est de 1 000$. Et la commission reçue à l'avance ou prépayée était de 250$ Nous soustrayons donc 1 000$ de 250$. Nous avons obtenu 750$. Maintenant, nous soustrairons les dépenses, d'accord ? loyer est donc de 1 000$, et un loyer de 500$ a été accumulé, ce que vous n'avez pas encore payé Alors maintenant, nous ajouterions 1 000$ plus 500$. Nous avons obtenu 500$. C'est ainsi que vous gérez les ajustements. N'oubliez pas qu'il faut additionner les charges à payer pour soustraire les paiements anticipés. bientôt pour la prochaine vidéo. 27. Comment identifier rapidement les charges accumulées et les paiements anticipés ?: Tout le monde. Bienvenue dans la vidéo suivante. Aujourd'hui, j'ai préparé une vidéo très intéressante et captivante dans laquelle je partagerais des conseils et astuces pour identifier rapidement les charges à payer et les prépaiements Commençons. Eh bien, la première chose à faire est de regarder le timing. concerne les dépenses accumulées, vous savez, elles se produisent lorsque des dépenses ou des revenus ont été engagés ou gagnés mais non encore payés ou reçus Lorsque je parle de dépenses prépayées, elles se produisent lorsque des paiements sont effectués à l'avance pour les dépenses ou les revenus avant qu'ils ne soient réellement engagés En résumé, pour les accumulées et désolées, pour les dépenses accumulées, les paiements ne sont pas encore effectués, et pour les dépenses prépayées, et pour les dépenses prépayées paiements sont effectués bien à l' Deuxièmement, essayez d'analyser le flux des avantages par rapport aux dépenses accumulées. L'entreprise a reçu un avantage tel qu'un service ou des biens, mais ne l'a pas encore payé. Pour les dépenses prépayées, l'entreprise paie un avantage avant de le recevoir Passons à autre chose, examinez l'impact sur les états financiers. Vous savez, les dépenses accumulées sont des passifs, les dépenses prépayées sont des actifs, les revenus accumulés sont des actifs et, enfin, les revenus prépayés sont des et, enfin, C'est très intéressant. Essayez de déterminer le cadre entre ce qui est dû et ce qui est payé. Les charges à payer sont essentiellement des montants dus. L'entreprise a engagé une dépense ou a réalisé des revenus, mais n'a pas encore échangé d'espèces. Pour les prépaiements, considérez-les comme des montants payés à l'avance Des espèces ont été échangées contre des dépenses ou des revenus futurs. Et enfin, jetez un œil au test des avantages reçus. Accumulations, réponds à la question. Si l'entreprise a reçu l' avantage mais n'a pas encore été payé, cela constitue une dépense accumulée. concerne les prépaiements, l'entreprise a-t-elle payé les prestations à l'avance et les recevra-t-elle plus tard ? Dans l'affirmative, il s'agit d'une dépense prépayée. Rendez-vous tous dans la prochaine vidéo. Merci beaucoup